企业税务管理中存在的问题及其优化策略

1/6企业税务管理中存在的问题及其优化策略企业税务管理中存在的问题及其优化策略近年来，随着社会经济的快速发展和市场经济体制改革的不断深化，对企业税务管理工作提出了更高的要求。然而，新形势下的企业税务管理工作中仍面临一系列问题和挑战，如果不及时采取有效的措施予以应对，则可能会影响企业的可持续发展，因此加强对企业税务管理问题研究，具有非常重大的现实意义。一、企业税务管理中的问题分析随着全球化经济的快速发展，虽然现阶段企业管理水平有了一定程度的提升，但企业税务管理中依然存在着一些问题与不足，主要表现在以下几个方面。第一，管理理念不够重视。实际工作中可以看到，企业税务管理工作相对比较复杂，尤其是税务表格填写比较麻烦。同时，企业经营者、财务管理者因接触税务管理时间有限，不但没有全面接受现代企业税务管理思想，甚至会觉得企业税务管理工作非常的麻烦和繁琐，思想上不能有效的接受。在该种情况下，企业的税务管理工作只是简单地按时申报税和纳税，并没有真正地意识到税收管理工作对企业财务管理所起的重要作用，以致于企业未能在投资、经营活动开始至前事先筹划或合理安排，对企业非常不利。2/6第二，缺乏筹划成本观念。在筹划实践上，企业往往缺少对税收筹划成本的考虑，特别是不能正确理解其中存在的机会成本。税收筹划在可能给企业减轻税收负担，带来经济效益的同时，也需要企业为之支付相关的成本与费用。企业为选择税收筹划方案而付出的税收法律政策的研究、学习费用，为实施税收筹划组织相关人员的培训费用，借助税务代理中介机构实施税收筹划的代理费用等都要应视为税收的筹划成本。如果企业税收筹划成本小于实施税收筹划增加的收益，说明该税收筹划是成功的；反之，即使税负降低了，该税收筹划仍是失败的。二、企业税务管理工作的本文由毕业论文网收集整理目标及基本原则正如上述所示，当前企业税务管理工作存在着一些问题，要想提高企业税务管理水平，首先应当明确企业税务管理目标和基本原则，这是现代企业税务管理工作的前提和基本保障。企业管理过程中，包含着很多方面的内容，实际上企业税务管理与企业管理的根本目标是一致的，而且企业税务管理目标直接关系着整个企业的税务管理工作效力。对于企业而言，税务管理的主要目标包括三个方面的内容，即准确纳税、规避风险以及税务筹划。其中，准确纳税，即在结合现行税法及相关司法解释的基础上，确3/6保企业缴纳税款的及时性和足额性；而规避税务风险，主要是规避处罚风险、遵从税法成本方面的风险。其中，处罚风险，即企业因没有按规定、及时纳税而受到了处罚；所谓税务筹划，即纳税行为发生前，在保证法律、法规的基础上，通过对纳税主体的投资和经营活动等涉税事项事先优化布置，达到少缴或者迟延缴税的目的。以上三个税务管理目标，都是为了实现企业价值的最大化。企业税务管理过程中，还应当坚持四个基本原则。原则一合法。企业在进行生产经营过程中，应当严格遵循法律、法规要求，税务管理工作也不例外。在税法、法规范围内，进行税务管理，合理谋划税收管理活动，并且运用科学、合法的手段和方法，帮助企业实现节税、减负。在此过程中，应当做到不伪造、不变造、不隐匿以及不擅自销毁账簿和凭证，而且在账簿上不能出现多列支出、少列收入以及虚报或者少报现象。原则二诚实守信。这是市场经济条件下对企业的最基本道德要求，而且对市场经济发展起到了非常积极的意义。企业税务管理，实际上就是企业、政府间的博弈，在此过程中企业讲究诚信纳税，减低博弈成本，对实现增收大有益处。原则三成本效益。企业进行税务管理的根本目的在于实现成本效益，通过成本控制来实现节税。由此可见，只有对企业的税收成本进行严格控制，才能有效提高企业的价格竞争力；这一原则4/6对企业管理人员提出了更高的要求，要求税务人员必须勤于钻研税法及相关法规，探寻最佳税收成本节省方案，并以此来指导现代企业的各项经营活动。原则四事先筹划。这一原则，要求企业必须在发生纳税行为前进行事先规划以及设计安排，并且在企业各项经济活动过程中，纳税义务滞后于纳税行为，客观上提供了企业事先进行筹划的可能性，以此来有效规避税负、降低税负。企业经营使用车辆的汽油费用支出，车辆各自到加油站加油只能取得普通发票，企业如果到石油公司统一购买发票，取得增值税专用发票后，再拿油票到加油站加油的办法，就可以为企业节省税收。三、加强企业税务管理的有效策略基于以上对当前企业普遍存在着的税务管理问题分析，本人认为在税务管理过程中，除应当严格遵循上述四项基本原则外，还应当做好以下几个方面的工作1企业作为纳税主体，在税务管理过程中应当首当其冲对于企业而言，其作为纳税主体，在税务管理过程中，应当立足实际，从以下几个方面做好税务管理工作。第一，企业应当规范和配备内部专业税务管理人员，并在此基础上设置相应的税务管理机构。在当前的形势下，企业应当根据实际情况，在其内部设置专门的税务管理组5/6织机构，同时还要配备专业的税务管理人员，要求他们不断研究各项税收法规，尤其是新出台的一些法律规制和税收优惠政策，并将其有效地应用到企业经营管理活动之中，从而为企业纳税的统筹和统一管理，最大限度地减少企业损失，提供服务和保障。第二，企业应当自觉遵守税法规定，在法律规定的范围内行事。企业税务管理人员应当不断提高综合素质和业务技能，而且还要积极的学习税法，严格依法办事，坚决杜绝偷税、逃税行为。企业还应当在税法规定的范围内进行合理的避税，利用企业各项优惠政策节约成本、为企业创造更多的价值。第三，企业应当与税务部门建立密切的联系，最大限度地依托税务机关在执法方面优势，活动纳税指导和帮助，从而实现有效享受税收优惠政策的目的。2纳税中介机构应当加快和完善税务代理服务体系实践中可以看到，税务代理在当前的时代背景下，仍处于起步和发展阶段，随着市场经济体制改革的不断深化，在未来必将成为一个朝阳行业，尤其要不断扩大税务代理市场。然而，需要强调的是税务代理机构之间的市场竞争也非常的激烈，因此应当加大宣传力度。主要是因为当前很多企业纳税人对税务管理的认知不够深刻，对税务管理工作的理解不够透彻，所以税务代理机构应当通过新6/6闻媒体多，从深度和广度上对税务代理进行全方位的宣传，通过这种方式来推销自己，让企业从心理上能够认可和接受。同时，纳税中介机构还要加强自身建设，税务代理要独立发展，必须在人员、资金、财产等方面彻底与税务部门脱钩，按照独立法人具备的法定条件，由广大社会服务机构通过严格的资格认定，来从事税务代理工作。纳税中介机构加快和完善税务代理服务体系，目的在于为企业税务管理