关于加强农村信用社二级制度体系建设的思考

1/6关于加强农村信用社二级制度体系建设的思考农村信用社二级制度体系是其为实现经营目标，强化内部管理，根据上级主管部门颁布的有关金融政策、法律、法规，细化后而制定和实施贯穿于信用社业务与经营管理全过程的一系列制度、程序和办法，对业务操作和风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。一、农村信用社二级制度体系建设的现状近些年来，农信社防范信贷风险的制度越来越多，内部会计核算、岗位责任控制的办法一个接一个下达，安全保卫和稽核监督等方面的制度文件接连出台。毋庸置疑，为了切实防范风险农信社下了大力气，花了狠功夫抓自身制度建设，促进各项业务超常规、跨越式发展，做到了改革与发展并存，管理与制度同步。相继出台了农村信用社贷款管理办法、农村信用社财务管理办法、农村信用社会计出纳基本制度、农村信用社岗位责任制度、农村信用社业务经营综合考核办法、农村信用社稽核处罚实施细则等二十多类上百种制度和管理办法，在制2/6度建设上力度如此之大，重视程度如此之高，各项制度如此之多，但是一部分农信社对这些制度在贯彻和落实中走了样，变了味，导致违规经营、逆程序操作和责任事故时有发生。二、当前农村信用社二级制度中存在的问题农信社二级制度体系建设是一项系统工程，涉及面广，在具体制定和执行中必然会受到各种主客观因素的制约，加上农信社员工素质参差不齐，使得现行的二级制度在落实和执行中或多或少都存在着一些问题和不足。主要体现在以下几个方面1、认识上的偏差。一是少数员工认为只要不将信用社的钱往自己的腰包里拽，制度归制度，执行归执行，总认为制度和执行不是一码事；二是部分农信社把二级制度当作应付上级和外部单位检查的“花瓶”，制度形同虚设，执行上流于形式；三是曲解二级制度的内涵，将其视为那是领导上关心的问题，与己无关紧要。试想，如果任何一个岗位，任何一个环节，任何一个人都不能按章办事，不严格执行制度，那么就会发生各类违规行为，甚至有诱发各类案件的可能。3/62、决策上的缺陷。农信社二级制度本身在制定时出现缺位，制度分散，缺少整合性，部门之间衔接不充分，导致执行不统一，操作不规范，内部制约不力等问题在少数基层社都不同程度的存在。如重要空白凭证管理上未严格落实帐证分管，存在同一人既管凭证又管业务章；帐务核对上未执行定期换人核对，往往是各岗位人员自己核对自己的帐务；基层社主任的“两支笔”（财务费用和贷款审批）权力过于集中，“一人说了算”现象仍然存在。3、执行上的违规。农信社的有些制度和管理办法，在一些基层社得不到全面落实，有章不循，违规操作，我行我素的现象依然存在。一是贷款管理办法未能有效执行。主要表现在贷款“三查”制度流于形式，贷前调查岗、贷时审查岗和贷后跟踪监督岗多为信贷员一人操作完成，审贷分离成摆设；贷款违规现象层出不穷，屡禁不止，管理办法虽明文规定信用社最高贷款权限5万元，但是一些基层社变着花样，如某户需贷款几十万元，信用社用几个人私章分笔照样贷出，采取化整为零、一户多贷等违规放款行为，逃避联社贷款管理与监督。4/6二是贷款逾期加罚息制度执行上更是五花八门，各行其是。基层社在逾期贷款加罚息上执行标准不统一，口径不一致，随意性较强。既有按原标准执行；又有全部按现行标准执行或按时间段标准执行；甚至同一社存在多种执行标准。多收息，少收息，收人情系，收关系息或不执行加罚息在部分社存在。逾期贷款加罚息执行不严肃，既有少数员工认识上的误解，又有执行中的个人行为，每年像这样大量的贷款利息无形流失难以估计。三是业务经营管理中的有章不循。随着农信社改革不断推进，为积极应对改革，基层社加大了经营目标综合考核力度，出台了实施办法。少数社迫于各项经营目标，为了完成各项任务，只有勉强甚至不惜违规操作。如以存化股、以贷求股、以贷收息、结息换据以及虚增存款等违规行为在少数社不同程度的存在。4、监督上的滞后。农信社缺乏自我制约、自我监督和自我管理的工作责任意识，未能充分发挥社主任和主管会计监督的时效性。而稽核人员大都是对已经发生的业务与经营行为进行事后监督且手段落后，重在现场合规性检查上，由于没有渗透到农信社经营管理的整个过程中进5/6行监督，因此不能及时发现、预警业务经营管理中存在的风险，一旦形成风险往往于事无补。三、建议与对策1、健全制度体系建设，规范操作行为。针对当前农信社规章制度和管理办法数量较多，且分散在各类文件中，缺乏统一性，缺少整合性，应对过去制定的制度和办法进行全面清理，结合农信社实际，尽快完善和制定农村信用社内部制度指引，从而使农信社的各项经营活动置于法律法规和规章制度的规范和调节之中，规范业务操作流程，规范经营管理行为，真正做到有制可依，有章可循。2、强化风险意识，落实岗位责任。农信社在完善二级制度的同时，要尽可能将各项业务活动分解到不同的环节，分设到不同的岗位，落实到不同的人员负责办理，严格限制混岗操作，实行岗位分离，建立岗位责任。基层社日常业务经营活动必须严格按照贷款管理、财务管理、计算机管理、印章管理、凭证管理、内控管理等办法加强基础工作，坚决杜绝违规贷款发放，实行授权授信控制，对出现违规经营行为、逆程序操作业务和责任事故的相关责任人，将按照相关规定严肃处理，决不姑息迁就。6/63、加强监督管理，建立稽核长效机制。再好的制度和办法也是人制定出来的，关键重在落实和执行。坚持“制度先行，以人为本，强化监督，重点监控”的原则，增强农信社自律管理的能力，建立县联社驻片稽核员基层信用社信用分社业务人员的五级监督管理体系，明确五级监督职责。现场检查改合规性为合规性与风险