2017年1月纳税申报须知

1/82017年1月纳税申报须知2017年1月纳税申报要注意哪些事项呢，赶紧看看吧，以下是小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助2017年1月纳税申报须知因2017年1月1日元旦放假1天，且申报期限的最后一日15日是法定休假日星期日，1月份增值税、消费税、企业所得税含按月申报、文化事业建设费的申报截止时间延至1月16日，增值税抄报税截止时间延至1月16日。按纳税人划分，有以下几种情况增值税一般纳税人需要进行增值税申报和企业所得税2016年4季度申报。增值税小规模纳税人需要进行增值税季报与企业所得税2016年4季度申报。2017年1月有效工作时间少，1号、2号元旦放假，27号31号是春节放假，加上周末，有效工作时间只有19天。纳税人要合理安排好涉税办理时间，特别是对当月发票不够用的纳税人，请提前办理发票增量手续。按照国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第71号文件的要求，将取消增值税发票认证改为在网上勾选认证的纳税人范围由A级、B级的增值税一般纳税人扩大到纳税信用C级的增值税一般纳税人。因2/8各种原因需要前往办税服务厅认证专票的纳税人一定要注意认证时间要在1月26日前完成认证，1月27日为除夕，开始春节放假。财政部国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知财税2016129号国家税务总局关于超豪华小汽车消费税征收管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第74号规定1、“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元这是不含增值税价，含税价为万元及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产进口环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10。2、将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。3、超豪华小汽车零售环节消费税应纳税额计算公式应纳税额零售环节销售额不含增值税，下同零售环节税率国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。消费税应纳税额计算公式3/8应纳税额销售额生产环节税率零售环节税率4、2016年12月1日起即从2017年1月开始进行纳税申报纳税人销售超豪华小汽车，应按月填报其他应税消费品消费税纳税申报表，向主管税务机关申报缴纳消费税。一季度申报中涉及到的风险点1没有正确按当期季度会计利润进行申报例如，随意编造会计利润额进行季度所得税申报2重复弥补亏损例如，在1季度申报时将以前年度亏损进行弥补，但在当期年度汇算清缴时将这部分亏损在年度申报时重新弥补后，而在2季度申报时没有调整造成重复弥补3税收优惠享受填写错误。例如分不清税基式或税率式减免导致附表填错将只能在汇算清缴享受的税收优惠放在季度申报时享受误认为税收优惠没有备案而在季度申报时没享受税收优惠加速折旧税收优惠以申报代备案情况下填写不正确二季度申报表中“已预缴所得税额”栏不允许修改，但系统自动给出的已预缴所得税额小于实际已预缴数，怎么处理4/8企业所得税季度预缴纳税申报表中已预缴所得税额栏是金三系统根据纳税人通过企业所得税纳税申报表申报缴纳的税款自动生成的，不允许修改。核定征收建安企业，在外地预征的千分之二的企业所得税，及在原系统建安按项目征收模块征收入库的企业所得税，通过“预缴台账录入”模块，补录这部分税款。补录后，税款会自动补充到中华人民共和国企业所得税月季度预缴和年度纳税申报表B类，2016年版第19行“已预缴所得税额”栏。查账征收建安企业按规定向项目所在地主管税务机关预缴的千分之二的企业所得税填入中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表A类，2016年版第14行“特定业务预缴征所得税额，不要走预缴台账录入模块。三截止目前只能在汇缴时享受的税收优惠不能在季度享受有哪些1开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除2安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除3创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额4有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的5/8一定比例抵扣应纳税所得额5受灾地区的促进就业企业限额减征企业所得税6支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税7扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税8购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免2016年，国家税务总局下发了国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知国税函201634号，明确要求各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款预缴数汇算清缴数应不少于70。同时，要求各级税务机关要进一步加大监督管理力度，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的有关规定进行处理。上级税务机关每年按照上述规定对基层税源管理部门进行考核。对单户企业来说，如果企业所得税年度预缴税款达不到70比例，一般情况下，企业存在未如实申报情况，税务机关会将此类企业列入纳税疑点企业，及时开展风险应对。6/8财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知财税201625号规定，在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照通知规定缴纳文化事业建设费。财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知财税201660号规定，在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人，应缴纳文化事业建设费。1广告服务应缴费额计费销售额3计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则不得减除。如某广告代理公司营改增后，某月广告收入含税为900万元，支付给某纳税人的广告发布费含税为500万元，则其当月销售额为400万元900500，应缴纳的文化事业建设费为12万元4003。2娱乐服务应缴费额娱乐服务计费销售额37/8娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元按季度纳税6万元的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。自2016年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元含3万元，以及按季度纳税的季度销售额不超过9万元含9万元的缴纳义务人，免征文化事业建设费。缴纳义务人、扣缴义务人应在申报期内分别向主管税务机关报送一式两份文化事业建设费申报表、文化事业建设费代扣代缴报告表。申报数据实行电子信息采集的缴纳义务人、扣缴义务人，其纸介质申报表按照各省国税机关要求报送。实行网上申报的纳税人，文化事业建设费的申报流程与增值税纳税申报相同。缴纳义务人计算缴纳文化事业建设费时，允许从其提供相关应税服务所取得的全部含税价款和价外费用中扣除相关价款的，应根据取得扣除项目的合法有效凭证逐一填列应税服务扣除项目清单，作为申报表附列资料，向主管税务机关同时报送。8/8文化事业建设费逾