集团财务内控体系建设问题及应对研究

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/5集团财务内控体系建设问题及应对研究一、财务内控体系的定义企业的财务内控体系为企业能够依靠于此体系，获得较为真实的原始财务数据，并且依靠于此种体系，能够提高财务的透明程度，并且能够通过此系统降低财务舞弊的可能性，防止不必要的资金流出。对集团而言，财务内控体系还能够进一步帮助集团对其子公司相应的财务活动进行监管，以保护集团的利益。二、财务内控体系建设过程中的问题集团在建设财务内控体系的过程中时，其主要呈现以下问题缺少统一的会计软件，因此在进行相应信息统计时，需要人工调整合并；集团具体控制活动设立时，没有考虑子公司的具体情况，可能会造成过度控制的情况；财务内控制度的执行，不能够在各个子公司内从上至下的执行；以及集团总部在执行建设过程中，过度授权，导致建设进度缓慢以及内控体系的管控效果降低。三、面对集团财务内控体系建设问题的应对措施精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/5合理授权，避免过度集权在制定内控体系具体细则时，以及整个流程的建设活动中，需要考虑集权与分权的问题。对集团针对其子公司的内控管理而言，其首先需要解决的问题，则是集团与子公司之前是否会因为其自身利益问题，而导致子公司不能按照预期计划进行相关政策的执行。因此此问题为整个建设流程中，需要解决的根本问题，如果此问题不能够得到有效解决，那么其财务内控建设过程中，其面对的相关问题，依然不能改变。对企业而言，集权或者分权所带来的利弊均有可能因为集团于子公司的关系，战略核心，管理目标等而发生改变。因此企业需要根据其自身情况来选择较为准确的策略。同时在执行策略的过程中，需要避免过度集权的特点。过度集权即制定决策的相关部门或者是相关人员，难以吸收下级部门或者其他部门的信息。过度集权不仅会让企业存在内部矛盾，同时也会加大决策失误的相关风险。因此集团需要在实施财务内控体系建设过程中，进行合理授权，避免过度集权的现象发生。此种方式不仅能够加快企业的运作效率，同时也能够将风险分摊，并且能够精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/5防止决策部门出现一叶障目不见泰山的情况。内控制度合理即可，避免过度控制在制定相应的内控制度中，集团需要考虑到具体的控制活动是否具有可执行性，如果控制制度相当完美，但是其控制活动均缺乏执行的可能性，那么其控制制度其实是失效的。集团为了避免此点的发生，需要对其子公司的经营现状，运营模式等，进行了解。基于集团对子宫的了解，以及集团的管控目的，制定合适的内控制度，以确保该制度能够在后续期间内被有效执行。同时在设立具体的内控制度上，集团并不能为了规范子公司的操作流程，而设立过多的控制活动，而导致过度控制的发生。过度控制不仅会大大降低子公司运作的效率，造成大量的机会成本，同时从企业之间的关系而言，可能会影响集团与子公司之间的关系，而导致在后续的持续合作中，可能会存在隔阂，进而破坏了其建立的战略关系。因此集团在设立其财务内控体系过程中，首先需要考虑企业自身的风格，其次还需要针对具体的控制点，设立合适的控制活动。在控制活动的设立上需要考虑子公司的精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/5具体执行力，以及控制活动是否存在过度控制的现象等具体因素。为整个集团提供统一的核算模式，以及信息处理平台为了方便集团能够在后续运作中，对企业的财务绩效，财务情况等能够进行统一管理，避免因为手工调账而带来的相关误差。集团需要为其各个子公司购置统一的会计核算软件，在针对具体账务的管理上需要制定统一的管理办法，以保证其子公司在核算方式上，以及信息储存上均具有统一的口径。能够帮助集团在后续的管理中，进行相应的分析，追踪，进而持续监控及改善整个财务内控流程。其统一的核算方式不仅体现在会计软件上，也体现在某些公司内部的相关政策上，如报销政策。集团需要针对此类政策制定统一的管理方法，以让各个子公司执行，避免在费用等科目的管控中，出现A公司可以进行报销，而B公司则不可以，进而造成相应的风险产生。统一的相关政策不仅能够帮助企业在相关预算的制定上更合理，而且在后期的差异分析中，也更有机会获取正确的差异原因，进而真正帮助集团进行后续的管理。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创5/5建立监督机制，以及惩罚机制为了能够确保企业财务内控制度的执行，集团需要建立相应的监督机制以及惩罚机制以督促财务内控的执行，针对未能按照集团要求设立相应控制活动的子公司，集团需要进行相应处罚，以督促其进行整改。集团在针对其子公司管理层的绩效考核中，需要将财务内控制度的执行情况等纳入其中，同时集团可以设立内控组，针对相关子公司进行内部审计，以监督其各子公司执行情况，帮助子公司降低其所暴露的风险。在整个集团财务内控体系的建设过程中，监督机制是必须的，其不仅能够反映其子公司的执行的情况，同时能够将