加强基层央行会计风险管理的建议

1/3加强基层央行会计风险管理的建议1、严制度，强措施。内部控制建设是会计控制管理的基础，其主要目标就是控制风险，最大程度的减少损失。一是完善和修订现行制度。人民银行应本着精简、效能、实用的原则，尽快制定统一的内控制度。在人员设置、岗位制约、业务核算、监督检查等方面应重新给予明确的规范，使之具有系统性和可操作性。具体通过科学设置工作岗位，做到分工合理，职责明确,督促会计人员全面落实各项制度，按照国家的统一规定处理会计业务，在统筹兼顾的前提下，合理设置兼职岗位，提高工作效率，逐步形成会计人员自我约束，自我管理的内控机制。二是加强制度落实的督促、检查和考核。使管理制度规范化、科学化，切实按制度办事，用制度管人，执行规章制度不留情，以规范化的制度机制约束每个会计人员的行为。三是完善会计监督检查。把依法合规操作、严格执行规章制度作为内控管理的重点，必须定期或不定期地开展柜面、事中、事后等多层次、多形式的会计监督。2、严程序，重管理。一是规范岗位操作流程，强调工作程序，强化岗位间相互制约、相互监督的原则，对会计所有岗位制订措施，避免制度悬空和失控。严格实行印、押、证领用与保管环节分离，坚决消除办理业务“一手清”的现象。特别是会计业务实行集中核算后在一定程2/3度上缓解了基层会计人员人手不足问题，减少联行风险，但是会计集中核算后，基层业务相对减少，国库业务相对增加，部分会计人员充实到国库部门，再次造成基层会计人员的不足（34人），这就需要科学设置岗位，合理进行分工，明确各自的岗位职责和权限，严禁越岗越权处理业务，相互制约、相互监督。二是加强事后监督，建立事后监督检查和目标考核细则如会计事后监督办法实施细则、监督流程、操作流程以及相关的档案管理、查询查复和安全保密工作制度、会计核算目标考核实施细则，加强对会计核算监督考核的规范化，提高会计事后监督力度，推进事后监督制度化和规范化发展。3、严责任，明奖罚。一是理顺内部权责关系。基层行现实的情况是人员较少，业务覆盖面广。因此合理地设置岗位和制定岗位职责是优化劳动组织结构的关键。目前，在岗位设置上可根据基层行业务范围和业务处理的需要，设置接柜、记帐、复核、事后监督等岗位，会计人员不足的支行可将岗位适当减少，但要通过强化事后监督检查来防堵可能出现的漏洞。在岗位职责的设计上要体现“责权结合”的原则，明确各岗位的工作职责、操作出现差错事故应承担的责任及岗位之间的制约。根据其业务性质和社会各界的变化进行组织结构的最优设计。一般业务实行岗位分工授权，会计人员在分工范围内依据权限处理3/3会计业务，禁止任何人超越职责权限处理会计帐务和更改会计帐务事项。重要会计事项及可能引发风险的会计事项必须由会计主管审批，对暂付款出帐、暂收款入帐等事项要经主管行长审批。同时上级行要改变政出多门的现象，向下级指示或发文时要在同时内设机构中进行事前沟通，保证各部门的做法一致，以使下级有明确的操作指示。二是要建立科学有效的激励措施，按工作性质、劳动强度、工作质量进行量化考核，并根据考核结果，制定统一的标准，实行责、权、利挂钩制度，奖优罚劣，严格奖罚，明确不同人员的职责权限和岗位责任。同时建议根据技术岗位的