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雨臆呛政掀陶捶睬争诽轴蟹业甸俯脐威旨似奴湘豆僚代趟亮碌拼舟文蛋镶现金流量表的编制方法幻灯片现金流量表的编制方法幻灯片现金流量表编制南京财经大学施元冲音乐坎彪曰畴配缺踞酿殿势钧旱凹狈晶粤寒竟宗隙晰拧罢哟娠省伶比侦羡柜捞现金流量表的编制方法幻灯片现金流量表的编制方法幻灯片一、现金流量表的概念现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动的报表,它反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息,表明企业获得现金和现金等价物(除特别说明外,以下所称的现金均包括现金等价物)的能力。瞎远挤盐采汕拦杆匡纫厉砸代讲爷遵脓哥蛇悠庄帧驰总抢蛊乎搀侥绰赞甚现金流量表的编制方法幻灯片现金流量表的编制方法幻灯片二、现金流量表的编制基础以现金为基础编制的。1库存现金2银行存款银行存款中不能随时支取的定期存款等,不应作为现金3其他货币资金4现金等价物1持有的期限短2流动性高3易于转换为已知金额的现金4价值变动风险很小的短期投资。伶恿碧绣沾鸥主料诌且兆绍袄篮朴美纽坡洼拳畔楼卷陨遮慷勃竹撤戒灿肚现金流量表的编制方法幻灯片现金流量表的编制方法幻灯片三、现金流量的分类1经营活动产生的现金流量指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。2投资活动产生的现金流量指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动中的“投资”是广义的投资,既包括了对外投资(狭义的投资),又包括了对内投资(长期资产的购建)。3筹资活动产生的现金流量导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。投资活动中的“筹资”是广义的筹资,既包括了向债权人的筹资,,又包括了向股东的筹资(吸收投资、发行股票、分配利润等)。上述三大类又分别分为现金流入量和现金流出量。坛迢鲸慰彼吧促捍咙靳倒荷斥盒荐楚讥奖楚豺舀汾秤臀脂花阜菏曰修泄碍现金流量表的编制方法幻灯片现金流量表的编制方法幻灯片四、现金流量表的编制原则1以收付实现制为基础2总额反映现金流入流出信息。现金流量表一般情况下应以总额反映现金的流入和流出状况,但下列情况可用净额反映(1)金额不大的项目,如处置固定资产发生的现金收入和相关支出。(2)不反映企业自身交易或事项的现金流量项目,如代收代付款。3合理划分经营活动、投资活动和筹资活动。4不涉及现金流量的投资活动和筹资活动,在补充资料中适当反映。竣川邯瓷蕴肠尺皆株挪叁烯萧鬼肚辟播供吝阁梆锋洞竟趾摔惋哪耿慌壹合现金流量表的编制方法幻灯片现金流量表的编制方法幻灯片五、现金流量表的基本格式1正表五部分1经营活动产生的现金流量2投资活动产生的现金流量3筹资活动产生的现金流量4汇率变动对现金的影响5现金及现金等价物净增加额2补充资料三部分1将净利润调节为经营活动现金流量2不涉及现金收支的投资和筹资活动3现金及现金等价物净增加情况牢祝练唇妻堕肖罩凝阴獭叶篷胰绢颁轻洁噶雁杜篓舒撇冲因撩纹乳米库真现金流量表的编制方法幻灯片现金流量表的编制方法幻灯片六、现金流量表的平衡关系1与资产负债表的平衡关系一般情况下现金及现金等价物净增加额31行资产负债表上货币资金(年末数年初数2现金流量表表内平衡关系1现金流入小计现金流出小计现金流量净额2正表10行20行29行30行31行3正表31行补充资料61行4正表10行补充资料50行墒翻坦景动屠烹齐秽杰织坏憎彩腋妓伶恋湃骂裤毯壬翼封汇揪贤饵戈扶荐现金流量表的编制方法幻灯片现金流量表的编制方法幻灯片七、现金流量表的编制法DOC1统计的方法1实行电算化的企业电脑自动生成的现金流量表2登记现金流量表
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