《税法》练习0101

第一章税法总论一、单项选择题1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A、关税B、消费税C、土地增值税D、个人所得税2、下列属于商品和劳务税类的税种有（）。A、房产税B、增值税C、土地增值税D、城镇土地使用税3、下列属于财产和行为税类的税种是（）。A、资源税B、城市维护建设税C、营业税D、房产税4、我国目前税制基本上是（）的税制结构。A、直接税为主体B、间接税为主体C、间接税和直接税为双主体D、无主体5、以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的B、车船税属于特定目的税类C、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的税收征收管理法执行D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的税收征收管理法执行6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧，程序从新原则D、程序法优于实体法原则7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。A、企业所得税B、耕地占用税C、车船税D、房产税8、以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。A、程序优于实体原则B、法律优位原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。A、增值税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税10、全国性地方税种的开征、停征权在于（）。A、全国人大及其常委会B、国家税务总局C、财政部D、海关总署11、下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。A、增值税暂行条例实施细则B、税收征收管理法实施细则C、中华人民共和国土地增值税暂行条例D、中华人民共和国车船税法二、多项选择题1、下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）。A、地域管辖权与地域管辖权的重叠B、居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C、居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D、居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠2、下列税种中，属于资源税类的有（）。A、城镇土地使用税B、土地增值税C、车船税D、资源税3、征税对象又称为（）。A、课税对象B、征税客体C、征税主体D、具体征税项目4、下列属于中央政府固定收入的税种有（）。A、消费税B、资源税C、海关代征的进口环节增值税D、土地增值税5、下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（）。A、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章B、中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C、中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D、中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律6、下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（）。A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平D、这个公平是一个相对公平的概念7、税法的基本原则包括（）。A、法律优位原则B、税法公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则8、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。A、程序优于实体原则B、法律优位原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则9、目前世界上的税收管辖权大致可以分为（）。A、居民管辖权B、地域管辖权C、公民管辖权D、法人管辖权答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】关税、消费税属于中央政府固定收入，土地增值税属于地方政府固定收入。【点评】本题考查的知识点是中央政府和地方政府税收收入划分。在实验班模拟试题（五）单选题第1题中有所体现；在2015年“梦想成真”系列辅导丛书之经典题解税法21页单选题第8题中有所体现；在2015年“梦想成真”系列辅导丛书之应试指南税法26页多选题第17题中有所涉及。另外，在网校叶青老师、杨军老师的考点串讲班中有所提及。【该题针对“（2016）税收收入划分”知识点进行考核】【答疑编号11392547,点击提问】2、【正确答案】B【答案解析】选项A，房产税属于财产税类；选项CD，属于资源税类。依据2015年教材第一章第21页。【该题针对“（2016）我国现行税法体系”知识点进行考核】【答疑编号11222918,点击提问】3、【正确答案】D【答案解析】选项A，资源税属于资源税类；选项B，城市维护建设税属于特定目的税类；选项C，营业税属于商品和劳务税类。依据2015年教材第一章第21页。【该题针对“（2016）我国现行税法体系”知识点进行考核】【答疑编号11222891,点击提问】4、【正确答案】C【答案解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。【该题针对“（2016）我国现行税法体系”知识点进行考核】【答疑编号11222916,点击提问】5、【正确答案】C【答案解析】税收实体法和税收征收管理的程序法的法律制度构成了我国现行税法体系；车船税属于财产和行为税类；由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照海关法及进出口关税条例等有关规定执行。【该题针对“（2016）我国现行税法体系”知识点进行考核】【答疑编号11222888,点击提问】6、【正确答案】B【答案解析】选项A，新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法；选项C，实体从旧、程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力；选项D，程序法优于实体法原则的基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。【该题针对“（2016）税法的适用原则”知识点进行考核】【答疑编号11222877,点击提问】7、【正确答案】A【答案解析】企业所得税、个人所得税的征税对象和计税依据都是所得额；耕地占用税的征税对象是实际占用的耕地，计税依据是占用的平方米数；车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位；房产税的征税对象是房屋，计税依据是房产余值或租金收入。【该题针对“（2016）纳税义务人和征税对象”知识点进行考核】【答疑编号11222873,点击提问】8、【正确答案】C【答案解析】税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。【该题针对“（2016）税法的适用原则”知识点进行考核】【答疑编号11222846,点击提问】9、【正确答案】B【答案解析】增值税、城市维护建设税属于中央与地方政府共享收入，由国家税务总局系统负责征收管理；印花税属于中央与地方政府共享收入，由地方税务总局系统负责征收管理。【该题针对“（2016）税收征收管理范围划分”知识点进行考核】【答疑编号11222845,点击提问】10、【正确答案】A【答案解析】全国性地方税种的开征、停征权属于全国人大及其常委会。【该题针对“（2016）税收立法权及划分”知识点进行考核】【答疑编号11222821,点击提问】11、【正确答案】B【答案解析】选项A属于税收部门规章；选项C属于全国人大或人大常委会授权立法；选项D属于税收法律。【该题针对“（2016）税收立法”知识点进行考核】【答疑编号11222814,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】ACD【答案解析】国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠。依据2015年教材第一章第33页。【该题针对“（2016）国际重复征税与国际税收协定”知识点进行考核】【答疑编号11230137,点击提问】2、【正确答案】ABD【答案解析】车船税属于财产和行为税类。【该题针对“（2016）我国现行税法体系”知识点进行考核】【答疑编号11222894,点击提问】3、【正确答案】AB【答案解析】征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，而不是征税对象的一个称谓。【该题针对“（2016）纳税义务人和征税对象”知识点进行考核】【答疑编号11222859,点击提问】4、【正确答案】AC【答案解析】选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入；选项D，土地增值税属于地方政府固定收入。【该题针对“（2016）税收收入划分”知识点进行考核】【答疑编号11222856,点击提问】5、【正确答案】BC【答案解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属于税收行政法规；选项D属于授权法，是由国务院制定的。【该题针对“（2016）税收立法”知识点进行考核】【答疑编号11222837,点击提问】6、【正确答案】AC【答案解析】我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。【该题针对“（2016）税收立法原则”知识点进行考核】【答疑编号11222805,点击提问】7、【正确答案】BCD【答案解析】选项A属于税法的适用原则。【该题针对“（2016）税法的其他基本原则”知识点进行考核】【答疑编号1