农村信用社绩效考核机制探讨

1/12农村信用社绩效考核机制探讨为了激活农村信用社的经营活力,促进农村信用社业务的正常、健康发展，各地农村信用社根据自身的特点相应地建立了绩效考核机制，调动了农村信用社全员职工的积极性，对农村信用社的发展发挥着积极的意义。但是，万事万物都是在矛盾运动中不断发展的，在不同的发展时期，主要矛盾和矛盾的主要方面是不尽相同的，农村信用社的发展同样也不能背离这一客观经济规律。为了更为有效地创建一套科学、合理、公正、行之有效的绩效考核机制，就现在的这套农村信用社绩效考核制度谈一点自己的看法。自从1996年农村信用社从中国农业银行脱离行政隶属关系以来，由中国人民银行对农村信用社的业务经营活动进行直接监督和管理，可以说对农村信用社的业务发展创造了前所未有的空间，特别是农村信用社成立省级联社，自成体系后，使农村信用社的各项业务得到了长足发展。以_县农村信用社为例,各项存款余额从1996年的3000多万元递增到2016年的亿，各项贷款余额从1996年的3000多万元增加到2016年的亿，各项业务收入从1996年的200多万元增加到2016年的5500多万元。与这些数据不断变化的同时，一套科学、合理的绩效考核体系也在逐渐成熟。我们用一分为二的观点去认识一下这套绩效考核2/12体系，用发展的、矛盾的分析方法去认识事物，使这套绩效考核体系更加完善，更加有可操作性。一对对定性指标的分析从目前_县农村信用社的绩效考核指标体系来分析，笔者认为，定性指标按百分制计算占20的比例相对过低,且定性指标的定性内容不尽合理。定性指标的主要内容包括全员职工的职业道德、执行规章制度的情况、支农力度以及计算机的操作规程等，它是衡量农村信用社能否合法合规经营的规范性标准，同时也是农村信用社能否正常、健康发展的关键所在，因此，笔者认为，应该相应地提高其考核比例，从原来的20提高到3040。同时这对联社管理干部和信用社主任也提出了更高的要求。作为管理干部,首先要有较高的政治素质和职业道德水平，一是要求他们能坚持“四项基本原则”和改革开放的方针政策，熟悉国家的各项金融法律法规,特别是中国人民银行法、商业银行法、银行业监管法、担保法、贷款通则，等等；二是要求他们要勇于探索，善于钻研，要具有用发展的观点去分析事物的能力，要坚持为发展生产和为人民服务的思想；三是要求他们应坚持马克思主义的辩证唯物论，善于用一分为二的标准去分析和观察事物,树立正确的人生观、价值观、道德观，实事求是、作风正派、刚正不阿、廉洁奉公、无私奉献的精神。3/12其次，作为管理干部,还应具有较强的业务工作能力，要有丰富的专业知识,熟悉农村信用社会计工作的全部流程，包括计算机统计系统和门柜业务系统。建立起一支高素质的管理干部队伍后,对增强农村信用社的管理力度，提高定性指标考核比分后的考核就趋于更为公正、合理、科学，对推进农村信用社的正常、健康发展具有更为积极的意义。同时为了真实反映农村信用社的经营业绩，笔者建议将基层农村信用社的会计部门建立会计人员委派制。农村信用社会计的职责是对农村信用社的各项业务活动进行真实地反映和监督。长期发来,农村信用社会计出于多方面的原因，并没有真正地发挥反映和监督职能，只是发挥一个简单的统计、汇总作用,甚至为了完成任务而弄虚作假,因此笔者认为，应对现有的基层信用社会计人员实行联社委派制，其主要模式是由联社业务科对全辖会计人员进行直接管理，其工资，人事关系属联社业务科，委派到各信用社的会计人员享受副主任待遇，并可以在全辖各信用社之间轮换任职、使其真正发挥会计的监督和管理职能,为信用社及联社管理层提供真实、可靠、有用的财务信息，为管理层的正确判断与决策提供可靠的依据。实行会计人员委派制后，会计人员应该发挥以下监督和管理职能4/12一认真组织和推动会计工作的各项规章制度、法律法规的贯彻落实。二按照操作规程,认真进行会计核算与监督,努力完成各项工作。三遵守国家法律法规,贯彻执行中华人民共和国会计法，以及金融企业会计准则，维护财经纪律，同违法乱纪行为作斗争。四讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，廉洁奉公，不断提高工作效率和质量。五及时、真实、准确的向管理领导层提供会计信息。同时为了保障会计人员认真履行职责，应赋予会计人员以下权利一有权要求各开户单位及本企业的其他业务部门，认真执行财经纪律和有关规章制度,如有违反的，会计人员有权拒绝办理；对违法乱纪的业务事项，会计人员有权拒绝受理,并向信用社主任或联社业务科报告。二会计人员有权越级反映情况。会计人员在行使会计职权的过程中对违反国家政策、财经纪律和财务制度事项的，与信用社主任意见不一致时,主任又坚持己见的，会计人员可以执行，但必须向联社业务科提出书面报告,请求处理。5/12三有权对本社的资金使用，财产管理，财务收支等方面进行会计监督。通过以上分析,只有建立起合理、科学的管理框架和绩效考核体系，对定性指标提升后的考核才能最大限度地发挥其职能作用，下面笔者对定量考核指标体系进行逐项分析，从而寻找其最佳结合点。二对定量指标的分析一存款计划指标从1999年以来,_县农村信用合作联社对存款纯增计划指标一直作为业务计划指标的重要组成部分，几乎占各项业务指标的40以上，这一指标体系对_县农村信用社的存款递增发挥了不可低估的作用，使_县信用社的存款市场占有份额从原来的不到12上升到现在的42，存款余额从1996年的3000多万元递增到2016年的亿元，绩效考核指标功不可没。随着农村信用社资金实力的不断增强，企业形象的不断提升，存款计划指标的考核比例应该适当地降低。二信贷资金的营销应该作为一项指标列入我们的考核计划上来。存款是立社之本，贷款是兴社之源，我们花了很大的精力提高我们的服务水平，提升我们的企业形象，使我们的存在得到了稳步增长，但我们吸收进来的存款必须要营销出去才能产生效益，因而贷款的营销指标也6/12应该占有一定的考核比例。具体考核办法要把累计发放的规模增长结合起来考核。（三）不良贷款考核指标目前的不良贷款考核指标不尽合理,有两个方面的原因，一是对不良贷款的认定不合理，目前农村信用社对不良贷款的认定是采用期限管理办法,根据实际情况，借款人为了保证其经营的连续性，即使有钱归还贷款，他们由于怕麻烦,愿意付逾期贷款利息，也要将资金投入到经营中，其实这中间有相当一部分是属于正常贷款范畴二是不良贷款形成原因存在问题。对不良贷款的考核，既采用定量指标考核，又采用比例指标考核，而其中任何一个指标都不能突破，且比例指标年年降低，降到了不能接受的地步,使不良贷款的认定失去了真实的意义。笔者认为,为了反映不良贷款的真实性,应该建立建全规章制度，明确不良贷款必须真实反映，且规定一个合理的比例指标，因为只要发放了贷款就存在着风险，我们只能说要控制风险，而不能说不允许有风险，当然由于人为造成贷款风险，就应该用贷款管理办法去处理，而不能列入风险考核指标，这里就有一个不良贷款形成原因的认定问题，一是自然风险，二是人为风险，自然风险要用风险考核指标考核，而人为风险必须用制度去管理。为了激活农村信用社的经营活力,促进农村信用社业7/12务的正常、健康发展，各地农村信用社根据自身的特点相应地建立了绩效考核机制，调动了农村信用社全员职工的积极性，对农村信用社的发展发挥着积极的意义。但是，万事万物都是在矛盾运动中不断发展的，在不同的发展时期，主要矛盾和矛盾的主要方面是不尽相同的，农村信用社的发展同样也不能背离这一客观经济规律。为了更为有效地创建一套科学、合理、公正、行之有效的绩效考核机制，就现在的这套农村信用社绩效考核制度谈一点自己的看法。自从1996年农村信用社从中国农业银行脱离行政隶属关系以来，由中国人民银行对农村信用社的业务经营活动进行直接监督和管理，可以说对农村信用社的业务发展创造了前所未有的空间，特别是农村信用社成立省级联社，自成体系后，使农村信用社的各项业务得到了长足发展。以_县农村信用社为例,各项存款余额从1996年的3000多万元递增到2016年的亿，各项贷款余额从1996年的3000多万元增加到2016年的亿，各项业务收入从1996年的200多万元增加到2016年的5500多万元。与这些数据不断变化的同时，一套科学、合理的绩效考核体系也在逐渐成熟。我们用一分为二的观点去认识一下这套绩效考核体系，用发展的、矛盾的分析方法去认识事物，使这套绩效考核体系更加完善，更加有可操作性。8/12一对对定性指标的分析从目前_县农村信用社的绩效考核指标体系来分析，笔者认为，定性指标按百分制计算占20的比例相对过低,且定性指标的定性内容不尽合理。定性指标的主要内容包括全员职工的职业道德、执行规章制度的情况、支农力度以及计算机的操作规程等，它是衡量农村信用社能否合法合规经营的规范性标准，同时也是农村信用社能否正常、健康发展的关键所在，因此，笔者认为，应该相应地提高其考核比例，从原来的20提高到3040。同时这对联社管理干部和信用社主任也提出了更高的要求。作为管理干部,首先要有较高的政治素质和职业道德水平，一是要求他们能坚持“四项基本原则”和改革开放的方针政策，熟悉国家的各项金融法律法规,特别是中国人民银行法、商业银行法、银行业监管法、担保法、贷款通则，等等；二是要求他们要勇于探索，善于钻研，要具有用发展的观点去分析事物的能力，要坚持为发展生产和为人民服务的思想；三是要求他们应坚持马克思主义的辩证唯物论，善于用一分为二的标准去分析和观察事物,树立正确的人生观、价值观、道德观，实事求是、作风正派、刚正不阿、廉洁奉公、无私奉献的精神。其次，作为管理干部,还应具有较强的业务工作能力，要有丰富的专业知识,熟悉农村信用社会计工作的全部流程，9/12包括计算机统计系统和门柜业务系统。建立起一支高素质的管理干部队伍后,对增强农村信用社的管理力度，提高定性指标考核比分后的考核就趋于更为公正、合理、科学，对推进农村信用社的正常、健康发展具有更为积极的意义。同时为了真实反映农村信用社的经营业绩，笔者建议将基层农村信用社的会计部门建立会计人员委派制。农村信用社会计的职责是对农村信用社的各项业务活动进行真实地反映和监督。长期发来,农村信用社会计出于多方面的原因，并没有真正地发挥反映和监督职能，只是发挥一个简单的统计、汇总作用,甚至为了完成任务而弄虚作假,因此笔者认为，应对现有的基层信用社会计人员实行联社委派制，其主要模式是由联社业务科对全辖会计人员进行直接管理，其工资，人事关系属联社业务科，委派到各信用社的会计人员享受副主任待遇，并可以在全辖各信用社之间轮换任职、使其真正发挥会计的监督和管理职能,为信用社及联社管理层提供真实、可靠、有用的财务信息，为管理层的正确判断与决策提供可靠的依据。实行会计人员委派制后，会计人员应该发挥以下监督和管理职能一认真组织和推动会计工作的各项规章制度、法律法规的贯彻落实。10/12二按照操作规程,认真进行会计核算与监督,努力完成各项工作。三遵守国家法律法规,贯彻执行中华人民共和国会计法，以及金融企业会计准则，维护财经纪律，同违法乱纪行为作斗争。四讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，廉洁奉公，不断提高工作效率和质量。五及时、真实、准确的向管理领导层提供会计信息。同时为了保障会计人员认真履行职责，应赋予会计人员以下权利一有权要求各开户单位及本企业的其他业务部门，认真执行财经纪律和有关规章制度,如有违反的，会计人员有权拒绝办理；对违法乱纪的业务事项，会计人员有权拒绝受理,并向信用社主任或联社业务科报告。二会计人员有权越级反映情况。会计人员在行使会计职权的过程中对违反国家政策、财经纪律和财务制度事项的，与信用社主任意见不一致时,主任又坚持己见的，会计人员可以执行，但必须向联社业务科提出书面报告,请求处理。三有权对本社的资金使用，财产管理，财务收支等方面进行会计监督。11/12通过以上分析,只有建立起合理、科学的管理框架和绩效考核体系，对定性指标提升后的考核才能最大限度地发挥其职能作用，下面笔者对定量考核指标体系进行逐项分析，从而寻找其最佳结合点。二对定量指标的分析一存款计划指标从1999年以来,_县农村信用合作联社对存款纯增计划指标一直作为业务计划指标的重要组成部分，几乎占各项业务指标的40以上，这一指标体系对_县农村信用社的存款递增发挥了不可低估的作用，使_县信用社的存款市场占有份额从原来的不到12上升到现在的42，存款余额从1996年的3000多万元递增到2016年的亿元，绩效考核指标功不可没。随着农村信用社资金实力的不断增强，企业形象的不断提升，存款计划指标的考核比例应该适当地降低。二信贷资金的营销应该作为一项指标列入我们的考核计划上来。存款是立社之本，贷款是兴社之源，我们花了很大的精力提高我们的服务水平，提升我们的企业形象，使我们的存在得到了稳步增长，但我们吸收进来的存款必须要营销出去才能产生效益，因而贷款的营销指标也应该占有一定的考核比例。具体考核办法要把累计发放的规模增长结合起来考核。12/12（三）不良贷款考核指标目前的不良贷款考核指标不尽合理,有两个方面的原因，一是对不良贷款的认定不合理，目前农村信用社对不良贷款的认定是采用期限管理办法,根据实际情况，借款人为了保证其经营的连续性，即使有钱归还贷款，他们由于怕麻烦,愿意付逾期贷款利息，也要将资金投入到经营中，其实这中间有相当一部分是属于正常贷款范畴二是