片区内部审计工作现状分析

1/9片区内部审计工作现状分析随着农发行业务范围的不断拓展和合规文化建设工作的不断深入，加强内部审计工作的重要性和必要性日益显现。为了更好地掌握和了解、组织和促进片区内部审计工作的开展，近期，内审上海特派办对片区四省一市的内部审计工作开展情况进行了一次全面的调查和分析。从调研的整体情况来看，片区各省（市）分行党委都比较重视内部审计工作，内部审计部门都能认真贯彻落实总行党委和内部审计部的有关要求和规定，与时俱进，积极探索，切实加强内部审计组织建设和干部队伍建设，全面履行内部审计工作职责，在工作中，坚持突出审计重点、责任落实、干部作风、问题整改、动态达标和规范审计，开展了大量的工作，取得了预期的成效。但在内部审计人员的素质、内部审计工作的质量和内部审计管理的体制机制等方面，还存在着一些亟需完善和提高的环节。一、当前内部审计工作的现状与特点片区各省（市）分行内部审计机构健全，内部审计人员基本做到足额配置，但内部审计人员的素质与总行的要求还存在着一定的差距。内审上海特派办片区内截止2016年8月末，现有营业机构292个，其中5个省级分行、61个市级分行和226个县级支行（含市分行营业部）；在职干部职工6437人；组建内部监督委员会55个，其中5个省级分行内部监督委员会和50个市级分行内部监2/9督委员会（另外有11个市级分行因无下属机构，按规定可不设）；内设内部审计部门53个，其中5个省级分行内部审计处和48个市级分行内部审计部（另外有13个市级分行因无下属机构，按规定可不设）；内部审计人员145人，其中省级分行内部审计人员31人和市级分行内部审计人员114人。除上海市分行因人员少、机构少的实际情况，内部审计人员未达到总行2的配比外，其余各行均达标，福建省分行达到了。片区内部审计人员145人中，35岁以下占14、36至45岁占37、46岁至55岁占42、56岁以上占7，年龄结构较为合理；从事过信贷业务的人员占46、财务会计业务的人员占30；人员学历层次较高，的人员具有大专以上学历；78的人员通过总行信贷、会计上岗资格双考；55的人员持有中国内部审计协会颁发的内部审计从业人员资格证书。片区各省（市）分行党委一直高度重视内部审计干部队伍建设，及时调整内部审计人员结构，将学历高、能力强的年轻干部充实到内部审计干部队伍中来，加大干部交流力度。但是，仔细分析内部审计人员的整体素质与内部审计工作的要求，还存在着一定的差距，主要表现在一是部分内部审计人员业务素质较差，没有从事过信贷和财务会计专业业务的人员高达24；二是部分内部审计人员实际工作能力与学历、资格证书等学术水平存在差异，不能在工作中独挡一面；三是个别行审计人员调动3/9频繁，如有的市分行内部审计部人员两年来换了4人，其中未经上级行同意换了2人。片区各省（市）分行内部审计工作能遵循总行“垂直为主，分级为辅”的管理思路和年度工作要求，完成审计工作任务，但审计工作的质量与总行的要求还存在着一定的差距。片区各省（市）分行内部审计处一是积极配合总行组织实施各项审计，如经营绩效真实性审计、信贷资产专项审计、固定资产专项审计等；二是组织开展省分行辖内各项审计，如对市级分行序时全面审计、基础管理内部审计综合评价等；三是指导组织市级分行各项审计，如行长任期经济责任审计、重要岗位离岗审计等。在内部审计工作中，片区各省（市）分行内部审计处能坚持做到突出六个方面，全面提升内部审计工作效能。一是突出审计重点。坚持以信贷资金流向、贷后监管、风险防控、财务支出和资产核算为审计重点，以领导班子的调整时期和业务范围拓展的转型时期为重点审计时段，对照基本制度、规定和流程，严格审计，确保全行合规经营、有效发展。江苏省分行全面开展基础管理内部审计综合评价，将内部审计综合评价结果与经营绩效考核相挂钩，夯实经营基础，确保全行“两个领先”目标的实现。二是突出责任落实。坚持按照内部审计工作职责，严格检查每项工作，确保内部审计人员执行制度到位、履行职责到位，形成压力传导机制，增强内部审计人员的履4/9职意识。浙江省分行强化内部审计工作考核，提高审计频率和覆盖面，确保审计质量。三是突出干部作风。明确提出“发现不了问题是最大的问题”的作风要求，进一步强化内部审计工作的“四到位”、“四落实”，即认识、思想、责任、工作到位，目标、任务、要求、措施落实。上海市分行做细进点前和现场审计阶段的各项工作，规避审计风险，提升审计工作水平。四是突出问题整改。坚持每次审计后采取“回头看”的方法，促进问题整改的全面落实。在审计中，不仅要求详细列出各类存在的问题，同时还要求分析问题存在的原因，明确落实整改的时间、人员和标准，确保内部审计的成效。福建省分行建立审计发现问题的分析、通报制度，及时召开内部监督委员会会议，对审计发现的问题，追根求源，完善内控，实施问责，确保问题整改落实到位。五是突出动态达标。坚持采取不打招呼、不预先通知的随机检查方式，组织内部审计人员进行动态审计检查，确保一切业务达到规定的标准与要求。江苏省分行坚持审计创新，组建省、市分行两级基础管理督导组，挂靠在内部审计部门，实施按季巡回督导，开展“四无”创建活动，构建“平安农发行”。六是突出规范审计。不仅对员工操作规程执行情况进行审计，而且对内部审计人员是否执行相关审计程序要求更严，明确规定凡是组织审计应发现未发现问题的，将视为走过场；内部审计人员不尽5/9责、审计质量效果差的，则需进行重新审计。福建省分行围绕提高审计质量，努力探索审计方法。在审计过程中，设置现场审计工作情况表、审计工作合理化建议表和被审计单位工作亮点情况表等，进一步强化审计质量检查、监测和控制。安徽省分行举办内部审计专业培训班，深入开展合规建设推进年活动。但从内部审计工作的情况来看，内部审计工作的质量与总行的要求还存在着一定的差距。主要表现在一是在现场审计过程中，不能做到全面揭示问题，反映问题避重就轻，缺乏揭示问题的深度。二是现场审计工作不够深入，不能有效发挥审计的再监督职能，提前预警少。三是审计资料达不到要求，缺乏对审计工作自身的再监督。内部审计力度不断加强，但重复审计现象明显，增加了基层行的压力，增加了审计成本。如有的行一年接受内外部机构审计和检查高达7次，有总行经营绩效真实性审计、总行信贷资产质量和低风险贷款合规性审计、总行固定资产审计、总行特派办序时审计、省分行任期经济责任审计、银监分局对农发行新业务经营状况和风险情况的后续检查等。二、内部审计存在问题的成因与分析在调研过程中，我们发现存在部分审计人员素质低下和个别行内部审计工作质量不高的原因，主要有以下三个方面的因素。思想认识不到位。主要表现有的行领导对内部审计工作认识不足，存在“重业务，轻6/9内审”的片面思想；有的行领导认为内部审计人员有省分行内部审计处统一调动，与市分行工作关系不大，因此在内部审计人员的选用上，不能把优秀人员选配到内部审计岗位上，形成配置的内部审计人员素质低下，影响内部审计项目完成的进度和质量；有的行领导不能正确对待本行存在的问题，怕暴露、怕处理，采取各种方式干扰内部审计人员认定和上报审计发现的问题，影响内部审计的效果。力量配置不平衡。经调查，现有内部审计部门的人员虽然大部分达到总行2的配备比例，但内部审计部门人员的结构不合理，有的行内部审计人员偏重信贷业务审计的过多，有的行则将非业务岗位人员调入充数，缺乏既懂信贷、又懂会计、还懂法律等知识的复合性内部审计人员。体制机制不完善。在体制上，一是内部审计工作缺乏独立性。目前，我行内部审计按照“垂直为主，分级为辅”的原则进行管理，在向一级法人负责转变的过渡期内，省、市两级分行内部审计部门缺乏工作的独立性，影响内部审计部门工作的公正和权威。上级行内部审计部门对下级行存在很强的依附性，特别是对下级行内部审计人员的选配、完成审计项目人员的调配。二是内部审计部门上下未形成合力。上级行内部审计部门对下级行内部审计部门的管理，没有什么质的突破，且渐呈削弱的趋势，受各种客观因素的影响和制约，在人事安排、福利待遇等方面，难以为下7/9级内部审计部门提供强有力的政策支持，致使内部审计部门上下合力不足。在机制上，缺乏对内部审计人员独立的考核、任用、奖惩体系。内部审计干部“光栽刺不栽花”、容易得罪人，一些秉公审计、清廉自律的内部审计干部还常常被审计对象所埋怨，易使内部审计人员在思想上造成畏难情绪，在工作中不敢放手大胆开展工作。三、内部审计工作改进的方法与对策针对内部审计工作中存在的问题，我们建议从以下六个方面加以完善。进一步理顺领导体制，解决“谁来管”的问题。积极探索省、市两级分行内部审计部门双重领导的体制和工作机制，把省、市两级分行内部审计部门的干部人事任免权和工资福利分别收归总行和省级分行管理，真正实现省、市两级分行内部审计部门在上级行内部审计部门和当地行党委的双重领导下开展工作。进一步优化队伍建设，解决“谁来做”的问题。一是按照德才兼备的原则，配齐配强干部队伍，每个机构人员不仅要达到2的标准，而且要保证内部审计人员的质量和专业结构，以便开展工作。建立内部审计人员准入制度，内部审计人员必须具备从业资格，通过总行信贷、会计上岗资格双考并持有中国内部审计协会颁发的内部审计从业人员资格证书。二是要提升内部审计部门人员的层次，建议省级分行内部审计人员要配备至正科级，市级分行内部审计部门人员要配备至副科级。三是优化内部审计人员8/9培训工作，建议总行在开展计划信贷、财务会计、国际业务等专业岗位培训时，要明确内部审计人员参加；在开展审前培训时，要通过远程教育网络直接培训到全系统内部审计人员，确保培训内容同步、人员全覆盖。进一步规范工作内容，解决“做什么”的问题。按照国家审计署关于内部审计工作的规定，结合我行的实际，制定出台内部审计规范化建设工作意见，从组织领导、职权范围、工作对象、工作要求、自身建设等方面规范内部审计工作。进一步执行工作制度，解决“怎么做”的问题。各行要把总行制定的一整套系统、实用、管用的工作制度，如内部审计调查、内部审计方案、内部审计证据、内部审计工作底稿、内部审计日记、内部审计复核、内部审计报告、内部审计处理处罚、内部审计档案、内部审计项目质量检查、内部审计人员职业道德、内部审计人员学习培训、内部审计人员工作纪律等工作制度，切实加以贯彻落实，提高内部审计人员按章办事的执行力。进一步强化考核机制，解决“如何评”的问题。对内部审计部