银行内控论文：基层央行会计内控制度存在的问题及对策

1/13银行内控论文基层央行会计内控制度存在的问题及对策摘要随着会计核算电子化、网络化、集中化的不断发展，中央银行会计基础工作的范围、性质、要求发生了许多变化，由此也带来一些新的问题。人民银行各项会计制度在规范业务流程及标准、规范会计人员行为、营造有序的工作秩序、提高会计工作效率和质量等方面发挥着不可替代的作用。但是,由于基层央行会计工作不同程度地存在制度执行难的问题,会计制度规范会计行为、提高会计工作水平的作用未得到充分发挥。如何进一步加强基层人民银行的会计管理,防范和化解会计风险,成为目前摆在基层人民银行面前的迫切任务。关键词基层央行会计制度问题对策一、央行会计内控制度存在的问题（一）会计人员对内控制度认识不够全面。基层央行会计人员素质的高低，直接影响着各项业务处理的质量，提高会计人员业务素质是加强会计内部控制的基础，而且可以有效弥补内控制度的纰漏和避免资金风险。从近几年来看，基层央行会计内控制度建设工作中主要表现在以下几个方面一是会计人员对制度的学习理解不够，“三新”知识更新缓慢，如个别员工在新操作规程和新制度要求下沿袭传统方式方法操作，仍用老习惯、老规定，知识更2/13新比较缓慢，当前会计人员素质难以适应新时期新制度新业务发展的要求。二是会计人员责任心不强，有得过且过混日子思想，部分工作人员综合业务知识匮乏，法制观念淡薄，钻政策或内控制度管理上的空隙，利用工作之便，贪污、窃取、挪用资金等犯罪活动时有发生，直接威胁着会计资金安全。三是基层行会计人员学识水平和业务素质良莠不齐，个别在遵守规章制度、职业道德、法律意识和风险防范等方面观念淡薄，误认为会计工作只要做到“账平表对”就可以了，从思想上对内控制度认识不足，重视不够，执行不力。四是部分员工对内控制度的认识特别是对防范和化解金融风险的认识不到位，内部控制意识淡漠，对会计内部重要业务环节把关不严。如个别单位重要空白凭证交接手续不健全，业务印章管理使用不严，业务操作系统密码口令设置过于简单或长期使用一个密码、或是将密码口令随意交于他人使用，会计主管授权权限范围过大等现象屡见不鲜，同时也给内控制度管理和防范资金风险造成一定风险隐患。（二）会计人员防范风险意识薄弱。一是实行会计集中核算后，基层央行作为一个营业网点，会计工作原有的职能、岗位职责、业务操作流程、管理要求和内控方式等都发生了很大的变化，新情况、新问题不断出现，会计人员过度依赖市中支事后监督中心，普遍存在麻痹大意思3/13想。二是岗位责任追究制度不健全。目前，部分基层会计部门对会计人员有章不循、违规操作者缺乏应有的惩罚措施，严重影响了内控制度执行的严肃性和有效性。三是会计人员长期在一个工作岗位上而产生厌倦情绪，加之缺乏系统的业务培训，对新的会计业务金融知识学习不够、理解不深、掌握的不扎实，金融风险防范意识不到位。（三）内控制度执行不到位，存在漏洞。一是监督检查力度不够,人员配置不到位，导致内控制度执行不力，因而形成业务处理“一手清”的现象。有的基层行主要岗位分工不合理，责任职责不明确，操作不规范，要害岗位缺乏有效的制约机制等情况，致使混岗操作、替岗现象时有发生，定期岗位轮换制度也难以实施，严重影响了会计内部控制制度作用的发挥，这些问题的存在势必给内控制度的落实执行带来一定的困难。在近几年人民银行基层行发生的多个案件中就是因为各岗位与各项环节之间缺乏相互制约、联系不够紧密，内部监督检查不力。如近几年县支行发生了多起会计人员携款潜逃的案件，这些案件是一个典型的缺乏内控制度的案例。由于内部控制制度失控，才导致犯罪行为得以实施，暴露出内控管理中存在着较大的风险。二是内控制度执行流于形式。如在某县支行会计业务检查中发现，个别会计业务交接、重大事项等登记簿采取事后补4/13签，执行内控制度仅仅是为了应付上级部门的检查，致使许多风险点得不到及时预防和控制，会计业务部门内部管理风险加大。二、健全内控制度的几点建议（一）进一步提高会计人员对内控制度重要性的再认识。进一步加大对会计人员思想教育和职业道德教育，引导会计人员爱岗敬业、恪尽职守、一丝不苟地按各项制度规定办事，不断提高工作质量、工作效率，熟练掌握金融理论知识和会计业务知识及实际操作要领，规范办理各类业务，自觉落实风险防范责任制。同时以开展内控制度学习宣传活动，充分发挥会计人员的自觉性和能动性，树立坚固的金融风险防范意识，形成自觉学习，自觉执行各项规章制度，严格遵守会计业务操作规程的良好氛围，从思想上充分认识加强内控制度建设，防范金融风险的必要性、重要性。（二）加大会计人员内控制度执行力度和增强风险防范意识。会计内控制度是现代金融管理制度的重要组成部分，明确规范了单位内部各部门、各岗位的职责和行为，对于进一步规范会计秩序，防止会计信息失真，切实提高会计核算质量，保证资产的安全发挥着积极的作用。一是会计人员不仅要从提高内控思想认识、强化内控组织和制度建设方面入手，更重要的是确保规章制度是否能真正得5/13以落实执行，从而保证制度执行到位的关键就是具备完善、有效的监督制约机制，把落实各项内控制度作为强化内部管理、有效防范风险的头等大事来抓。二是认真抓好组织实施，突出重点，对基层央行会计工作定期或不定期地开展深入细致的检查，强化各项内部控制制度的贯彻落实执行。三是结合单位的实际情况，查找工作存在的薄弱环节和风险点，对检查中发现的问题及时提出整改意见，责令限期纠改，重大责任事故要查明真相，明确责任，严肃处理，以查促改，督促各项规章制度真正落实到位，确保基层央行会计基础管理工作的标准化、制度化、规范化，从根本上杜绝各类事件的发生。（三）建立完善岗位责任制和强化内部制度制约机制。一是内控制度的实施，必须实行岗位分工，规范会计操作规程，明确岗位责任制，做到职责明确，各司其职，相互制约，相互监督。二是要落实会计内控制度检查制度，特别是要加强对重要岗位、要害环节和会计业务易发案部位的检查。将内部控制制度落实到每个部门、每个岗位、每个会计人员。同时，进一步加强落实内部控制管理检查力度，实行主管行长每季度对会计业务进行一次专项检查，会计主管每月对会计业务进行一次监督检查，行长每半年实施一次全面检查，并将检查结果纳入个人岗位目标考评范围，并与每个人的绩效工资考评挂钩，确保每一笔会计6/13业务、每一个操作环节都置于严密的监督控制之下。三是坚持对要害岗位人员和主管负责人的定期岗位轮换制度。通过岗位轮换制度，以便于及时发现管理上和系统操作上存在的问题，促使管理制度不断的完善，形成完整的监督制约机制。（四）坚持以人为本，加大内控制度培训力度，建立一支高素质、高品质的会计队伍。内控机制建设，人员素质是关键。因此，提高员工素质是内控机制有效运行的重要条件和基础。一是要加强会计人员的法制教育和职业道德教育，结合基层工作实际对会计人员经常性开展法制教育、职业道德教育和会计行为规范教育，特别是要结合银行典型案件分析，积极开展警示教育，从案件发生的原因、特点进行深入剖析，引导员工从案件的责任追究及其处理结果汲取教训，用正反案例教育身边的人，使会计人员认识到发生案件后带来的危害性和严重后果，以增强全员遵守各项制度的自觉性。二是要把员工素质培训和业务技能培训作为一项重要工作来抓，进一步加强会计工作人员的业务培训，认真学习和贯彻落实新中国人民银行会计基本制度，积极开展多层次、多形式、多渠道、针对性强的业务技能培训，努力使会计工作人员熟练地掌握各项业务技能，不断提高业务素质和工作能力。三是建立健全激励约束机制，进一步加大内部考核力度，切实保证内部7/13控制制度作用有效地发挥。在日常工作中要严格执行违章必纠，违规必罚的原则，切实加强内部控制制度执行情况的督促和检查，对存在的问题力争做到第一时间发现，第一时间指出并纠正。对因玩忽职守，违规操作所引起的重大问题一经发现，要追查到底，分清责任，严格按照相关制度规定追究经办人和负责人的责任，并责令限期纠改。同时要建立健全激励机制，对能够严格遵守内部控制制度，在一定期限内没有发生任何责任事故的部门和人员给予表彰奖励，以激励先进，鞭策后进，达到进一步加强内部控制制度建设，促进基层央行业务规范化操作的目的。银行内控论文基层央行会计内控制度存在的问题及对策摘要随着会计核算电子化、网络化、集中化的不断发展，中央银行会计基础工作的范围、性质、要求发生了许多变化，由此也带来一些新的问题。人民银行各项会计制度在规范业务流程及标准、规范会计人员行为、营造有序的工作秩序、提高会计工作效率和质量等方面发挥着不可替代的作用。但是,由于基层央行会计工作不同程度地存在制度执行难的问题,会计制度规范会计行为、提高会计工作水平的作用未得到充分发挥。如何进一步加强基层人民银行的会计管理,防范和化解会计风险,成为目前摆在基层人民银行面前的迫切任务。8/13关键词基层央行会计制度问题对策一、央行会计内控制度存在的问题（一）会计人员对内控制度认识不够全面。基层央行会计人员素质的高低，直接影响着各项业务处理的质量，提高会计人员业务素质是加强会计内部控制的基础，而且可以有效弥补内控制度的纰漏和避免资金风险。从近几年来看，基层央行会计内控制度建设工作中主要表现在以下几个方面一是会计人员对制度的学习理解不够，“三新”知识更新缓慢，如个别员工在新操作规程和新制度要求下沿袭传统方式方法操作，仍用老习惯、老规定，知识更新比较缓慢，当前会计人员素质难以适应新时期新制度新业务发展的要求。二是会计人员责任心不强，有得过且过混日子思想，部分工作人员综合业务知识匮乏，法制观念淡薄，钻政策或内控制度管理上的空隙，利用工作之便，贪污、窃取、挪用资金等犯罪活动时有发生，直接威胁着会计资金安全。三是基层行会计人员学识水平和业务素质良莠不齐，个别在遵守规章制度、职业道德、法律意识和风险防范等方面观念淡薄，误认为会计工作只要做到“账平表对”就可以了，从思想上对内控制度认识不足，重视不够，执行不力。四是部分员工对内控制度的认识特别是对防范和化解金融风险的认识不到位，内部控制意识9/13淡漠，对会计内部重要业务环节把关不严。如个别单位重要空白凭证交接手续不健全，业务印章管理使用不严，业务操作系统密码口令设置过于简单或长期使用一个密码、或是将密码口令随意交于他人使用，会计主管授权权限范围过大等现象屡见不鲜，同时也给内控制度管理和防范资金风险造成一定风险隐患。（二）会计人员防范风险意识薄弱。一是实行会计集中核算后，基层央行作为一个营业网点，会计工作原有的职能、岗位职责、业务操作流程、管理要求和内控方式等都发生了很大的变化，新情况、新问题不断出现，会计人员过度依赖市中支事后监督中心，普遍存在麻痹大意思想。二是岗位责任追究制度不健全。目前，部分基层会计部门对会计人员有章不循、违规操作者缺乏应有的惩罚措施，严重影响了内控制度执行的严肃性和有效性。三是会计人员长期在一个工作岗位上而产生厌倦情绪，加之缺乏系统的业务培训，对新的会计业务金融知识学习不够、理解不深、掌握的不扎实，金融风险防范意识不到位。（三）内控制度执行不到位，存在漏洞。一是监督检查力度不够,人员配置不到位，导致内控制度执行不力，因而形成业务处理“一手清”的现象。有的基层行主要岗位分工不合理，责任职责不明确，操作不规范，要害岗位缺乏有10/13效的制约机制等情况，致使混岗操作、替岗现象时有发生，定期岗位轮换制度也难以实施，严重影响了会计内部控制制度作用的发挥，这些问题的存在势必给内控制度的落实执行带来一定的困难。在近几年人民银行基层行发生的多个案件中就是因为各岗位与各项环节之间缺乏相互制约、联系不够紧密，内部监督检查不力。如近几年县支行发生了多起会计人员携款潜逃的案件，这些案件是一个典型的缺乏内控制度的案例。由于内部控制制度失控，才导致犯罪行为得以实施，暴露出内控管理中存在着较大的风险。二是内控制度执行流于形式。如在某县支行会计业务检查中发现，个别会计业务交接、重大事项等登记簿采取事后补签，执行内控制度仅仅是为了应付上级部门的检查，致使许多风险点得不到及时预防和控制，会计业务部门内部管理风险加大。二、健全内控制度的几点建议（一）进一步提高会计人员对内控制度重要性的再认识。进一步加大对会计人员思想教育和职业道德教育，引导会计人员爱岗敬业、恪尽职守、一丝不苟地按各项制度规定办事，不断提高工作质量、工作效率，熟练掌握金融理论知识和会计业务知识及实际操作要领，规范办理各类业务，自觉落实风险防范责任制。同时以开展内控制度学习宣传活动，充分发挥会计人员的自觉性和能动性，11/13树立坚固的金融风险防范意识，形成自觉学习，自觉执行各项规章制度，严格遵守会计业务操作规程的良好氛围，从思想上充分认识加强内控制度建设，防范金融风险的必要性、重要性。（二）加大会计人员内控制度执行力度和增强风险防范意识。会计内控制度是现代金融管理制度的重要组成部分，明确规范了单位内部各部门、各岗位的职责和行为，对于进一步规范会计秩序，防止会计信息失真，切实提高会计核算质量，保证资产的安全发挥着积极的作用。一是会计人员不仅要从提高内控思想认识、强化内控组织和制度建设方面入手，更重要的是确保规章制度是否能真正得以落实执行，从而保证制度执行到位的关键就是具备完善、有效的监督制约机制，把落实各项内控制度作为强化内部管理、有效防范风险的头等大事来抓。二是认真抓好组织实施，突出重点，对基层央行会计工作定期或不定期地开展深入细致的检查，强化各项内部控制制度的贯彻落实执行。三是结合单位的实际情况，查找工作存在的薄弱环节和风险点，对检查中发现的问题及时提出整改意见，责令限期纠改，重大责任事故要查明真相，明确责任，严肃处理，以查促改，督促各项规章制度真正落实到位，确保基层央行会计基础管理工作的标准化、制度化、规范化，从根本上杜绝各类事件的发生。12/13（三）建立完善岗位责任制和强化内部制度制约机制。一是内控制度的实施，必须实行岗位分工，规范会计操作规程，明确岗位责任制，做到职责明确，各司其职，相互制约，相互监督。二是要落实会计内控制度检查制度，特别是要加强对重要岗位、要害环节和会计业务易发案部位的检查。将内部控制制度落实到每个部门、每个岗位、每个会计人员。同时，进一步加强落实内部控制管理检查力度，实行主管行长每季度对会计业务进行一次专项检查，会计主管每月对会计业务进行一次监督检查，行长每半年实施一次全面检查，并将检查结果纳入个人岗位目标考评范围，并与每个人的绩效工资考评挂钩，确保每一笔会计业务、每一个操作环节都置于严密的监督控制之下。三是坚持对要害岗位人员和主管负责人的定期岗位轮换制度。通过岗位轮换制度，以便于及时发现管理上和系统操作上存在的问题，促使管理制度不断的完善，形成完整的监督制约机制