浅谈审计信息化对内部审计人员素质的要求

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/7浅谈审计信息化对内部审计人员素质的要求内部审计是独立监督和评价本企业及其下属企业经营活动、资金运动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。自20世纪90年代，随着信息技术的发展及会计电算化的普及，使审计工作由手工审计转向计算机审计。随着经济的发展和社会的进步，审计的职能已超越了查账的范畴，涉及到对各项工作的经济性、效率性和效果性的查核。在美国安然公司和世通财务欺诈案爆发后，2002年，美国出台了萨班斯法案。审计得到了政府、企业和行政机关单位的高度重视，成为企业内控、信息系统治理、安全风险控制等的不可或缺的关键手段。我国的国资委、银监会及各行业主管机关也于近期纷纷出台内部审计管理要求，极大地加速了审计信息化建设进程，把审计信息化推进到了一个新的时代。企业内部审计信息化发展的机遇与条件日益成熟，提升企业内部审计人员的素质已是一项迫不急待的任务。一、企业内部审计人员素质现状复合型人才的匮乏在会计信息化和管理信息化条件下进行审计，要求审精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/7计人员具有复合知识结构，既要精通审计知识，又要掌握现代网络信息化技术。目前，内部审计行业非常缺乏这种复合型人才。我国绝大多数内部审计人员都不同程度接受了计算机知识的培训，但其培训层次大多是初级程度，只是立足计算机操作，还没有真正掌握如何利用计算机网络技术进行创新性的审计。而专业计算机技术人员虽然对网络信息技术比较熟悉，但他们对审计知识又不很熟练。所以说，我国目前缺乏胜任信息化审计专业人才，尤其是开发实用性和通用性较强的审计软件所需的高层次、高水平的人员还很缺乏。沟通技巧粗浅内部审计人员要和组织的各个层面的人打交道、做访谈，在每次审计项目中，访谈是重要的环节。有时候，从沟通访谈中获得的信息，会比从数据分析中获取的信息更有价值，因为表面的数字会掩盖一些事实，数字也会被人为调整。如果有串联的舞弊，从流程的串行测试或数据核对上一般不容易找出问题。因此，内审人员需通过沟通来进一步全面掌握审计项目的潜在问题，而这些沟通技巧既不能违背审计法的规定，更不能以高压姿态表现。但是，现在内审人员的沟通方式经常是传达式，急功近利，结果精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/7是事倍功半。欠缺独立性内部审计机构必须具有独立性，从而保证内部审计独立性需要内部审计人员来执行。我国开展内部审计工作起步较晚，内审人员多由原来的财务会计人员转岗而来，有些企业甚至由财务会计人员兼职内部审计工作。因而，内审人员知识结构单一，基本技能不足。我国许多企业的内部审计人员，多数只掌握某一方面的知识，对企业的经营管理活动了解不多，识别和判断经营风险的能力较差，风险管理观念淡薄，内审人员不具备独立性素质。二、审计信息化未来发展趋势2014年10月9日，国务院出台了关于加强审计工作的意见。意见的一个突出亮点，是对审计信息化的建设。意见是推进审计信息化建设的纲领性文件，为审计信息化建设指明了发展方向。意见第条提出了“加快推进审计信息化”建设的总体要求，包括一要提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。二要创新电子审计技术，提高审计工作能力、质量和效率。这些规精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/7定，要求审计机关要以大数据技术、电子审计技术为利器，提高数据综合利用和分析评价能力，进一步提高审计的质量和效率。由此可见，审计信息化工作得到国家大力发展与支持，在不久的将来审计信息化将会代替手工审计。三、审计信息化对内审人员素质的要求要具备良好的政治素质和职业道德第一，内审人员要具备良好的政治素质。既要掌握国家对审计信息化发展的规划，又要切实履行内审人员的职责。第二，要具有端正的思想品质。正确的世界观、人生观、物质观和价值观，不受到来自各方面的诱惑。第三，遵守职业道德及操守。做到依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊，不得泄露秘露及玩忽职守。第四，有强烈的责任感及使命感。爱岗敬业、公平公正。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创5/7过硬的专业知识和业务能力第一，具备熟练的内部审计专业能力。系统掌握审计知识、审计依据、审计程序和方法，并能对内部控制及风险提出可行性建议。第二，熟悉国家有关的法律法规。如审计法会计法合同法公司法等常用的法律，能依据法规开展合法、合理、公平的审计。第三，具备一定的财务知识。财务是企业的核心，内审人员必须熟悉会计核算的流程和方法，能发现故意掩盖经济业务真实性的行为，为审计提供工作线索。第四，具有良好的计算机操作能力。掌握一定的信息技术处理能力。不仅要求对OFFICE办公软件的熟悉，而且还包括对数据库、网络办公、各种财务软计及审计软件等的掌握。内部审计人员必须迎接信息技术的挑战，要了解本单位的信息系统和各种软件，在审计信息化的工作中可以通过审计软件提高审计效率和审计质量。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创6/7第五，要具备综合协调的能力。包括分析问题的能力、发现问题的能力、解决问题的能力、表达问题的能力及人际交往技能的能力等，这些能力的具备更进一步有利于审计工作信息化的开展。具备较高的心理素质面对经济时代的高速发展，社会上的人际关系越来越敏感化、物质化及商品化，内部审计人员会遇到各种各样的人和事。在纷繁、复杂的审计工作过程中，内审人员应从大局出发，要有豁达的胸怀，以诚相待、尊重事实、以理服人，正确处理审计工作中出现的各种情况。较高的心理素质还包括敏锐的洞察能力，坚强的职业意志，波澜不惊的态度及大智若愚的智慧。一个优秀的内部审计人员肯定拥有稳重、冷静、踏实、细心的良好素质，办事有条不紊，思维敏捷慎密，头脑冷静，讲话有分寸。实践证明，在内审事业发展的诸多因素中，内审人员的素质是最为重要的因素。作为一名称职的内审人员必须同时具备较高的思想政治素质、业务素质和良好的心理素质。政治素质是灵魂，业务素质是基础，心里素质是保证。这三者之间互相联系、互相作用、互为促进、互相影响，精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创7/7共同构成内审人员的综合知识、能力和素质，是做好内审工作的必要前提条件，忽