中国中科智担保集团股份有限公司融资担保业务尽职调查手册

羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅蒄螅膀膄薇蚇肆膄虿袃羂膃荿蚆袈膂蒁袁螄芁薃蚄肃芀芃衿罿艿莅蚂袅芈薇袈袁芈蚀螁腿芇荿薃肅芆蒂蝿羁芅薄薂袇莄芄螇螃莃莆薀肂莂蒈螅羈莂蚁薈羄莁莀袄袀莀蒃蚇膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蒇莇袀袆肄葿蚃螂肃薁衿肁肂莁蚁肇肁蒃羇羃肀薆螀衿肀蚈薃膈聿莈螈肄肈蒀薁羀膇薂螆袆膆节蕿螁膅中国中科智担保集团股份有限公司融资担保业务尽职调查手册集团各部门、各分（子）公司根据集团担保业务和风险管理协调发展的需要，为了确实加强业务前端的风险控制和指导工作，最大程度的解决尽职调查中的信息不对称问题，风险管理中心制订了融资担保业务尽职调查手册（见附件），2008年1月份在全集团HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241手册说明本手册是为了规范我集团融资担保业务调查工作，提高调查质量和效率，同时给予一线业务和风控人员切实指导而制定。本手册HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241目录第一部分尽职调查流程指引第一章总则4第二章尽职调查人员职责4第三章项目受理6第四章项目现场调查7第五章调查结论及上报项目9附录尽职调查流程图12第二部分尽职调查重点及工具第一章项目调查重点指引14第一节企业的基本情况调查14第二节企业重要事项调查16第三节企业行业及生产经营情况调查18第四节企业资金需求调查20第五节企业财务状况调查21第二章项目调查工具设计28第一节项目调查提纲29附件项目尽职调查方法指中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241引38第一部分项目尽职调查流程指引中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241项目尽职调查流程指引第一章总则第一条为了进一步规范项目调查工作，明确项目调查人员工作职责，加快工作效率，提高调查质量，根据本集团各项规章制度，制定本指引。第二条项目尽职调查流程是指业务操作人员在接受客户担保申请、收集资料、初步筛选客户、进入现场调查、撰写调查报告、上报项目的各个环节中，依据的步骤和程序。第三条鉴于各地区运营公司经营环境不尽相同，在实际操作中，在遵守集团颁布的各项规章制度基础上，对指引中的个别条款，可以结合当地实际情况给予优化和调整。第二章尽职调查人员职责第四条完整的调查过程必须落实双人调查制度，包括客户经理及风险经理的调查工作，调查过程及调查结果要形成书面报告和记录。第五条客户经理是项目调查的主要责任人，必须保证整个项目调查的全面性、真实性、可靠性，并形成相应的客户经理调查报告。在尽职调查阶段，客户经理承担的主要职责如下中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241（一）负责与客户接洽、业务受理、资料信息传递等工作，合理安排调查时间、地点、方式等各项事宜。（二）承担对客户书面资料的收集与核实工作（在核实复印件后须加盖核对章），对资料的完备性、真实性、合法性负责。（三）应该利用与客户口头、书面沟通，生产、经营现场考察，第三方查证等多种方式，力求调查的全面性。（四）对风险经理、评议会、评审会提出的问题，解释不清的，有责任再次进行调查取证。（五）根据调查的客观事实，在调查报告中全面地披露客户资信状况，对主要及异常问题要重点阐述，并附上可靠的书面资料佐证。第六条风险经理在客户经理受理项目后，随同客户经理进入客户经营场所考察，在项目调查中和客户经理形成互为补充又相互监督的作用，并形成相应的审核报告。风险经理承担的主要职责如下（一）调查方面侧重于客户资信状况真实性的披露。应采取合理、有效的调查方式，客观记录调查过程，如实反映调查采取的方式和依据，并对调查工作的有效性和可靠性负责。（二）对关键资料现场审核，对审核过资料的真实性负责。对项目其他资料承担形式上合法、完备的审核责任。（三）现场调查后，对客户提供的资料、客户经理形成的书面报告做整体审核，并发表独立的明确意见（包括是否同意操作、操作条件等），形成相应的风险经理审核报告。第八条项目调查人员应秉持客观、公正、诚信原则，独立履行中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241职责，在尽职调查过程中不受人为的外部因素干扰。第三章项目受理第九条在接到客户的业务申请意向后，客户经理应将我司业务操作的基本要求及条件告知对方，并将委托担保申请书、企业基本情况表模版、基本资料清单传给客户。第十条在收到客户填好的委托担保申请书、企业基本情况表、基本资料后，客户经理须对该客户做出初步判断和筛选，是否符合我司业务受理条件，决定能不能进一步操作，并在一个工作日HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241发给客户正式的业务受理函，告知其义务及责任，并要求企业提供补充资料，收集的重点信息应充分体现企业自身的经营特点和行业特征。第十二条客户经理应督促客户及时提供相应的资料。在客户相应资料后，客户经理在一个工作日HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241所。（二）担保业务申请人为自然人的，除其控制的经营实体外，还须现场核实其住所。（三）必须现场查核主要抵、质押物。（四）如果关联方对企业的经营有重大影响的，须走访关联方。（五）走访对企业的发展或经营有重大作用的上下游客户，或战略合作伙伴，不具备条件的进行电话沟通或函证。（六）企业的经营、建设等关键问题涉及到政府部门的，须咨询、走访相关政府职能部门。第十五条现场调查主要人员是客户经理和风险经理，原则上客户经理、风险经理同时进入项目现场进行调查，客户经理、风险经理在调查过程中可采取分工合作的方式。如果抵、质押物需要我司专业评估师评估的，评估师可一同前往。第十六条现场调查时间一般需要半个工作日至一个工作日。对于大型或复杂的项目在客户的配合下，可以延长调查时间和增加调查次数。第十七条现场调查的方式包括但不限于企业生产、经营现场的观摩、现场资料的查阅、主要经营人员的访谈等。（一）对生产现场进行观摩，了解产品生产工艺和流程，留意生产线的饱和度、机械设备的维护情况等；留意工作人员的工作面貌和情绪；在查看库存时留意是否有滞销产品和积压原料；查看企业是否有安全隐患或环保等问题。中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241（二）考察企业的各项HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241依据。第五章调查结论及上报项目第十九条经过现场调查后，如果企业实际经营情况确实符合我司业务操作要求，企业在调查过程中没有存在弄虚作假的情况，信息基本对称，原则上客户经理、风险经理应在一到两个工作日HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241（二）通过现场核实的数据和信息客观地分析企业的资信状况和偿债能力，以及还款资金来源的可靠性。同时实事求是地揭示项目风险并提出有效的防范措施。（三）对客户经理调查工作的质量做出判断（包括客户经理是否设计了调查提纲，并对调查提纲涉及重点及异常问题进行了调查），对于项目书面资料或现场调查中无法解释的问题，要求客户经理书面释疑或重新调查，对于欠缺重要资料的，要求客户经理补充。（四）明确表达对项目的综合意见。第二十三条客户经理、风险经理完成项目书面报告后，按我司融资担保业务操作流程规定的程序，上报运营公司评议会，评议会通过后上报集团评审会，在项目审批环节，需注意以下问题（一）报送的资料必须包括以下HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241详细记录调查的方式、依据和结论。附录尽职调查流程图客户信息传递调查人员中管网通用业频道购买更放心电话评议会审批需再调评审会审批中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241查问题再议通过通过图1尽职调查流程图第二部分项目尽职调查重点及工具中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241第一章项目调查重点指引我司操作的担保项目，涉及到的行业范围广、跨度大，同行业HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241商登记表等，了解企业是否经历过改制、名称变更、主营业务变更、重大收购兼并、隶属关系及控制人变动等情况，并收集相关证明文件和资料。112企业的设立是否规范详见调查方法指引12取得企业设立的所有文件，包括发起人协议、资产评估报告（含评估机构资格证书及评估确认文件）、验资报告（含验资机构和经办会计师资格证书）、政府有权部门批准设立文件、工商注册登记表、工商营业执照、公司章程等。取得发起人或股东的营业执照、年检记录，检查其是否依法存续。113企业的股权变动情况是否清晰、合理、合法详见调查方法指引12若企业发生过合并、分立、增资或减资而引起的股本变动，取得股东大会决议、政府有权部门批准文件、验资报告、工商变更登记表、营业执照、公司章程等，检查其股本变动是否经过股东大会特别决议通过，是否经政府主管部门批准，相应的法定程序是否得到履行；若发行人的股权发生过转让，取得股权转让协议、政府主管部门批准国有股权转让的文件、股权转让资金进帐单、股权变动工商登记表、股权评估报告或审计报告等，检查股权转让行为是否合法（如发起人股三年HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241范围等方面的变化。114企业管理和业务部门设置和职责划分详见调查方法指引13查看企业关于公司HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241121调查企业是否披露有关的诉讼、仲裁及行政处罚事项详见调查方法指引41应充分利用网络信息调查客户的资信状况，包括查阅当地信用网、工商网、法院系统网站等了解客户的诉讼、纠纷、处罚或其他不良记录，以及查阅是否有其他负面消息和新闻。同时留意企业的审计报告是否对相关诉讼、仲裁及行政处罚事项进行披露,是否产生相关的费用、支出或损失。122企业有关的诉讼、仲裁及行政处罚事项对财务状况、经营成果、企业声誉、生产经营、未来前景等可能产生的影响详见调查方法指引41123调查企业重大合同及其HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241本章143条取得有权部门批准项目立项的批准文件，及与之相对应的项目建议书或项目可行性研究报告等，查阅可行性研究报告、环保评价报告等，对照固定资产投资调查表，检查相关数据和表述是否正确；对于已进行建设的项目，查阅项目实施有关的设备购买合同、施工合同等，现场考察项目进展情况；对于项目投资有其他资金来源的，取得其他资金来源的相关证明（如银行承诺函、贷款合同、财政贴息贷款批准文件等）。125调查企业资产抵押、质押和担保情况详见调查方法指引43查阅公司正在履行的所有贷款合同及贷款卡记录，检查是否存在以公司资产进行抵押、质押贷款的情况，并取得相关文件和资料；对重要不动产或动产可在房产交易中心、工商局等部门查询资产状态。126调查企业财务保险、责任保险等事项详见调查方法指引44对一些特殊行业的企业,如受火灾或自然灾害影响机率较大的企业,要调查其投保的范围和状态。查看保险合同、保险单证等相关资料，核实相关单证，确认所有保险费和其他与保险金有关的应付款项已按时付清。中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241第三节企业行业及生产经营情况调查131企业所处行业的现状及发展前景，发展的有利和不利因素详见调查方法指引51、52判断企业所属行业，收集并查阅权威机构的行业统计资料和研究报告通过行业协会、专业网站、专题报告等渠道,分析所处行业（包括细分行业）国HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241等资料，调查发行人是否依法缴纳进出口环节的关税、增值税等。134企业是否符合有关环境保护的要求详见调查方法指引64了解企业应取得的环保资质,生产是否符合国家有关环保规定,确认拟投资项目是否符合环保要求,了解企业近三年治理污染采取的具体措施及资金投入，对企业产品成本及未来生产经营的影响。第四节企业资金需求调查141企业是否有明确的资金使用计划详见调查方法指引71142筹集资金使用对企业财务状况和生产经营的影响详见调查方法指引71调查筹集资金总量确定的依据，资金投向是否与主营业务和长期发展目标相一致，筹集资金不足或超过需求对企业财务状况及经营成果的影响，是否会影响再融资等，并提请企业提供相关佐证文件和资料。143筹集资金投向的HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241的批准文件，及与之相对应的项目建议书或项目可行性研究报告等，检查项目是否需要国家有权部门批准；对于与他人合资的固定资产投资的，取得合资方的法人营业执照、工商登记表、合资投资协议、合资方关于投资资金来源的书面说明等；若筹集资金拟用于收购在建工程，取得该项在建工程的批文、可行性报告、财务报告、收购协议、交易对象的营业执照等，并进行现场考察，检查各项HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241主营业务收入下滑的风险盈利水平（能力）下降的风险；或毛利率下降的风险对外投资收益不确定或对外投资失控的风险三项费用过高或持续上升的风险税收政策变化的风险资产评估增值过高的风险会计政策不稳健（如减值准备计提比例过低等）的风险现金流断裂的风险其他财务风险。152资产状况调查1521流动资产调查详见调查方法指引81111了解企业流动资产的状况及构成重点分析现金与银行存款、应收款项、其他应收款、预付帐款及坏帐准备、短期投资、存货、长期投资等科目的构成和比例，对大额异常科目要取得科目明细。对于现金与银行存款的调查，要取得近三个月的企业银行存款流水账，分析是否符合企业的经营特点和销售收入。2核查流动资产真实性与合法性取得并核实应收帐款帐龄分析表，核查帐龄超过一年的大额应收帐款未收回的原因；核查是否存在关联公司欠款，是否存在数额较大的公司股东或高管人员欠款；核查发行人的历史财务记录中是否存在与固定对象之间中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241的大额应收帐款，核查最近期间发生的大额或非正常交易、新产品交易的记录；核查帐龄超过一年的大额其他应收款未收回的原因，对于数额较大的其他应收款，尤其关注是否存在长期以本科目挂帐，实际为投资的情形；对大额预付帐款，核查有关合同及收款单位的资信情况；核查存货是否有滞销产品或堆积原料。1523长期投资调查详见调查方法指引8112了解企业长期投资的状况及构成、核查其真实性与合法性、分析其是否存在风险及对企业的影响核查累计对外投资是否超过公司净资产的50，核查被投资单位与企业业务的关联度，核查是否存在投资变现及投资收益汇回的重大限制。否存在以下风险对外投资管理失控的风险；对外投资发生损失的风险；投资收益不确定的风险等。1524固定资产及在建工程调查详见调查方法指引8113（1）了解企业固定资产及在建工程的规模、状况、构成取得固定资产及累计折旧分类汇总表、关键设备基本情况表；并现场勘查，结合产量调查现有的生产能力及利用情况，是否有大量闲置的设备和生产能力；重要、关键设备、生产线对其生产能力的影响程度。实地考察工程现场，核查工程项目的实际完工程度，核查是否存在实际已使用，但未办理竣工结算手续、未进行会计处理的项中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241目；核查是否存在非正常原因导致的停工，是否存在将已停工在建工程建设贷款利息继续资本化的情况；（2）核查固定资产及在建工程权属及合法性核查房屋产权证、车辆运营或行驶证、船舶船籍证明等所有权证明文件，确定固定资产是否归发行人所有；核查是否存在产权纠纷或其他潜在纠纷；了解发行人是否存在固定资产抵押贷款、担保、被关联方占用、或其他对所有权或使用权可能产生限制的情况。对于重大建设项目，取得建设批准文件、所征用土地的红线图及建设规划许可、现场监理施工进度报告（若有）、建设资金来源等业务资料。（3）了解并核实重大资产变化的合法性、有效性核查购买、出售、置换资产的状况，包括其帐面价值、评估价值、该资产的过往运营及盈利情况，是否存在关联交易；核查发行人设立之后是否有重大购买、出售、置换资产等行为，取得与上述重大资产变化有关的文件资料。1525无形资产调查详见调查方法指引81141了解企业无形资产的状况及构成取得无形资产和减值准备明细表，取得有关文件资料以核查无形资产的来源、构成HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241对于上述无形资产的处置的相关手续是否已办理完毕，取得权属证明。自行开发并依法申请取得的无形资产，核查其入帐价值是否按取得时发生的注册费、律师费等费用确定，依法申请前发生的研发费用是否已于发生时确认为当期费用；核查发行人无形资产是否存在权属争议。1526资产评估及验资调查了解并核实资产评估的合规性、有效性和合理性；核实验资的合规性、有效性和真实性。153负债及权益状况调查1531负债情况调查详见调查方法指引812了解并核实企业负债的真实性、合法性和有效性,并分析负债对企业的影响取得短期借款明细表和长期借款明细表,核对相应的银行贷款卡记录,对于逾期借款，核查未按期偿还的原因；了解大额应付帐款的HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241容的说明。1532权益情况调查详见调查方法指引813了解并核实权益状况的真实、合法性及准确性核对企业股东名册、发起人协议、营业执照、验资报告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企业的股份是否存在由于质押或其他争议而被冻结或拍卖而发生转移的情况；核查本年度利润分配是否符合章程以及董事会决议的规定。154盈利情况调查1541销售收入、成本及费用调查详见调查方法指引821、8221了解和核实企业各期销售收入、成本、费用的构成及真实性和合理性了解产品销售采用的主要结算方式及各结算方式适用的条件,取得主要产品销售收入、成本和毛利明细表，了解企业主要产品价格、单位成本、销售数量、毛利率的变化情况，与同行业毛利率比较；分析产品的销售结构和价格变动是否合理，如有异常变动，分析其原因；取得大额销售合同并核查其执行情况,抽查销售业务的原始凭证（发票、送货单据），确定销售收入是否真实。2考察各期产品销售成本与其销售收入是否配比了解企业关于销售成本的会计记录是否完整、成本核算对象、核算方法、中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241核算流程是否正确；抽取至少一种主要产品在不同时点或不同生产批次的产品成本计算单，核查其成本构成；检查至少一种主营产品各月及前后期同一产品的单位成本是否有异常波动，注意是否存在人为调节成本的现象；分析比较本年度与上年度产品销售成本总额，分析本年度各月份的产品销售成本总额，如有重大波动和异常情况，应查明原因。3核查各项期间费用在各期的异常变化情况，确定企业有无通过上述费用调控利润的行为将本年度销售费用与上年度销售费用进行比较，并将本年度各个月份的销售费用进行比较；结合销售收入的变动幅度，核查销售费用是否存在重大波动或异常情况；询问管理费中的大额支出、有疑问的支出及其他支出HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241情况不好，或者应付帐款拖欠很久，欠款严重等状况。第二章项目尽职调查工具设计项目调查提纲在结合企业行业特性及自身特点，初步确定了调查的重要问题后，相应地拟订一个调查提纲，将有助于现场调查效率的提高，减少人为的遗漏问题，同时对企业基本资料反映的异常问题也一并记录，可以最大限度地排除影响项目安全性的风险因素。以下是一个调查提纲模版，项目调查人员可以根据项目具体情况对提纲HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241项目调查提纲项目受理公司及部门（注本提纲为项目调查工作底稿，而且是现场调查工作落实与否的主要依据。）中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241出是否和进库单货物总额基本吻合是否中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241调查过程、依据、和结论中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241调查人员签章中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241附件（第三部分）项目尽职调查方法指引中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241目录第一章企业基本情况调查4111企业的历史沿革4112企业的设立及股本演变情况4113企业的组织结构4314企业人事、劳资、福利及社会保障等情况43第二章企业规范运行情况调查4521企业的法人治理结构4522企业HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q96153137737697759161684324131关联方基本情况及关联关系调查4932同业竞争情况5033关联交易情况50第四章其他重要事项调查5341企业诉讼、仲裁及行政处罚5342企业重大合同情况5343企业资产抵押、质押和担保5444企业保险情况5445企业股利分配情况54第五章企业所处行业情况及产品市场情况调查5651行业概况5652产品市场及竞争56第六章企业业务及生产经营情况调查5861企业业务的基本情况5862企业的产品的生产和销售5863企业产品的技术和研发6064企业的税务和环保6165企业业务发展目标调查62第七章企业资金需求情况调查6371筹集资金的使用计划6372投资项目基本情况63第八章企业财务状况调查及分析6581企业的财务状况的核实65811资产状况的调查65812负债状况的调查75中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241813所有者权益状况的调查8082企业生产经营各环节的调查81821购销活动的调查与分析81822生产环节的调查与分析86823现金循环的调查与分析881企业基本情况调查企业名称中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q9615313773769775916168432412企业规范运行情况调查企业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q9615313773769775916168432413同业竞争和关联交易调查企业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q9615313773769775916168432414其他重要事项调查企业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q9615313773769775916168432415企业所处行业情况及产品市场情况调查企业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q9615313773769775916168432416企业业务及生产经营情况调查企业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q9615313773769775916168432417企业资金需求情况调查企业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q961531377376977591616843241中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2009版制造业企业管理大全手Q9615313773769775916168432418企业财务状况调查及分析81企业的财务状况的核实客户提供的财务数据和相关资料是我们判断企业财务状况的依据，确认相关数据的真实性是整个项目调查中的最关键和最基础环节，如果没法确定其真实性或确定真实性的依据不足，整个项目的后续调查和判断都会偏离甚至扭曲，对项目风险的揭示更无从谈起。现代的会计制度已经逐渐完善，任何账表记录和显示的数据都会有相关的实物资料支持（法律文书、记账凭证、原始单据等），在核实企业财务状况中，关键是获得这些实物资料，并对其真实性、有效性、相关性做出判断。811资产状况调查对于企业资产科目的核实，重点要抓住并理清以下三个问题资产是否真实存在资产是否确实在企业名下，并由企业