浅议企业不规范资金使用行为对银行信贷管理的影响

1/8浅议企业不规范资金使用行为对银行信贷管理的影响规范合理的资金运用是提高银企资金增值能力的重要前提和保证，也是防范化解金融风险与提高银企经营效益的需要。但是，有的企业在资金运作过程中存在着较大的随意性；也有的企业在资金管理方面人为丧失了自主性；从而导致不规范的资金使用行为像瘟疫一样在企业中悄悄蔓延，给银行信贷资金管理设置了一道障碍，给信贷资金的安全也笼罩上一层不祥的阴影，进而引起企业无效资金需求的刚性增加，财务的流动性面临越来越大的问题。究竟企业的不规范资金使用行为对银行的信贷管理有那些影响，现做如下探讨一、企业不规范资金使用行为已成为普遍性现象导致银行信贷资金沉淀的首要原因就是承贷主体不规范的资金使用行为。诱发企业不规范资金使用行为的原因不一，从宏观上来看有体制与法制漏洞形成的因素，也有政策负担所形成的因素；但从微观主体的企业来看不规范的资金使用行为的表现形式主要可归结为二类一类是企业内部趋利行为的作用而引起的；另一类是来自企业外部趋利力量的影响。（一）企业内部趋利行为所造成的企业不规范资金使用行为的具体表现形式有2/81技改投资带有随意性，致使企业效益在技改过程中消失，银行贷款被捆死。2项目投资评估盲目，资金运用不当及项目间接费用偏大，造成企业资金使用脱离市场、流通环节或形成无效的资产占用。原因主要有（1）项目评估在行政压力下走过场，建设期冗长；（2）项目建设期间设备、材料价格大幅度上涨及外汇汇率并轨等因素，致使投资突破原概算；（3）自有资金远远低于建设项目自有资金所要求的30的比例；（4）资金缺口大，项目建设负债过重；（5）间接费用较大；由于上述原因给企业留下先天负债的沉重包袱，使项目建设、生产陷入资金偿还、缺口的恶性循环中，随意挪用生产流动资金用于非生产支出。3是挪用于消费基金支出，许多企业连年亏损，但仍然发放奖金，仍然为了人情关系无度的请客送礼。4任意将贷款作为资本金向外投资，脱离银行对借款的监督视线，使银行贷款投入产出率下降。尤其是一些企业将贷款向外投资搞基建或购置店面，既造成了消费的虚假繁荣，也助长了固定资产的盲目投资。（二）企业外部职能部门的趋利作用，所导致的不规范行为的具体表现形式有1被动对外担保，被迫替被保单位偿还银行债务，3/8造成企业效益被动分流。2垫缴税款与预付税款挤占生产资金，既加大企业资金使用成本，也夸大了国家财政的收入。3财政退税欠应补未补和多缴给财政未退而发生挤占。因地方财政紧张，财政部门在退税方面往往进行拖欠，拖欠时间少则2、3月，长则一年半载。4政府职能部门向企业不合理的摊派普遍，有的巧立名目以借款形式向企业摊派。5购货单位丧失信用，导致企业资金用量增大，有的甚至一去不复返。货款回笼中应收未收帐款死帐约占10。产生死帐的原因包括有销货单位经营倒闭或其他原因法人逃匿；货款催收不及时而失去追诉期。6其他不规范的被动资金使用行为。一是银行提高向企业收取贷款利息。二是部分生产资金银行存款化。银行职工月、季末为应付银行下达的存款任务，要求企业“帮忙”；有半数企业遭遇过这种情况。但也有部分企业既想取得银行承兑汇票又想从保证金上获取利息收入，从生产资金中划出一块变为定期存款，以定期存单作为保证金抵押；三是为接待权力部门使用和公款吃喝、高档消费等；四是为稳定职工挪用生产资金发放工资等不规范资金行为。二、企业不规范资金行为对银行信贷资金管理的破4/8坏由于我国企业资产负债率普遍偏高，资金融通主要依赖银行，因此，可以说企业不规范的资金行为很大部分就是银行信贷资金的不正常运作，是造成银行信贷资金沉淀的重要症结之一。其危害性、破坏性表现如下1银行信贷的宏观调控职能遭到破坏，无效的贷款成为掩盖企业经营矛盾的屏障。不规范的资金使用行为使大量的信贷资金游离企业生产与商品流通轨道，导致银行资金的投入产出率下降，宏观调控效益与微观经济效益无法有机结合。2银行信贷资金的周转性遭到破坏，影响银行再分配功能和支付能力。企业不规范的资金使用行为，是银行信贷资金回流渠道中的一个大漏洞。这种不规范资金行为引发出一连串的恶果第一，导致了企业资金的恶性循环；第二，效益滑坡连带产生一大堆的经营矛盾；为此，企业往往采取合资、承包、租赁等形式，化整为零将银行债务悬空。3银行信贷资金的增值能力遭到破坏，经营发展受到制约。信贷资金能否顺利实现归流并取得经济，实现增值，取决于企业资金和物质能否实现正常的循环周转和合理使用。若企业资金因不规范使用而致使资金的不良循环，信贷资金运动的有借有还的固有特征则被破坏，随着5/8企业资金物资一次又一次的恶性循环，资金不断被消耗，企业效益逐渐从滑坡到亏损直至资不抵债，银行所投入的信贷资金无法得到归流。4信贷资金运用的安全性遭到破坏，潜在的金融风险加大。商业银行是经营货币的特殊企业，它主要通过吸收公众存款开展贷款等金融业务，其经营的结果对国民经济的发展和稳定有着重大的影响。由于企业不合理的资金使用致使银行信贷资金大量沉淀，存款的还本付息能力将逐渐丧失，若此情形继续发展恶化，金融风险就有可能出现。三、解决企业不规范资金使用行为的措施和建议1完善法规加大执法力度，净化投资环境，提高企业资产营运的监督水平。（1）加强领导者的法制教育，增强其法规观念、法制意识；消除行政干预思想，为企业资金运行创造宽松的环境。（2）严格执法，对已生效的维权法律文书必须强制执行。（3）在立法上对不管什么原因造成资产亏空流失都要法律约束。（4）要明晰资产管理的权、责、利，建立责任追究制；对国有资产存在帐实不符、帐帐不符、帐外流失资产的现象要追究当事人的责任。只有这样才能提高企业资金运行水平，消除企业资金运行粗放，管理水平低、浪费严重等现象。2改革和完善银行信贷管理制度，提高信贷杠杆6/8的宏观调控能力。（1）广泛实行对企业的授信制度；对有效益的各种类型企业都应给予一定的授信，实行一次授信，全年在额度内周转使用，若有超出授信额度，超出部分实行担保抵押；这样可以减轻企业担保的压力，使企业资金来源有一个便捷的渠道；同时也能增强企业的信誉观念，提高适应市场的能力。（2）由政府牵头组织，财政、企业、保险出资建立贷款担保监督公司，专门对二类以下的企业或个体私营企业的融资进行担保。（3）取消贷款的期限利率管理，提高贷款利率的浮动空间，按企业经营管理效益的好坏来确定贷款的高低。（4）借鉴“可追索的贷款销售”方式减少银行所承担的风险。在条件允许的情况下，通过直接出售或证券化的方式，把贷款转让给第三方，在贷款销售出去之后，银行继续提供与贷款有关的一些服务。3建立多层次的信贷运行管理监督网络；信贷管理与监督问题不是银行一家的问题，它涉及到社会的方方面面，因此需要动员社会的力量来共同监督。一要运用厂矿企业的力量，从中聘请有偿监督员，作为银行信贷管理的第一手资料来源；二要运用社会权力或权威的监督部门进行监督；三是银行自身要把好四个方面的监督关其一是贷前调查和贷时审查，重点审查承贷对象的人品情况、资产流动性情况、产品的科技含量及产品市场的接受程度；可设立专门的审核机构，人员从社会聘用兼职专业人员，7/8这样可以提高审贷的水平，防止企业将隐亏通过信贷方式转嫁到银行，形成信贷风险；其二是贷后监督，不能仅凭若干次的“下企业”应付了事，必须对企业的生产资金流动乃至经营活动实行严格的监督；重点观察资金的走向，对内控制度的执行情况以及生产的运作状况；对已经出现亏损的企业贷款，可进行跟踪检查，从购买原材料的数量、价格到支出款项等等都要进行检查；其三是发挥银行会计柜面的监督防线作用，完善转帐结算的监督范畴，使结算制度与金融信贷制度相一致，对每笔资金的走向要进行把关与审核，发现不合理的资金流动要及时制止；其四是充分发挥法规的监督制约作用，在现金的支付上也是有力的关卡。四要建立联