审计工作经验交流

1/5审计工作经验交流抓管理重创新求实效认真开展绩效审计工作年是全省“绩效审计普及年”。我局在上级审计机关的正确指导下，进一步增强绩效审计理念，理清工作思路，注重管理，勇于创新，扎实推进绩效审计工作。年完成绩效审计项目个，其中独立型个，结合型19个，元素型11个。共查出违规改变资金用途1529万元、揭露损失浪费192万元、虚报冒领万元、滞留闲置万元；工程投资项目审计为政府节约资金亿多元。我局编写的市年度新型农村合作医疗资金绩效审计案例在全省绩效审计典型案例评比中获三等奖，有2篇绩效审计文书分别被市局评为优秀绩效审计报告和优秀绩效审计分析报告。我们的主要做法是一、打基础，不断推进绩效审计管理的科学化绩效审计是一项系统工程，目前刚刚起步，各方面的基础还很薄弱，因而我局首先立足于绩效审计的各项基础管理工作。一是建立组织保障。我局于年初成立了以一把手为组长的绩效审计工作领导小组、以分管副局长为组长的绩效审计攻关小组。领导小组定期召开会议部署绩效审计工作，攻关小组对典型绩效审计项目采取“审前评议实施方2/5案、审中督查优化方案、审后研究成果转化”的方式，从组织保障上加强对绩效审计工作的领导和指导。二是强化人员培训。主要采取了“同行交流、专题讲座、络共享”等相结合的人员培训方式。近两年来组织审计人员利用冬训时间赴常熟等地学习绩效审计好的做法和经验，在局内开展了“兵教兵式”的绩效审计项目点评和交流，聘请有关专家上门开展绩效审计辅导讲座，等等。我们还在局域上专门设立了绩效审计资料共享平台，为每位审计人员订阅了绩效审计实务、市县绩效审计等书籍供大家学习借鉴。一年来我局同志撰写了11篇绩效审计论文，其中2篇被编入扬州市绩效审计首届青年论坛论文集，并先后在中国审计报和审计月刊上发表。三是整合人力资源。一方面，在外部人力资源的配备上，我局搜集了本市农业、社保、工程、环境、计算机等专业人才的信息，建立了绩效审计外部专家库，根据项目需求适时选择聘用；另一方面，在典型绩效审计项目的人员配备上，采取新老搭配、优势互补、强强联合的方式，搭建沟通协调能力强、开拓创新能力强、综合分析能力强、计算机应用能力强的“四强组合”型审计组，优先保证典型绩效项目的实施。四是制定考核机制。年初将绩效审计任务全部分解到各科室，按照绩效审计工作考核办法，层层签订目标责任状，并将考核结果与分管领导和各科科3/5长目标责任直接挂钩，确保绩效审计工作成效。二、重创新，有效促进绩效审计实施的多样化绩效审计没有现成的经验可供参考，我局立足实际，不断创新，主要在五个方面作了探索。一是审计项目“精挑选”。我局分别以信函方式向四套班子领导和人大、政协代表，以邮件方式向各镇、各部门，以报纸、站公告方式向社会公众征集绩效项目计划。同时，抓住财政资金这个龙头、政府为民办实事这个重点，广泛开展调研，通过“二上二下”对初选项目进行可行性研究，使绩效审计立项能够围绕中心、贴近民生。年我局确定开展的新农合和民政资金两个典型绩效审计项目，均取得良好效果。二是审计类型“巧结合”。采取多种审计类型相结合的“二合一”甚至“多合一”的“一揽子”绩效审计模式，使得各类型的审计结果互相支撑、互为应用，部门预算执行、财政收支、经济责任审计为绩效审计提供了合规合法性的审查基础，而绩效审计的结果，又使经济责任的界定和评价更加全面、更加客观。三是审计思路“重扩展”。实践中，我们注重将审计视角从账本向业务资料、管理过程扩展；审计分析从简单的时段比对向跨部门的多维比对扩展；审计评价从合规合法评价向综合绩效评价扩展；审计结果从列示问题向分析原4/5因后果、提出建设性意见扩展。如民政资金绩效审计，关注部门之间信息不共享的漏洞，将民政供养对象的人员信息与公安部门的户籍数据进行分析核对，查出了已死亡的民政供养对象领取民政资金100多万元的事实；通过将医疗救助人员信息与新农合、城镇职工、城镇居民医保人员信息的对比分析，发现超标准、超范围发放医疗救助金200多万元的问题。四是审计方法“活运用”。绩效审计中大量运用了审阅、比较等一般审计方法，还根据各项目的特点使用了ER模型及流程图法、专家评议法、机会成本测算等方法。如新农合绩效审计，特邀两名具有临床执业资格的医生，专门分析病例资料中用药结构的合理性及药量的恰当性，发现少数定点医院部分药品账实不符，以目录内用药调剂使用目录外药品，造成新农合资金损失的行为。通过分析构建门诊补偿的ER模型，将审计思路迅速转化为流程图，仅抽查的3个镇就发现审计疑点24条，经逐一查证，发现3个镇有7人多填多报获得补偿9000多元的问题。五是评价标准“广收集”。由于绩效审计评价标准的不确定性，在审计实践中，我们除了以法律法规、部门和行业规章制度等政策评价标准为依据外，同时将地方政府的统计指标、财政指标等经济数据作为基本评价指标。另外，