福建省国家地税网上申报系统

1/24福建省国家地税网上申报系统如何登陆福建地税网上办税系统为了方便广大市民登陆系统，下面聘才小编为大家收集整理的相关资料。欢迎大家阅读1获取“金税三期个人所得税扣缴系统”登陆福建省地方税务局HTTP/下载中心，下载“金税三期个人所得税扣缴系统”至电脑。链接地址HTTP/MCONTENT二申报密码加密方式免费。以上两种方式均可避免纳税人申报数据泄露及他人误申报等情况发生。因方2/24式一为有偿服务，当前绝大多数纳税人选择方式二纳税人选择方式二初次申报时，系统提示初始申报密码为税号后六位，纳税人申报时需进行密码修改，为避免密码泄露，请妥善保管好密码。如果修改后的申报密码丢失，请联系主管税务机关进行重置。申报流程分为4部分1、“人员登记”初次和员工发生变化时填写2、“填写报表”每月申报时填写3、申报表报送及获取反馈4、“网上缴款”。以工薪所得为例，进行以下讲解1基础设置选择信息获取方式，并点击“下载”。工作电脑有网络则选择“网络下载”，没有网络则选择“介质导入”，介质包需到所属主管税务机关办税大厅获取。2人员登记进入“金税三期个人所得税扣缴系统”界面，点击左侧向导栏的“人员登记”，人员登记可选择“添加”或者“导入”。在之后的界面，点击“添加”，逐个录入员工信息。其中“姓名”、“证照类型”、“证照号码”等带的“基本信息”为必填项。员工信息除手工添加外，也可点击“导入”。3报表填写3/24人员信息录入后，点击左侧功能菜单“报表填写”列表中的“扣缴个人所得税报告表”，出现如图所示根据不同所得项目选择不同报表点击填写，以最常用的“正常工资薪金”为例，点击“导入”“生成零工资记录，用户手工修改”，点击“确定”。根据国家税务总局规定的符合享受减免优惠的，需填写减免事项附表作为备案。如全年一次性奖金收入、特殊行业全年工资薪金收入等。4申报表报送本月所有所得项目填写完毕之后，点击左侧功能菜单的“申报表发送”，核对数据无误之后点击【发送申报】，稍后点击【获取反馈】，当您申报成功后，报表的申报状态会由“未申报”变更为“申报成功”。注意对于同一个单位，一个月只能进行一次正常申报。也就是说，如果您单位涉及多个项目的收入，需要填报完对应的所有申报表后，再进行申报表报送的操作。注明申报表发送后获取反馈显示“申报失败，具体错误信息品目【工资薪金所得101060100】未做过税费种信息认定。”出现该提示，请联系所属税务机关进行税费种信息认定，认定后重新发送申报即可。5网上缴款如果单位当月有税款需要缴纳，请在申报成功之后，4/24点击左侧功能菜单的“网上缴款”“税款缴纳”进行缴款。6申报更正申报成功后，如果发现申报数据有问题，出现多报税、少报税、漏报税等情况，可在系统中进行修改后重新申报。7查询统计可进行申报明细查询、申报情况查询。特别提示1个税明细申报需在每月征期之内完成。2网上缴款前请确认单位是否签署三方协议，尚未签署三方协议，无法使用税库银方式缴款，需至所属主管税务机关办税大厅进行前台扣款。3获取更多资料请关注金税三期个人税收管理系统服务商“福建税友”微信公众号。福建省地方税务局2016年9月1营改增的部分现代服务业指的是什么答根据财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税2016111号中应税服务范围注释规定部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提5/24供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。2从事现代服务业的纳税人，是不是营业额达到500万就要营业税改征增值税答不是的，纳税人从事现代服务业，如果属于财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税2016111号中规定的部分现代服务业的范围，才要改征增值税，与营业额是否达到500万元没有关系。3如果我公司的注册资本30万，营业收入三四千，要不要营改增答是否营改增与您公司的注册资本、营业收入没有关系。如果您公司从事的行业属于财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税2016111号中规定的部分现代服务业和交通运输业的范围，那么您公司应该改征增值税。4软件开发服务其他如法律咨询、健康咨询、培训咨询、教育咨询、设备租赁、车辆租赁、技术使用费、软件设计、商品检验鉴定和管理咨询服务、装卸与搬运、广告代理、机械设备与出租与租售、建筑设计、商标注册6/24代理、农林行业的技术开发和转让咨询服务及调查规划和工程咨询等是否属于营业税改征增值税的范围答根据财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税2016111号第八条规定“应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。”因此，提供上述范围内的应税服务，属于营业税改征增值税的范围。5房产中介其他如房产租赁、物业、房地产开发企业、电梯租赁、土木工程、二手车交易代理、融资担保、人才继续教育、人才交流和人才招聘、洗车服务、社区医疗服务等是否属于营改增范围答根据财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税2016111号第八条规定“应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。”因此，提供不属于上述范围内的服务，不需要改征增值税。7/246应税服务的试点纳税人，一般纳税人的标准为多少答根据财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税2016111号第三条规定“应税服务的年应征增值税销售额以下称应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。”及附件交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定“试点实施办法第三条规定的应税服务年销售额标准为500万元含本数，下同。”因此，试点纳税人在2016年度或截至2016年6月30日连续不超过12个月提供应税服务的营业额合计除以13后得出的销售额不超过500万的为小规模纳税人。7营改增的纳税人应税服务年销售额超过500万，能否不申请认定为一般纳税人答不可以。根据国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告国家税务总局公告2016年第38号规定“一、除本公告第二条外,营业税改征增值税试点实施前以下简称试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关以下简称主管税务机8/24关申请办理一般纳税人资格认定手续。二、试点实施前已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需重新申请认定，由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人。”因此，如果在试点实施前不是一般纳税人的，应税服务年销售额超过500万元，应当申请认定为一般纳税人。8提供应税服务年销售额没有超过500万，要不要申请认定增值税一般纳税人答根据国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告国家税务总局公告2016第38号“三、试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。”因此，如果您企业的应税服务没有超过500万，您可以申请认定增值税一般纳税人，也可以按照小规模纳税人征收。9请问，营改增试点的纳税人，应税服务年销售额未超过500万元的，要申请一般纳税人是否有时间限定答根据福建省国家税务局关于营业税改征增值税试点纳税人若干征收管理事项的公告闽国税公告20163规定“三试点实施前应税服务年销售额未9/24超过500万元，或者未接到营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知，但需要申请认定为一般纳税人的试点纳税人,可以自2016年9月1日后依本条第一项规定执行。”所以，营改增试点应税服务年销售额未超过500万元的纳税人可以自2016年9月1日开始申请，没有最迟时间限定。10根据福建省国家税务局2016年3号公告规定“对2016年度或截至2016年6月30日连续不超过12个月提供应税服务的营业额换算成应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人”如果公司于2016年7月成立，如何计算销售额答按照2016年度或者从您公司成立之日起，截止2016年6月30日连续不超过12个月的应税服务的营业额换算成应税服务年销售额，这两个时间中，任一时间段内的销售额超过500万的，都需要向税务机关申请成为一般纳税人。11部分现代服务业和交通运输业的税率是多少答根据财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税2016111号规定“第十二条增值税税率10/24一提供有形动产租赁服务，税率为17二提供交通运输业服务，税率为11三提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外，税率为6四财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。第十三条增值税征收率为3”12试点范围的一般纳税人提供应税服务可抵扣进项税额的范围为哪些答根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法财税2016111号规定“第二十二条下列进项税额准予从销项税额中抵扣一从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。二从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。三购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13的扣除率计算的进项税额。计算公式为进项税额买价扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或11/24者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。四接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式进项税额运输费用金额扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用包括铁路临管线及铁路专线运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。五接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书以下称通用缴款书上注明的增值税额。”13营业税改征增值税后，哪些项目的进项不能抵扣答根据财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税2016111号规定“第二十四条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣一用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。12/24二非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。三非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物不包括固定资产、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。四接受的旅客运输服务。五自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。”14原增值税一般纳税人接受北京地区开出的技术使用费增值税专用发票是否可以抵扣进项答根据财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税2016111号附件交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定的规定“3原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣1用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。13/242接受的旅客运输服务。3与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。4与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。”因此，原增值税一般纳税人接受北京地区开出的技术使用费增值税专用发票，如果不属于上述的范围是可以抵扣进项。15请问现在试点纳税人取得的进项发票是否可以抵扣答您好，福建省营改增试点从11月1日开始，列入试点的纳税人在11月1日后取得的符合规定的进项发票才可以抵扣。16福建省营改增什么时候开始执行答根据福建省国家税务局关于营业税改征增值税试点纳税人若干征收管理事项的公告闽国税公告20163号的规定“根据国务院第212次常务会议决定，国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税201671号，福建省将从2016年11月1日起正式实施营业税改征增值税简称“营改增”试点改革，交通运输业和部分现代服务业服务的纳税人以下简称“试点纳税人”14/24，按规定申报缴纳增值税，不再缴纳营业税，由国税部门负责征管。”因此，福建省从2016年11月1日起正式实施营业税改征增值税试点改革。17根据财税2016111号规定“试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除。”如果是取得的专用发票没有抵扣，是否可以扣除如果是小规模纳税人提供国际货物运输代理服务，支付给试点纳税人的价款，取得的专用发票是否可以从其取得的全部价款和价外费用中扣除答根据财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税2016111号文件规定，取得增值税专用发票的，就不能扣除差额，不管纳税人是否进项抵扣。试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。包括取得的专用15/24发票上的价款。18交通运输业的小规模纳税人到税局代开货物运输增值税专用发票，税率是按照3开具的吗取得货物运输专票能否按照7抵扣那么在申报表中，是按照3申报还是按照7来申报答根据财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税2016111号文件规定，小规模纳税人的征收率是3。从事交通运输业的小规模纳税人代开的增值税专用发票按照3开具。原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。代开货运专票的小规模纳税人应按照3来申报，取得代开货运专票的纳税人按照7来抵扣。19现代服务业试点纳税人是企业，之前地税是定期定额，请问营改增后是否变为查账征收答根据福建省国家税务局关于营业税改征增值税试点纳税人若干征收管理事项的公告闽国税公告20163号规定“二对2016年11月1日前主管地税机关核定征收的试点纳税人中的个体工商户，主管国税16/24机关在2016年6月30日前可继续按照主管地税机关2016年核定的营业额换算成不含税销售额征收增值税但兼有销售应税货物或提供应税劳务的，应于2016年11月20日前重新核定应纳税额。其余试点纳税人自2016年11月1日起实行查账征收。”因此，除了原主管地税机关核定征收的试点纳税人中的个体工商户外，其余试点纳税人自2016年11月1日起实行查账征收。20已在地税部门办理税务登记的试点纳税人原则上不再重新办理税务登记，但其税务登记证正本、副本尚未加盖主管国税机关印章的，应于2016年11月1日后主管国税机关加盖印章，请问是这样的吗这个规定与纳税人可以在试点纳税人自2016年9月1日起可向主管国税机关申请办理各类增值税发票的票种核定等手续，是否会有冲突答没有冲突，根据福建省国家税务局关于营业税改征增值税试点纳税人若干征收管理事项的公告闽国税公告20163号规定，为了纳税人能在11月1日正常开具发票，11月1日前要办理相关的税务登记、发票领购及资格认定等前期的准备工作。而11月1日后在税务登记本上加盖印章，是没有冲突的。21营改增后，试点小规模纳税人使用的发票是否跟原增值税纳税人一样使用网络开具17/24答根据福建省国家税务局关于印发营业税改征增值税试点发票衔接工作实施方案的通知闽国税函2016205号文件规定试点纳税人领用福建省国家税务局通用机打发票除二联平推式160MM客运专用和单联卷式44MM127MM出租汽车专用外均应纳入网络发票管理系统进行开具。因此，试点纳税人应使用网络开具发票。22我公司属于营改增的纳税人，所属期10月份是不是按照原来的营业税在地税缴纳答根据福建省国家税务局关于营业税改征增值税试点纳税人若干征收管理事项的公告闽国税公告20163号规定“五、申报征收一自2016年11月1日起，试点纳税人在国税机关缴纳或解缴税款，但所属期为2016年10月之前的税款仍在地税缴纳。试点纳税人自2016年12月份纳税申报期起，向主管国税机关申报缴纳2016年11月份及以后的增值税。”23营改增纳税人申报是否与应税销售增值税一般纳税人申报填写不同申报表答填写同样的增值税申报表。只是在申报表中添加应税服务栏目，新老增值税纳税人兼顾，主表栏次不变。18/2424原先享受营业税优惠的，营改增后能否继续享受答根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定财税【2016】111号规定，如果试点纳税人已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠，在剩余税收优惠政策期限内，按照本办法规定享受有关增值税优惠。另根据福建省国家税务局关于营业税改征增值税试点纳税人若干征收管理事项的公告闽国税公告【2016】3号规定，试点实施后继续享有税收优惠政策的营业税改征增值税的试点纳税人，应于2016年10月20日前按规定提供申请资料详见附件1向主管国税机关办理增值税退免税资格认定或报备手续。25原来实行的是差额征税政策，那么营改增之后是否还可以继续实行差额征收答根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定财税【2016】111号规定试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人指试点地区不按照试点实施办法缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人价款后的余额为销售额。因此，原来实行的是差额征税政策，营改增之后还19/24可以按照规定继续实行差额征收。26营改增后，试点纳税人企业所得税是否要从地税移到国税答目前没有文件规定，营改增的纳税人企业所得税也改为国税管征，因此，试点纳税人的企业所得税原已经在地税缴纳的，目前还是在地税缴纳。另根据国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知国税发XX120号规定2016年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。因此，从2016年11月1日起，新增的试点纳税人，企业所得税应在国税缴纳。27试点纳税人混业经营如何确定其税率或征收率答根据财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税2016111号附件2交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定的规定“试点纳税人兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率1兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳20/24务或者应税服务的，从高适用税率。2兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。3兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。”28纳税人之前已经是国税的增值税一般纳税人，同时经营应税服务交通运输业除外，现在还要重新购买防伪税控设备和进行培训吗答已经是国税的增值税一般纳税人，不用重新购买防伪税控设备，不需培训。若有需要，请与服务单位联系。如果若开票系统不是版本，要联系服务单位升级。29技术使用费改征增值税后，发票要如何开具比如可以开具增值税专用发票吗答根据福建省国家税务局关于营业税改征增值税试点纳税人若干征收管理事项的公告闽国税公告20163号规定，试点实施后，除经原主管地税机关批准自行印制的印有单位名称的营业税普通发票可准许继续使用至2016年6月30日外，其他试点纳税人自2016年11月1日起，提供应税服务应使用国税机关发售或监制的增值税专用发票、货物运输业专用发票以及增值税普通发票等。对于认定为一般纳税人的，可以根据规定开具增值21/24税专用发票。30纳税人收到税务机关发出的营业税改征增值税通知，有附件一、二两张表，是否需将表格填写后交到国税答需要按照主管税务机关的要求填写好附件一和附件二在9月20日之前交回国税主管税务机关。31纳税人收到税务机关发的营业税改征增值税纳税人确认调查表应该如何填写使用何种税控设备、主营行业编码、是否国地税共管户、核定的营业额、税额、经营项目答使用何种税控设备填写纳税人营改增之前使用过的税控设备，如果没有使用的可以不填写该项主营行业编码按照国家标准国民经济行业分类GB/T47542016的国标行业编码填写是否国地税共管户如果纳税人之前在国地税都办理了税务登记，属于国地税共管户核定的营业额、税额核定征收的纳税人填写核定的实际情况经营项目按照试点应税服务注释范围填写。32没有接到国税局的确认通知，是不是也要到国税部门确认，是否也要报送资料答根据福建省国家税务局关于营业税改征增值税试点纳税人若干征收管理事项的公告闽国税公告22/2420163号规定“未接到确认通知书但属于试点范围的纳税人，应于2016年9月20日前到主管国税机关办理确认手续。逾期未确认的，主管国税机关依照中华人民共和国税收征收管理法的有关规定处理。”如果是您企业经营范围属