《中华人民共和国企业所得税》试卷

1/6中华人民共和国企业所得税试卷一、单项选择题1、企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（）。A、国家有关财务规定B、国家有关税收规定C、国家有关会计规定D、国家有关财务、会计规定2、东运公司1998年经税务机关核实亏损20万元，1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33。1999年度该公司应纳所得税额为（）万元。A、46B、C、66D、3、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准许予扣除的比例是（）。A、2；14B、2；14；C、；14；2D、；2；144、某企业1994年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得延续弥补，但延续弥补的期限2/6最长不得超过（）。A、1996年B、1998年C、1999年D、2001年5、根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、工商机关所处罚款B、银行加收的罚息C、司法机关所处罚金D、税务机关加收的税收滞纳金6、我国现行企业所得税法规定，纳税人在计算固定资产折旧前，应当估计其残值并从固定资产价值中减除。其残值比例是（）。A、固定资产原值的1以内B、固定资产原值的3以内C、固定资产原值的5以内D、固定资产原值的10以内7、某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金万元，另支付运杂费万元、安装费万元。根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（）万元。A、12B、C、D、8我国企业所得税适用的税率属于（）3/6A比例税率B超额累进税率C定额税率D超率累进税率9根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。A纳税人直接向某学校的捐赠B纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C纳税人通过电视台向灾区的捐赠D纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠10根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）。A按月征收B按季计征，分月预缴C按季征收D按年计征，分月或分季预缴11根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A罚金B税收滞纳金C银行罚息D违法经营的罚款12增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）A消费税B营业C增值税D印花税13某公司2016年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在4/6计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（）万元。A15B10C5D3二、多项选择题1、在计算企业所得税时，企业发生的下列各项收入应当计入收入总额的有（）。A、银行存款的利息收入B、对外投资入股分得的股利收入C、有价证券转让收入D、固定资产盘盈收入2、根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）。A、银行存款利息收入B、金融债券利息收入C、国债利息收入D、国家重点建设债券利息收入3、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业在计算应纳税所得额时，不从收入总额中扣除的项目有（）。A、对外投资支出B、各种非广告性质的赞助支出C、企业缴纳的消费税D、违法经营被没收财产的损失4、某企业发生的下列支出中，在计算企业应纳税所5/6得额时，按规定准予从收入总额中扣除的有。A、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费B、转让机器设备发生的费用C、购买某项专利权发生的费D、直接向灾区的捐赠支出5、根据我国企业所得税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）。A、消费税B、营业税C、增值税D、土地增值税6根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有（）。A独立建账B独立计算盈亏C在银行开设结算账户D独立编制财务会计报表三、判断题1、国有企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3以内的部分，按税法规定准予在收入总