关于在海鑫税务师事务所的社会实践报告

1/6关于在海鑫税务师事务所的社会实践报告在这个与时俱进的时代里，社会环境、经济环境对中职毕业生的要求都在发生着深刻变化。这也要求我们教师的专业素养、职业技能提出了更高的要求，努力去接触单位，了解实际，跟上时代，进而让我们的学生能更好地适用社会需要。我们的这一次实习，主要是针对现代会计中日渐重要的会计电算化。实习的单位选择了海鑫税务师事务所。该单位是一个多元化发展的企业，主要从事会计代理记账、交税培训等工作。实践内容由于现实当中很难找到有真实的企业将自己单位的财务交给单位以外的人。所以我们实践的内容由甘老师给一些实操案例给我们练习。具体安排如下由于时间关系，我们的实操内容只涉及了工业企业开办期、经营期以及年结的核算和纳税申报的处理。虽然相对于会计的专业知识来说，只是冰山一角，但相对于我们仅有的5天实习日来说，时间还是非常紧的。在实习期间，我们小组成员严格遵守工作纪律，早九晚五，不迟到，不早退，认真完成当天的任务、不敢有一丝懈怠。5天的实操训练中我们一边实操，一边与甘老师交流，并做些自己2/6的笔记，简要记录如下第一天首先了解实践计划与目的。其次，使用金蝶软件的应用开帐，初始化，录入某单位11月凭证一般纳税人工业企业。难点是开办期会计处理的不同之处，接触到一些平时不太了解的内容一、增值税纳税人相关规定类型税率国税地税企业所得税一般纳税人工、商业17增值税附加税1、02年前登记开业的企业在地税缴纳2、02年至08年登记开业的企业在国税缴纳3、09年后登记开业的企业，工业和商业在国税缴纳服务业在地税缴纳。小规模纳税人工、商业3税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的工业企业暂认定为“暂认定一般纳税人”当月认证当月抵扣，税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的商业企业暂认定为“辅导期一般纳税人”当月认证下月抵扣二、经营期与筹办期筹建期应在此期间发生的有关费用列入“长期待摊费用开办费”。在企业开始生产经营后一次性摊销记入当期的“管理费用开办费”企业筹建期发生的资本支3/6出不准在开办费中列支，包括购建机器设备、建筑设施、各项无形资产等支出。新会计准则发生相关费用直接入到借记“管理费用开办费”科目。三、固定资产核算的新税法规定纳税人在2016年1月1日以后含1月1日，下同购进固定资产，并取得2016年1月1日以后开具的增值税扣税凭证，增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额，允许作为进项税额抵扣。不得抵扣的范围建筑物、摩托车、小汽车、游艇进项税额不得抵扣。四、发票认证发票认证期限从开出采购发票日期起180天内。网上每月认证期限每月1日至每月倒数第二工作日。购进商品，增值税专用发票已认证入“应交税金应交增值税进项税额”科目购进商品，增值税专用发票未认证入“应交税金待抵扣进项税额”科目第二天录入某单位12月凭证。学习经营期帐务处理，对财务软件进一步操作明细项目。今天的实操相对容易，与课堂的操作相差不大。主要的收获有4/6一、在厂房与车间共同发生的费用中，有一些约定俗成的分配比率三七开二、关于“待摊费用”取消后，会计实务中的处理第三天录入某单位1月凭证，做年结和财务报表制定，主要的难点一、无形资产的摊销，在实务中并没有使用“累计摊销”这个账户，这与我们的教材是不同的。二、企业所得税的征收方式查帐征收和核定征收查帐征收的计算方法每月季按会计帐面利润的25预交，年底汇算清缴可选择由税务师事务所出审计报告，按调整后应税所得额的25交税，亏损不用交企业所得税，亏损额可分5年弥补亏损。核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。计算方法应交企业所得税每月季不含税销售收入核定应税所得率25第四、五天继续完成前一天的结账工作，同时学习使用软件进行纳税地税、国税申报今天的内容在我们的教材基本没有，但限于软件的使用，没能真正自己操作，但自己收获还是很大的。5/6一、增值税专票网上认证的工作流程二、“一机多票”销项数据导入操作指引税三、企业所得税的缴纳实践总结或体会我们所学、所教的专业知识，在实践中基本可以运用的、是有用的只是对于一些较新的变化和一些具体的地方性的指导规定我们不清楚，比如”关于固定资产抵税的问题”、“所得税的辅导期负税的计算问题”、“待摊性质的费用处理问题”等在新制度、新税法出台后很多模糊不清的问题或者是教材里边缘化的问题，而实践中有常常遇到，这次实习就给了我们教师一个很好的学习的机会、可以向实务工作者，理解实际的处理情况。再比如交税时，各地税务政府有自己的规定或者软件，这个少有统一教材，我们脱离实践的教师对其的更新，也更不上，这次实习，算得上是恶补了一课。由此，也感慨，我们所交出的学生，我们仅仅只教会了她们如何做账，甚至一些较难的业务处理也教授给了学生，却教不了实际做账时的技巧，使得即便是在校很优秀的毕业生，初初开始做账，也战战兢兢