税务部门服务新农村建设的思考

1/12税务部门服务新农村建设的思考内容提要税务部门要为新农村建设服务，首先要落实税收优惠政策，促农民增收、推动农业结构调整、提高农业龙头企业自主创新能力及企业竞争力、推进农村各项社会公共事业繁荣发展；其次要发挥税收调控作用，促进城乡经济社会和谐发展。关键词税收服务新农村建设建设社会主义新农村，是党中央为统筹城乡发展，解决“三农”问题而采取的一项重大举措，它深刻体现了贯彻落实科学发展观与构建社会主义和谐社会的时代特征和要求，集中代表了亿万农民群众的强烈愿望和根本利益。作为重要经济职能部门的税务部门，如何充分发挥自己的优势，在新农村建设中有所作为呢笔者认为税务部门要为新农村建设服务，首先要落实税收优惠政策，促农民增收、推动农业结构调整、提高农业龙头企业自主创新能力及企业竞争力、推进农村各项社会公共事业繁荣发展；其次要发挥税收调控作用，促进城乡经济社会和谐发展。一、制约社会主义新农村建设的主要瓶颈改革开放以来，按照效率优先的原则，我国采取了从点到面、逐步推进、重点发展的战略，使国民经济得到了超常和非均衡发展，同时也带来了二元经济结构机制下中国经济发展的一系列负效应，使新农村建设面临诸多问2/12题。一农村公共产品供给严重不足，不能适应农村社会经济全面发展的需要。1农村基础设施不完善制约了农村经济的发展和壮大，农民行路难、饮水难、用电难、上学难、通讯难等问题依然突出。2医疗卫生设施缺乏、看病难、看病贵，导致“因病致贫”的人口增加。全国约有90左右的农民属于毫无保障的自费医疗群体，农民看病难，既难在无钱就医，也难在农村医疗基础条件差、技术水平低而不敢就医。3最低生活保障、大病医疗统筹、社会养老保险等基本社会保障制度在我国农村覆盖面很小，且保障程度很低，绝大部分农业人口的生老病死仍依靠其自身收入。到2016年，全国农村只有367万农民享受到最低生活保障政策，只有的农村人口参加了养老保险，不足全国农村10的人口参加了大病医疗统筹。二农民农业生产效益下降，从事农业生产的积极性降低。在区域经济发展进程中，农民从事农业生产与进城务工经商或其它农业产业相比，收益下降，农民从事农业生产的积极性降低。以重庆为例，2001年、2002年、2016年、2016年、2016年城镇居民人均可支配收入分别是农民人均收入的、倍，已经超过国际公认的城乡差31警戒线。随着劳务输出规模的不断扩大，一大批有知识有技能的农村青壮年流向城市，留守一些老人妇孺在农村从3/12事农业，农村经济发展缺少人才推动和支撑。三农民整体素质偏低，新农村建设人力资源匮乏。目前在我国亿多农村劳动力中，高中及以上文化程度的只占12，其中大专以上的只占，初中及初中以下的仍占88，农村劳动力普遍文化素质不高，从事非农产业的职业技能非常缺乏，会生产、善经营、懂管理的新型农民比例极小。四农村二三产业发展缓慢，经济增长乏力。农村二、三产业比重小，农业产业结构和产品结构不合理，造成结构性过剩；农业科技水平低，农产品加工层次低，农业综合生产能力不高，农业和农产品市场竞争力不强，农产品的流通渠道不畅；农业产业化水平不高，农业龙头企业发展不够，对农民的带动和辐射力不强。五农业生态环境恶化，生态环保压力大。由于不考虑持续发展的生产方式和过度消耗资源，导致了农村水资源短缺、土地荒漠化严重、环境污染日趋严重、自然灾害增多等问题，农业生态环境恶化，农村环境状况堪忧，可持续发展能力低，农村社会赖以发展的自然资源基础也存在瓶颈效应。二、落实税收优惠政策，促进农村经济社会健康发展税务部门要把落实各项税收优惠政策作为解放生产4/12力、促进农业及相关产业发展的重要方式，真正做到以税惠农。一为农民减负、促农民增收，增强农村持续发展的能力。增加积累是农民致富的重要方式，为农民减负是增加积累的有效途径。税务部门要结合部门职能，认真落实减轻农民生产经营税收负担的税收政策，切实减轻农民负担，让利于农，保护和调动农民从事生产经营的积极性，促进农产品的商品转化，增加农民收入。1促进农业生产。对农膜、化肥、种子、种苗、农药、农机等农业生产资料及农业生产者销售自产农产品实行增值税优惠政策；对从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得及农业特产所得，给予免征个人所得税的照顾；对用于农、牧、渔业生产的非营运车船和农民自有自用摩托车、未领营运执照的手扶拖拉机以及生产用地和农民住宅用地，免征或暂免征车船使用税、土地使用税；对农业生产合作组织给予免征增值税、营业税、房产税、土地使用税和企业所得税支持；对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免予征收印花税，为农村经济建设营造宽松的税收环境，促进农业生产。2支持农民经商。认真落实提高个人、个体工商户的增值税、营业税起征点税收优惠政策，要站在讲政治的5/12高度，站在依法治税的高度，准确把握定额临界点，坚决杜绝对不达起征点的业户实行“征二免一”或“征一免二”等变通做法；对无固定生产经营场所的流动性的农村小商小贩，免予办理税务登记，让农民经商及从事三产业能够享受实实在在的税收优惠。3鼓励在农村创业。严格执行国家级贫困县农村信用社企业所得税免税政策，支持农村信用社发展，从而为农业、农村发展提供信贷支持，减少在农村办企业的资金压力；利用税收减免鼓励科技人员到农村施展才华、城市居民（包括下岗职工）到农村创业、外出务工青年回乡创业，壮大新农村建设队伍，发挥他们视野开阔、熟悉市场、有一定的技术和资金的优势，促进农业增长方式的转变，加快农业科技进步，缩小城乡发展差距。二给企业优惠，推动农业结构调整，推进农业产业化、现代化发展。农村经济的发展必须走产业化发展道路，以工业理念谋划农业发展，树立工农业产业联合发展的观念。农业龙头企业是推动农业结构调整、建设现代农业的强大动力，是提高农村工业化水平、促进城乡统筹发展的有效途径，也是富裕农民、构建农民增收长效机制的必然要求。税务部门要紧紧围绕农产品竞争力增强、农业增效的目标，优化政策服务，大力扶持和发展一批竞争力、带动力强的龙头企业和企业集群示范基地，将农业资源丰6/12富的潜在优势转化为现实优势，发挥其对农业产业化的带动作用，并实施产业聚集和产业配套，发展具有地方特色的板块经济。1促进农业相关产业发展。对涉及农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治方面的行业，对农村为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，以及城镇其他开展相关涉农技术服务的事业单位，给予免征营业税或暂免征收所得税的照顾；认真执行有关家禽生产销售企业实行免征企业所得税，对取得的相关财政专项补助实行免征企业所得税或个人所得税等税收政策，扶持家禽业发展。2促进农业结构调整。严格执行西部大开发、老少边穷地区、乡镇企业所得税减免政策，积极兑现农口企事业单位重点龙头企业及其直接控股比例超过50的控股子公司从事种植业、养殖业和农林产品初加工取得的所得暂免企业所得税优惠政策，促进农业产业结构调整，鼓励企业采取“公司十农户”和“公司带农户”的发展模式，建立生产、加工、管理、销售“一条龙”服务体系，提高农业产品的商品率和增值率,促进农民就业，增加农民收入，有效解决农村剩余劳动力的转移问题，推动农业的市场化、企业化、现代化进程，实现农业产业化龙头企业增效与农7/12民增收的“双赢”局面。3促进涉农企业技术创新。认真贯彻落实鼓励高新技术产业发展、促进企业改组改制、支持企业技术改造和技术创新的优惠政策，扶持涉农企业建立农业科技研发中心，提高农产品精深加工和新产品开发能力，鼓励企业成为技术创新主体，提高产品质量，打造名优品牌，提升市场竞争力和影响力，推进农业产业化经营。4支持农村发展循环经济。积极兑现资源综合利用、废旧物资回收利用、环境治理、生态保护等税收优惠政策，支持农村循环经济发展，促使农村经济发展走环保型、节约化道路，促进农村自然生态系统与社会经济系统的良性循环；结合经济结构分析，要落实资源税、消费税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税等税收政策,对农村当前水泥、小水电、煤炭等过热行业和国家需要限制行业、产业进行政策调控，进一步促进科技创新、环保、救灾防疫等，实现税收法律、法规、政策与经济、社会发展的和谐与共赢。5落实好即将出台的支农税收优惠政策。对即将出台的鼓励企业建立科技研发中心、小城镇发展、农产品深加工、农民合作经济组织发展、发展循环农业等支农税收优惠政策，税务部门要认真做好支农税收优惠政策出台前的调查研究，积极提建议；要采取有力措施，确保出台后8/12的与税务部门有关的各项支农税收优惠政策落到实处；要积极跟踪支农税收优惠政策落实情况，客观评估政策执行效果，及时向上级反馈情况，确保税收优惠政策在调整、完善中发挥最大效用。三落实税收政策，推进农村各项社会公共事业繁荣发展。税务部门要充分利用税收减免、税收抵扣、提供优质服务等措施，引导社会资本向农村转移，支持民营资本投资农村建设，减轻政府财政压力。1改善农村基础设施建设。认真落实在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业给予企业所得税两免三减半及为保护生态环境、退耕还林还草产出的农业特产品收入，10年内免征农业特产税等税收优惠政策，引导各类合法经济实体及民营资本投资农村的通村公路、水利工程、饮水工程、水库除险加固、河流治理、天然林保护等基础设施建设，改善农村的基础设施条件，恢复农村优美的田园风光，造就农村和谐的社会人文环境。2推动农村公益事业发展。充分发挥税收推动公共事业发展的作用，用足用好国家在促进科技创新、文化进步、教育发展、卫生医疗等方面的税收优惠政策，支持各类合法经济实体及民营资本参与农村的教育、卫生、科技、文化、社会救济等方面的建设，加快农村公益事业建设步伐。9/12三、发挥税收调控作用，促进城乡经济社会和谐发展税务部门要充分发挥税收调控职能，促进城乡经济社会和谐、健康、快速、可持续发展。一大力组织税收收入，为新农村建设提供财力保障。促进税收随着经济发展而保持稳定增长，不断增强财政实力，对于全面推进农村综合改革，进一步完善国家的社会管理和履行公共服务职能,解决三农问题有着十分重要的作用。随着农业税在全国范围内的停征、起征点调高等税收政策的落实到位，农业税收几乎为零，要做大收入蛋糕，税务部门应将城镇税源作为征管重点，坚持“聚财为国、执法为民”税务工作宗旨，认真落实“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，加强征管，堵塞漏洞，清缴欠税，筹集更多的财政收入，使财政有能力增加新农村建设的公共支出，为解决农村科技、教育、文化、卫生、养老、住房、公共基础设施等民生问题提供资金支持，为支持新农村建设提供更加充足的财力保障，使全体农民共享改革发展的成果，共享公共财政阳光普照的温暖。二加大对个人所得税的管理力度，缩小城乡之间收入差距。据世界银行统计，我国个人所得税收入占全国工商税收收入的比重仅为5左右，低于低收入国家10左10/12右的比重，更低于中等收入国家20左右的比重，远低于高收入国家40左右的比重，我国个人所得税收入中，来自工资薪金所得的比重逐年上升，居于首位，而来自个体商户生产经营所得的比重却逐年下降，这反映出我国个人所得税对个体户、私营业主、演艺界大腕、基建承包人等高收入者调节力度远远不够，影响了经济健康发展，也带来了社会分配不公的矛盾，而这部分高收入者大部分不在农村，这是造成当今中国社会城乡居民收入差距越来越大的原因之一。因此，应加大个人所得税管理力度，充分利用税收调节收入分配的功能，最大限度地减少个人所得税“偷、漏、跑”现象的发生，调控个人收入分配，缓解分配不公，缩小城乡收入差距，促进社会公平。三加大农民培训的支持力度，提高农民就业竞争力。由于中国城镇经济发展正在由过去的劳动密集型向资本、技术密集型转变，非农产业就业对劳动者素质要求越来越高，要求就业人员从体力型向技能型转变，没有技术的农村劳动力，就业竞争力越来越弱，就业空间越来越小。税务部门要认真落实支持教育事业发展的各项税收优惠政策，加大对农民培训的支持力度，通过税收，激励社会办学力量利用原有的职业技术学校、成人教育学校、乡级农村剩余劳动力培训学校等开办各类实用技术培训班，加强对农民的教育培训，学习科技、经营、管理、法律、会计、11/12税收等知识，提高整体素质，扩大就业领域，为农村劳动力资源在城乡间健康有序流动创造条件。四向教育违规收费征税，解决农民子女远离城市教育问题。我国对中小学义务教育推行“一费制”，其相关规定没有涉及高中及以上阶段的择校费、赞助费等。高额的择校费、赞助费、杂费等违规收费，使城市里的许多孩子能够花大钱上名校重点校、农村的许多孩子因无钱上学而被迫辍学，引发了城市教育与农村教育的严重失衡。税务部门应进一步加强教育劳务营业税征收管理，加强对超过规定收费标准的收费以及学校以各种名义收取的赞助费、择校费、杂费等违规收费收取营业税，使这些收入纳入国家税收监管的视野，协助教育行政主管部门杜绝违规收费行为，规范教育收费，降低农民子女接受教育的成本，减轻农民负担，让教育不公现象逐渐消除，让农民子女上得起学，有机会上名校、重点校、接受高等教育。五优化税收服务，为新农村建设助力。税务部门要针对农民税收、财务、经营管理等知识缺乏，农村信息闭塞，农村企业普遍存在会计人员缺乏、整体素质有待提高的现实，切实优化税收服务，为新农村建设助力。要通过上门服务、农民夜校、田间说法、发放“税收优惠手册”和“税收优惠政策提醒卡”等形式，及时向农民宣传各项税收优惠政策，及时将产品、供需、消费等市场信息向农12/12民传递，让农民利用税收优惠政策及市场信息改变自己的谋生方式，拓宽收入渠道，尽快实现增收致富；要主动参与