应加强农村信用社不生息资金的管理

1/4应加强农村信用社不生息资金的管理笔者从某农村信用社的业务发展状况进行调查，发现不生息资金占比为。不生息资金的占比之高,严重影响了农村信用社经营效益。不仅加大了资金营运成本,削弱了资金的流动速度,制约了资产效益的发挥，而且可能造成财务管理工作上的漏洞，给一些不法分子以可行之机，以致诱发经济案件。为了最大限度地提高资金的使用率，提高农村信用社的经营效益，防范经济案件的发生。因此，我们必须高度重视和加强不生息资金的管理。一、不生息资金占用的主要表现形式及产生的原因一是库存现金过大。从调查中发现，个别信用社的库存现金占该社存款总额的。主要原因是个人利益驱动，方法简单。怕储户一旦支取大额现金时满足不了需要，影响储户关系后把存款取走，考核时影响职工利益。不按大额现金支取管理办法操作。这样以来，大不仅影响到资金的生息，而且在一定程度上存在着很大的安全隐患。二是擅自垫支费用。由于县联社对信用社的费用实行“双线控制”，每月的费用根据收入的完成指标来拨付的，一些信用社费用开支过大，拨付的费用不够用，只好在信信用社垫支。到年底，收入任务完成不了，垫付的费用也无法消化，出现了跨年度费用不能列支，导致利润反映不真实。2/4三是历年诉讼费占用数额较大。这部分资金都是在起诉过程中，由信用社垫付的，现在农村信用社的贷款纠纷案是起诉容易，执行难。在执行后，垫付的起诉费实际收回却很难。久而久之，导致长期挂账，难以落实。四是工程款不及时结账。个别信用社不按合同拨款，在工程尚未峻工，工程款已超额领走了，承包工程者不开正式发票，迟迟不结账，导致账务长期得不到处理。五是应收利息不按规定冲减。按照上级有关文件精神，对2000年以前的应收利息要在规定的年度内进行冲减，可一些信用社不按规定冲减，导致规定时间已过，应收利息仍然挂账。六是个人借支、错账或罚款也垫付。个别人在出差前借支差旅费，出差回来后报了账又不结清借支款，会计当时扣，怕得罪人，主任不管事，于是只好在账上垫付。随着时间的推移，或者人员岗位的变动，导致难以落实债务。特别是个别信用社的错账和罚款也垫付，当时不进行及时处理，过后消化和分解就比较困难，从而形成“悬案”。二、加强不生息资金管理的对策一是要完善制度。县联社财务管理部门要制订出不生息资金管理办法，包括核算内容、账务处理、处理时间、处理措施、审批权限、内控制度和责任追究等具体内容。3/4例如对信用社的库存现金一定要核定一个相对合理的指标。可根据存款总额、地理环境、业务量、前三年的现金流量等综合因素进行核定。通过制度来约束，及时解决不生息资金中存在的问题，减少不生息资金的占用。二是要实行责任追究。对不生息的每一笔款项要逐笔记载，做到账务记载清楚，责任明确。属于过度性科目的一般不超过月底，现金超限额的一般不得超过三天，其它应收款一般不得超过年底。否则，谁造成后果就处罚谁或由谁负责赔偿损失。三是要纳入考核。在制订考核办法时和分配任务时，要把清理不生息资金的数量和占比作为硬性指标分配到各基层网点，加大考核力度。四是要加强监督。县联社要结合各种检查，对长期挂账的不生息资金要彻底查清原因，不能只查出问题，不查出原因。查出原因后，要分清责任，该由谁赔偿的一定要落实到人，处罚到位；对属于外账损失的款项，要写出