浅谈如何充分发挥会计人员在信贷风险控制中的作用

1/5浅谈如何充分发挥会计人员在信贷风险控制中的作用当前，随着信贷支农力度的不断加大，部分农村信用社涌现出了较多的不良贷款，且违章贷款占了相当比重。这其中，少数信贷人员缺乏风险意识、违规放贷固然是主要原因，但个别会计人员未能切实起到监督与管理作用也是重要的因素；而脆弱的会计监督机制又助长了一些职业操守差、思想素质不高的信贷人员进一步违规操作，从而形成了恶性循环。本文就此谈一下在新形势下如何充分发挥基层农信社会计人员在信贷风险防范中的作用。一、原因分析近年来，随着农村信用社改革的持续深入，会计人员队伍建设不断加强，会计人员总体素质不断提高，会计核算质量明显提高。但是，由于长期以来内部机制和外部环境等多方面因素，使得部分农信社的会计工作未能对信贷工作起到足够的监督作用。总的来看，主要有以下几方面原因（一）会计人员思想认识不到位，理解上有偏差。会计是金融企业的重要基础性工作，对各项业务经营起反映、核算和监督作用。因此，会计工作也负有对信贷工作进行监督的义务。加强会计管理与监督，完善内控制度，规范会计行为，是防范和化解信贷风险的重要环节。2/5然而在现实中有一些贷款记账员却认为，信贷风险控制主要是信贷员的事情，一笔贷款能不能放，内勤人员又不能跟随信贷员实地调查；会计人员的任务就是负责账务上的放贷、收贷处理。由于监督机制弱化，客观上助长了一些信贷人员违规放贷的思想倾向，这种思想认识上的偏差如不能及时得到纠正，将严重影响到信贷风险控制和信贷资产质量的进一步提高。（二）现行的内部管理机制使贷款记账员难以对信贷工作进行有效的监督。按大多数农村信用社的现行制度，贷款记账员只是综合柜员中的一员，工作绩效考核完全取决于所在单位，加之监督权力不明确，从而导致一些贷款记账员不敢或不愿坚持原则，无法放开手脚实施会计监督。有的贷款记账员说，如果只管做账，不去监督，出了风险和问题要追究他们的责任；如果严格按要求履行监督职责，又会使信贷人员产生抵触情绪，甚至影响到自己的正常工作，所以平时只好履行一下起码的借款资料审查手续，而不能对整体信贷工作的风险状况进行监测、考评和控制。由于监督机制弱化，客观上也助长了一些信贷人员违规放贷的思想倾向。（三）会计人员对信贷工作进行监督缺乏充足的奖惩、激励机制。3/5按照各地农村信用社的能行做法，一方面，规定贷款形成风险后贷款记账员要承担一部分责任，造成损失的要分担一部分；如果信贷员贷款投放量大，质量好，收回率高，可参与评比年度专项奖，但对贷款记账员却无相应奖励措施。另一方面，贷款记账员负责贷款借据的保管、核算，兼办储蓄业务，经办的业务量一般大于专职储蓄柜员，且承担更高的风险，却执行与专职储蓄柜员相同的工资考核办法。二、相关建议从上述情况看，信贷工作会计监督力度不强，根本原因还是在于缺乏相应的授权与激励、约束机制，仅靠对会计人员进行空洞的思想教育难以起到明显的成效。为此，建议从几下几方面构建相应的内部机制，促使贷款记账员由纯粹的业务型向业务与监督管理并重型转变，形成监督者与被监督者相互促进的良性循环。（一）授权贷款记账员定期对信贷人员进行风险评价，促使信贷人员不敢随意抵制贷款记账员的监督管理。由于记账员不可能依照会计主管的管理模式实行委派制，只能通过其他渠道强化其职权。建议建立会计人员定期汇报信贷人员风险状况制度。由贷款记账员按季度对本单位信贷人员（含单位负责人）信贷基本制度执行、责任贷款风险状况评价等相关情况做出书面汇报，并提出相关建议。4/5报告直接上报县联社，对单位负责人及信贷员保密。如果贷款记账员能在报告中及时揭露风险隐患，挽回经济损失，给予一定奖励，如有应知未报的风险点，造成后果的则要承担相应责任。（二）在工资收入方面，将贷款质量纳入贷款记账员的工资考核范畴。为充分提高贷款记账员的工作积极性，体现风险与收益对等原则，建议贷款记账员的工资考核实行双挂钩，既参与普通和综合柜员考核，又要与所在单位信贷资产质量挂钩。同时，如所在单位信贷工作在年度评比中获得奖励，应同时给予贷款记账员一定的物质奖励。（三）把好准入关，努力提高人员综合素质，加强贷款记账员队伍建设。一是要对贷款记账员队伍进行动态控制，及时选拔一批具有较高的职业道德素养、原则性强、有大局意识和高度的事业心、责任感，并熟练掌握贷款业务操作流程，同时具有一定的沟通、协调能力的员工充实到贷款记账员队伍。二是对现有人员定期进行职业道德培训，引导他们树立良好的职业道德操守，使他们能够坚持原则，敢于监督，善于监督，自觉抵制单位负责人和信贷人员的违规做法和不合理要求。三是要引导贷款记账员努力提高工作实践能力，学会妥善处理好监督与服务的关系，协调好与信贷人员的关系。既要为顾客和信贷人员提供优质服务，又要通过服务起到监督作用，同时努力提高监督5/5水平，做到服务与监督并重，寓监督于服