供电企业税务筹划风险分析

1/7供电企业税务筹划风险分析供电企业税务筹划风险分析1供电企业进行税务筹划的意义有利于企业优化资源配置同一般的生产企业一样，供电企业在整个生产经营过程中，不同的部门以及不同的项目都需要耗费一定的资金费用。以火力发电厂为例，在生产前期需要投入资金购进原煤、大型机器设备；在生产过程中会产生各种人工费、水电费、运杂费、仓储费、办公费等一系列费用支出；在生产盈利以后，需要对收入进行各项费用的扣除，如提取公积金、更换设备、缴纳税款等等。因此在不同的生产阶段，企业对各项资金支出都应该做出合理的分配计划。而积极开展税收筹划工作，是为了让企业合理利用税收优惠及相应的特殊税务知识，实现少缴税以及推迟纳税的目的，从而实现企业资金的良好周转。一旦企业进行合理的税收筹划，企业便可以缩减税款这一部分的成本支出，将其合理分配到其他资金支出环节，这样就实现了企业优化资源配置的目标。有利于企业降低成本支出，提高经济效益电力作为一种特殊的生产货物，在一个生产周期过后，须严格按照税法规定，向国家缴纳一定税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等等。电力供应关系到广大2/7人民的日常生活，其生产效益自然也是颇为丰厚，对于这样的企业，如果企业内部税收筹划工作开展的不顺利，自然也会影响到整个企业的年终净利润。税收支出作为一项重要的资金支出，只有通过积极开展税收筹划，尽可能减少税款支出，才能使企业净利润实现最大化，进而提高企业的经济效益。有利于企业赢得市场竞争优势向国家积极缴纳税款，是一个企业严格遵守国家法律法规，依法经营的表现。而积极开展税收筹划，其前提条件也就是不违反国家的相关法律，所以，税收筹划与企业依法纳税二者之间在前提条件上具有一致性。正确合理的税收筹划本文由毕业论文网收集整理方案可以使企业达到节税的目的，进而实现利润最大化。从这两方面来看，优良的税收筹划管理策略有利于企业在整个竞争市场上赢得竞争优势，实现其持久稳定健康发展。2供电企业进行税务筹划存在的风险机遇与风险并存，企业积极开展税收筹划活动虽然是在法律约束条件下实现，但不管是从外部环境来看，还是就企业内部税收筹划工作本身来说，都存在一定的风险，因此，企业在进行税收筹划的同时，应清楚认识并努力防范这些潜在的风险。3/7国家相关法律或政策变化带来的风险国家建立法律法规的目的是为了对人们的各项活动和行为进行约束和规范，但是不同的发展阶段，这些法律法规都会随着国家的政治、经济、文化、军事等不同因素的影响而发生适应改变，税法也是如此。随着电力体制改革的不断深入，我国针对供电企业的相关政策和法律法规也在不断优化和完善当中。例如，以前供电企业整个输电、配电、售电的过程几乎由国家全权垄断，但全国政协十二届二次会议和十二届全国人大二次会议期间，据国家能源局副局长史玉波称，当下电改将“放开售电侧，让用户选择售电商进行交易”。这意味着主要的售电资产将脱离国家垄断，自由进入市场。国家在进行电力体制改革的过程中，会根据当前存在的诸多问题以及经济发展趋势，相继出台相应的政策，或者对现行的税法进行修订和完善。当政策变化以后，企业也就应该根据政策和法律的变动情况制定相应的税收筹划方案，因为可能在税收政策出台以前，其制定的税收筹划是合法的，但税收政策变动以后，税收筹划就可能违反法律规定了。因此，作为供电企业来说，积极关注国家相关政策变化，以及相关税法的调整，对于企业进行合理的税收筹划具有重要意义。一旦税收筹划方案不符合国家政策或税法规定，税收筹划自然也是失败的。国家税收执法人员执法不严带来的风险4/7与偷税、漏税、骗税、抗税、逃税这些违法行为不同，税收筹划是在不违反法律法规的前提下，通过对纳税主体经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，因此它是一种合法行为。目前，由于我国与税法相关的法律法规还存在着一定的缺陷和不足，加上某些税收执法人员素质不高，不能清除辨别税收筹划与偷、漏税的本质区别，误将企业开展的税收筹划活动视为违法行为，在这样一个不规范的执法环境下，供电企业开展税收筹划的风险自然也会增大。供电企业税收筹划方案不合理带来的风险由于供电企业相关人员对税法知识了解不足，或者税收筹划能力低下，从而不能提出合理的税收筹划方案。下面举例说明假如某供电企业设有甲、乙两个分公司，两个公司均属于小规模纳税人，两个公司的年销售收入分别为45万和35万（均含税），现该供电公司进行税收筹划以后，要将两个公司合并为公司丙，其年收入为80万（含税），可抵扣进项税额为万，此时合并后的供电公司就成为了一般纳税人，试分析该税收筹划的合理性。（适用增值税税率为17）经分析，合并前甲、乙公司应交增值税451175/73351173（万）合并后丙公司应交增值税8011717（万）。因此，综上所述，合并后的公司应按一般纳税人计征增值税，最后的纳税额反而比合并前要多，这样的税收筹划就是不合理的，给企业的盈利带来风险。3供电企业规避税务筹划风险的主要对策企业管理者应强化“依法经营、依法纳税”的管理理念作为企业管理人员和企业税收筹划的相关工作人员，应该严格遵守国家相关法律法规，强化税收筹划风险意识，树立“依法经营、依法纳税”的管理理念，正确理解税收筹划的含义，以及与偷税、漏税、逃税等违法行为的区别，建立资源信息库。供电企业属于国有企业，关系着整个国家的经济命脉，与广大人民的生活息息相关，因此供电企业应积极向国家缴纳税款，及时了解国家出台的相关政策和税法变动情况。在遵守国家法律的前提下，在不损害国家和企业经济利益的前提下，积极开展税收筹划工作，尽可能减少企业税收支出，进而提高企业的经济利益。建立健全防范税收筹划风险制度以及科学的风险预警机制6/7加强税收筹划的风险管理是供电企业对整个企业进行管理的重要组成部分。不合理的税收筹划方案不仅会严重影响到企业最终的经济效益，而且不利于国家掌握企业的资金流向以及国家的经济命脉，影响到国家对经济实施正确的宏观调控，进而影响到国家进行产业结构的调整。所以，作为国有企业，供电企业应建立健全企业内部防范税收筹划风险制度和科学的风险预警机制，然后通过风险规避，风险控制，风险转移以及风险保留等基本税收筹划风险管理模式，最大程度降低税收筹划活动中存在的风险。同时，积极建立企业资源计划（）系统，合理配置企业资金支出，使每笔资金都能实现其价值最大化。加强对企业税收筹划的相关工作人员的业务培训税收筹划是一项具有科学性、严谨性和权威性的理财工作，它要求相关工作人员应具备较高的专业知识水平和较强的业务能力。因此，企业税收筹划的相关工作人员应不断加强对税法知识、税收相关法律、税收政策、税收筹划、财务管理以及金融等专业知识的学习和培训，不断提高工作人员对税收筹划风险的预测能力，不断优化税企关系，制定科学合理的税收筹划方案，及时了解相关政策，根据税收法律和税收政策变动情况，及时调整税收筹划方案中不合理的地方，保持税收筹划方案的灵活性，及时采取规避、转移风险的办法，使企业税收筹划风险达到最小7/7化；与此同时，企业应严格加强对落实税收筹划工作的监督管理，通过合理的税收筹划实现企业经济效益的最大化。如浙江省电力公司2016年进行农电体制改革之前，浙江省因各代管县供电