农村信用社历史包袱的界定及化解对策选择

1/6农村信用社历史包袱的界定及化解对策选择摘要消化历史包袱已成为当前农村信用社的一项战略任务，但历史包袱的准确含义一直比较模糊。本文对历史包袱的界定作了一些有益的尝试，并在此基础上提出了一些化解对策及建议。近年来，农村信用社通过解放思想，转变观念，加强资金调度，调整信贷投向，在发挥农村金融主力军作用的同时，经济效益也在稳步提高，经营情况有了本质的改善，这为消化历史包袱创造了必要条件。但农信社历史包袱如何界定，界定后如何有效处置和化解，是当前人民银行对农信社管理和监督工作中面临的一个重要问题，这不仅是化解风险、创建金融安全区的需要，也是如何正确对待信用社盈亏和对其法人如何考核，调动其积极性的问题。为此，现就农信社历史包袱问题作一简要探讨一、农信社历史包袱界定及其现实意义农信社历史包袱的提出已经有较长一段时间，但其准确的含义比较模糊。目前，对如何界定农村信用社历史包袱有不同的观点一种观点认为只要是农村信用社形成2/6的不良贷款及亏损就视同历史包袱；另一种观点认为以农村信用社开始盈利之日为时点，在此以前所出现的亏损及不良贷款均列为历史包袱；第三种观点认为是农村信用社原来由于政策、历史遗留问题及其他客观因素而形成的亏损挂账和不良贷款，即视为历史包袱。通过对以上三种观点进行认真分析，笔者认为，第三种观点比较符合农村信用社历史包袱的含义。但在理解时，要注意它的三个特点一是时点性。具体分界线就是各省、市成立农村金融体制改革领导小组办公室，对农信社实行系统、规范化管理。考虑到农金改办成立初期，对辖内信用社有效管理有一个过程，对历史包袱的时点界定可推延到1997年底。二是延续性。农信社历史包袱包含的一些内容有一定的延续性，如在与农行合署办公时形成的不良贷款，至今没有化解或消化，就要划分清楚，认定明确。三是集中性。农信社历史包袱最终的表现形式就是不良贷款和亏损挂账，因此要注意与后来由于人为或其他因素而形成的不良贷款和亏损挂账区分开来。当前，对农信社历史包袱正确界定具有一定的现实意义。一是贯彻和落实上级行加强对农信社监督和芦理的需要。目前，督促农信社以清收盘活不良贷款为重点，消化历史包袱，大力扭亏增盈是当前人民银行的一项重要任3/6务。如果对历史包袱所包含的主要内容还不明确，就很难领会和贯彻好上级的文件及会议精神。二是准确、科学地对农信社进行考核和管理的需要。目前，农金改办对各级农信社考核力度较大，涉及2个大类，12项业务指标，但各社历史包袱基数不一样，占有关指标的比例有高有低，且表现形式不同，对后来的业务经营及盈亏情况的影响也不一样。因此，在对下考核时，一定要注意历史包袱问题，充分调动各社各层次每一个员工的积极性。二、农信社历史包袱的具体表现形式1政策性因素形成。一是农信社承担的保值补贴。在19941997年，因物价水平高于储蓄名义利率，国家出台了对居民储蓄存款实行保值补贴的政策，国有商业银行因保值补贴而形成的支出由国家承担，但农信社的支出则由自己消化，再加之当时国家出台的对农信社贷款利率浮动的优惠政策并没有产生实际效果，导致农信社出现大量亏损。据了解，在大部分农信社这部分亏损占当期亏损的20以上。二是税负相对过重。长期以来，包括农信社在内的金融业实行统一税率，即营业税5，所得税33，这对于抗风险能力较弱、服务对象特殊的地方金融机构来说，无疑是过重了。同时，国有商业银行可以享受国家的优惠政策，而农信社只能自行消化，消化不了，只能作亏4/6损挂账处理。2自身经营不善。1997年以前，农信社管理并不是很规范，而且受地方政府、农业银行的干预和影响较大，再加之在19881997年之间，全国兴起了一股大上乡镇、村办企业的热潮，农信社投入的资金较多，最后的结果是这部分贷款数额大，不良率高，农信社由此背上了沉重的包袱，但这部分不良资产是在特殊历史条件下形成的，要采取面对现实、新老划断的原则做好处置工作。3非生息资产膨胀。为改变农村信用社硬件设施差、办公条件简陋的状况，农信社每年都要投入大量的资金用于基建及办公自动化建设。因农信社营业机构点多面广，一个地方投入的资金有可能并不大，但累加起来，金额就会很大。以某市为例，86个乡镇基层信用社，平均一个信用社每年投入5万元，总投入就达430万元，加上6个县级联社，每年的非生息资产的资金投入至少达500万元以上。同时，还要看到，至今还有一部分信用社通过租赁房屋对外营业，费用支出将会更大。推而广之，全省乃至全国，农信系统将有多少非生息资产在急剧膨胀，这恐怕会相当惊人。无形之中将导致亏损的大幅度上涨或吞噬信用社辛辛苦苦业务经营实现的大量盈利。5/6三、化解对策及建议1由政府牵头，成立具有地方特色的资产管理公司。资产管理公司的注册资本可以由省、市、县财政部门按一定比例出资解决，业务开展及服务对象主要面对辖内各法人农村信用社，当然也可以扩展到城市信用社等其他地方性金融机构。业务范围主要是对农信社符合条件的历史包袱中的不良贷款进行剥离清收或采取其他有效的方式进行消化。因为我国已成立了多个面对国有商业银行的资产管理公司，地方性资产管理公司可以借鉴他们的经验，在业务开展过程中，减少失误，提高效率，达到事半功倍的效果。2加DA法人治理结构力度，精简基层机构和人员。一是逐步实行县农信社联社一级法人治理结构，降低经营成本，充分发挥农信社的整体功能优势，提高抵御经营风险的能力，促进农信社健康发展。二是通过合并、撤销等方式精简基层信用社，将机构重点向县城及经济发达的乡镇集中。从目前来看，除小额农贷外，贷款权限基本上收到县联社，每一个乡镇基层信用社业务基本局限在吸收存款及很少的资金结算，而平均每年的工资、设备运转及其6/6他费用支出大约在每人3万左右，精简基层信用社势在必行，同时，也有其可行性。1因为大部分县区，乡镇比较密集，信用社部分营业机构精简以后，对广大居民及企业、单位存款、结算影响并不大；2充分发挥农村代办站的作用，减少精简基层信用社带来的负面影响。实践证明，农村信用社管理的广大的农村代办站，对吸收存款，协助发放贷款，助推农村信用工程的建设发挥了明显的作用。因此，可充分发挥代办站的作用，弥补因部分基层信用社撤销可能带来的负面影响。3紧紧依靠当地政府，加快消化历史包袱的进程。农信社历史包袱的消化离不开政府的支持，而当地政府加大对农信社消化历史包袱的支持力度也是防范金融风险、促进当地经济发展的一个重要举措。对于一些由于政策性因素形