浅谈农村信用社稽核工作存在的问题及应对策略

1/7浅谈农村信用社稽核工作存在的问题及应对策略稽核工作作为农村信用社自身的内审行为，是对各项业务经营、内控执行的再确认或再签证，对于维护信用社的稳健经营和可持续发展起着至关重要的作用。当前，在农村信用社将逐步交由省级政府管理的大好形势下，农村信用社稽核工作的落后、不力状态却依然存在。从横向看，一是各地农村信用社的稽核体制参差不齐，管理方式层出不穷。二是其他行业部门的内审行为已由传统的查错防弊为主过渡到资产负债表审计为主甚至于抽样审计为主，而农村信用社由于经营行业的特殊性以及内控执行力度的欠缺性，沿袭的仍然是以查错防弊为主的稽核内审体制，落后态势明显。从纵向看，农村信用社走过了风雨50多年的艰难历程，但稽核工作成长缓慢，进步不大，手段单一，拓展性不高。据此，笔者就农村信用社稽核工作存在的问题及应对策略作一尝试性的探讨，若有班门弄斧之嫌，敬请广大同仁予以斧正，并衷心地希望能够通过我们大家的共同努力，促进稽核工作的改进和提高。一、存在的问题一管理体制不顺。从目前的情况来看，一般的县级联社稽核管理方式是各信用社设稽核员或稽核员兼主办会计，工作上既有管理责任又行使审计责任；联社设稽2/7核科，由联社总稽核或监事长管理；联社总稽核或监事长对联社主任或理事长负责。不难看出，这种管理体制下，经营责任与监督责任相互交叉、混淆不清，不利于信用社经营和治理的双重发展。二人员素质不高。信用社的稽核人员大都从当地农村信用社挑选或聘任，没有接受过系统的内审知识教育，有的甚至没有经过专门的稽核培训。选拔过程中，往往认为业务能力强、熟悉各项会计业务的人就能胜任工作，忽略了思想道德、人品素质、专业能力、文字表达、稽核判断等方面的综合能力。由于稽核人员素质的千差万别，对于同一审计事项往往会做出不同的审计判断，得出不同的审计结论，审计结果莫衷一是，出入较大。另外，目前在我们农村信用社，稽核审计报告没有统一的模式和报告要素，加之人员素质的差异，稽核人员对同一事项的叙述、管理建设、改进措施偏颇性也非常大，导致最终的稽核效果可参考价值、决策和决策支持价值不高。（三）利益驱动制约。现行体制下，稽核员的工资、福利由信用社计发，人事上受基层信用社主任制约，并在一定程度上行使管理职能，造成稽核人员“站得住，顶不住；顶得住，站不住”的畸形现象。同时，稽核人员要拿工资，要吃饭，不可能对自己或自己管理的信用社过硬稽3/7核，否则就难以完成任务，工资、福利就无从谈起。因此，受个人利益驱动，稽核走过场、不作为现象比较普遍。联社的稽核负责人也受同样的利益驱动，难于放手开展工作。四裙带关系严重。信用社经营几十年，有识之士无不呼吁裙带关系严重，工作开展举步维艰。到目前，这种局面依然存在，极大地影响了稽核工作的进步和发展。大多数稽核员来源于当地，其兄弟姐妹可能在同一县域的信用社工作，在稽核查处中受制于裙带关系影响在所难免。即便稽核工作人员在当地没有裙带关系，被稽核信用社或相关人员也会通过各种渠道建立关系，求得大事化小，小事化了，导致稽核发现的问题往往事出有因，也查有实据，但最后不了了之。五考核体制不合理。县级联社对稽核员的考核和上级对县级联社稽核科长、总稽核的考核都要广泛听取职工、信用社主任和县级联社主任的意见。若稽核工作人员稽核力度过大，得罪了人，那么考核成绩一般不会很理想，显失公平、公正，导致稽核员、联社稽核负责人在处罚力度、处罚面上大都是点到为止，隔鞋挠痒，怕得罪人的稽核工作作风盛行。再则，稽核人员在稽核工作岗位上并不是终身制，往往是正规、合理的稽核处罚方式，稽核人员也会避重就轻，为自己留“后路”，影响工作绩效性。4/7二、应对策略一实行稽核管理“纵向一体”制，突出内审工作的力度和作用。由于稽核管理体制的不顺，造成就地消化的情形比较普遍，我们认为实行稽核管理体制的“纵向一体”制，即稽核员对联社稽核科负责、稽核科对监事长或总稽核负责，监事长或总稽核对地市级监事长负责，以此类推，最终稽核决定权上收到省级政府的分管副省长或省委副书记，从而形成稽核管理的“纵向一体”制。各级不受同级管理层制约，增强内审工作在各项业务中的超脱地位。也许有人会认为此做法不是把信用社稽核变成社会审计了吗笔者认为，首先信用社稽核的受益主体始终是我们农村信用社；二是由于农信社经营业务的特殊性和敏感性，稽核要求必然与其他行业的内审行为有所差异。事实证明，往往信用社稽核工作的死角、漏洞大都是内部控制的重点、难点和盲点，稍有不慎，就会酿成大案、要案，带来无法弥补的损失。另外值得一提的是，各地农村信用社应从实际出发，实事求是的反映经营管理情况，受利益驱动，短期行为过重，往往忽视治理，使稽核工作成为了监督管理的“花瓶”，政绩的牺牲品，影响单位的可持续性发展。二提高稽核队伍自身素质和稽核水平，保证稽核5/7工作的公允性。稽核工作能否客观、公允地反映农村信用社的经营状况，起到较好的查错防弊作用，依赖于一支业务精、素质高的稽核队伍。可以采取一是从其他部门、行业、院校招聘专职从事内审工作的人员，创新人才机制，促进稽核人力资源向精、专、优的方向发展。同时，对原来稽核工作不力的人员进行调整。二是加强稽核人员政治思想和职业道德教育，积极倡导爱岗敬业，甘于奉献的精神，使稽核人员树立正确的世界观和人生观。三是加强稽核人员的法制教育和防范教育，结合历年系统内外发生的典型案例进一步增强稽核人员的风险防范意识，强化其查错防弊的自觉性；四是加强对稽核人员的业务培训，开展多层次、多形式、多渠道、针对性强的专项培训，促进其更新稽核知识和手段，提高稽核水平。三实行稽核联社派驻制，加大稽核工作权威性一是稽核员实行上收下派制，其工资、奖金、福利由联社统一计发，人事上不受基层信用社主任影响，确保稽核人员的超脱身份。二是彻底改变以往稽核员兼任主办会计的传统做法，让其腾出时间和精力全面抓稽核工作，稽核员每月必须完成辖内信用社及分社的序时稽核、专项稽核，并形成稽核工作报告，于月底上报县级联社稽核科；三是将被稽核信用社的纪检、监察权利集稽核工作于一身，6/7从而拓宽稽核范围和权限，改变以往稽核工作的片面性，不完整性，通过此种方式稽核员不但要对信用社发生的各项业务、经营指标进行稽核，而且要对信用社主任及分社负责人任职期间管理绩效进行全面稽核。四实行稽核人员异地交流、回避制，保证稽核工作独立性。要改变稽核工作独立性差的现状，就必须让稽核员在被稽核信用社实实在在没有任何经济利益和非工作性质的亲密关系。可以通过一是对本辖区信用社的稽核员进行重新选聘和优化组合，实行全面的交流、回避制度，使稽核员在被稽核信用社的的确确没有任何经济利益及其它影响独立性的因素，确保稽核员能够放手开展工作。二是建立稽核人员科学的考核考评机制，对稽核员的德、能、勤、政、绩进行综合考评，若稽核员不再从事稽核员工作，尽量不在被稽核信用社安排工作，解除其后顾之忧。三是在地市级内实行县级联社稽核一条线对调，可否推行，值得商榷。五实行稽核再监督巡视制，保证稽核工作的真实性。稽核再监督是保证稽核工作真实性的重要举措，可以合理选聘部分业务精、素质高、敢逗硬的稽核精英，组成稽核再监督巡视小组，他们定期或不定期地到各信用社7/7对稽核工作进行再稽核。为保证再稽核工作的公允性和独立性，巡视员在工作中可以采取质询、函证、盘点等审计工作方法，再稽核报告直接对地市级监事长负责。通过此项工作的运行，切实改变以往存在