财务会计（第三版)-资料

某公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17，所得税税率33该企业原材料采用计划成本法计价，2007年12月31日有关账户的余额见表141。表141账户余额表万元账户名称借方金额账户名称贷方金额库存现金3短期借款130银行存款432应付票据80其他货币资金15应付账款350交易性金融资产40预收款项2应收票据15应付职工薪酬2应收账款20其他应付款16坏账准备5应交税费90预付款项1长期借款230其他应收款2应付债券100原材料534实收资本1000包装物20资本公积20库存商品250盈余公积80材料成本差异34未分配利润150持有至到期投资12长期股权投资100固定资产1500累计折旧300在建工程85无形资产10合计2250合计22502008年公司发生如下经济业务（1）购入原材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款500万元，增值税款85万元，货款尚未支付，材料已运达企业，该批材料计划成本510万元。（2）销售商品一批，价款800万元，该批产品实际成本200万元，增值税专用发票上注明的增值税款136万元，产品已经发出，货款已收到存入银行。（3）销售多余材料，计划成本5万元，增值税专用发票上注明的价款9万元，增值税款153万元。材料已经发出，款项尚未收到。（4）该公司持有B公司有表决权资本的40，本年度B公司实现净利润100万元，实际分得现金股利15万元。（5）向银行借入短期借款20万元，年度支付利息1万元。（6）公司将交易性金融资产（投资）兑现165万元，该投资成本为13万元，公允价值变动为增值2万元，投资收益为15万元，均存入银行存款。（7）公司将一张到期的银行承兑汇票连同解讫书通知和进账单一并交银行办理转账，票据面值3万元，款项已收妥。（8）用银行存款1000万元购入不需安装的固定资产，款项已经支付。（9）取得交易性金融资产（股票投资）价款10万元，交易费用02万元，用银行存款支付。（10）分配应支付的职工工资40万元，其中，生产工人工资25万元，车间管理人员工资4万元，行政管理人员工资5万元，在建工程应负担的工资6万元，并按应付工资的14计提福利费。（11）提取现金支付工资40万元并支付退休职工退休金4万元（该企业未进入社保）。（12）提取固定资产折旧50万元，其中应计入制造费用的为30万元，应计入管理费用的为20万元，并计提固定资产减值准备15万元。（13）出售设备一台，原价550万元，已经提取折旧200万元，出售取得收入400万元，发生清理费用10万元，款项均以银行存款收支。设备已经清理完毕。（14）用银行存款支付出包工程款500万元。（15）在建工程完工交付使用，价值520万元。（16）摊销无形资产2万元。（17）基本生产车间领用原材料，计划成本60万元，结转本期材料成本差异，材料成本差率2。（18）本年原材料发生非常损失20万元，材料成本差率2，经批准，计入营业外支出。（19）出租包装物一批，实际成本为3万元，包装物成本采用一次摊销法。收取押金5万元，本年取得租金收入2万元。（20）公司销售产品一批，价款30万元，增值税51万元，收到一张为期3个月的商业承兑汇票，该批产品实际成本18万元。（21）公司将上述票据贴现，贴现息31万元。（22）用银行汇票支付采购材料款，公司收到开户银行转来的银行汇票多余账款通知，通知上填写多余款13万元，购入材料款及运费10万元，支付增值税17万元，原材料已验收入库，计划成本9万元。（23）用银行支付广告费10万元。（24）在建工程应负担的长期借款利息4万元（符合资本化确认条件）。（25）公司持有的交易性金融资产期末的公允价值为115万元。（26）结转本期完工产品12186万元（期初和期末均无在产品）。（27）计算本期应交城建税5万元，应交教育费附加2万元。（28）提取坏账准备4万元。（29）计算应交所得税204万元，本年实际交纳所得税120万元，增值税40万元，城建税5万元，教育费附加2万元。（30）结转本年利润，并按净利