项目七【【全面预算习题与实训答案

第一部分学习指导与习题答案项目七全面预算任务一全面预算管理概述一、判断题1234二、不定项项选择题1ABC2ABCD3B三、思考题1什么是零基预算它与增量预算比较有何特点答零基预算以“不考虑历史，只考虑将来”为原则，以零为起点对预算期内各项收支的可行性、必要性、合理性逐项审议予以确定收支水平的预算，一般适用于首次发生的项目或预算编制基础变化较大的预算项目。而增量预算是以基期发生的实际数据为基础，剔除不合理开支，以预算年度公司内外部环境对业务的影响程度作为调整依据进行编制预算的方法。2什么是滚动预算它与定期预算比较有何特点答滚动预算是为了弥补定期预算的不足，使预算周期始终保持一个完整的期间而连续进行预算编制的方法。而定期预算是指以一个固定的期间（如年度）为预算周期的一种预算方法，可参考的也是一种比较传统的方法，随着预算的执行，参考效用逐步下降。任务二经营预算的编制一、判断题1234二、不定项项选择题1ABC2ACD3ABD三、业务题计算分析如表71所示。表712013年度销售预算及现金流量预算表单位元项目一季度二季度三季度四季度全年销量3004004503601510单价5050505050销售收入1500020000225001800075500现金流入50500265002025019750117000四、思考题1全面预算的内容包括哪些答全面预算由经营预算、资本预算和财务预算构成，以现金流控制为核心，以实现目标利润为重点，以经营预算、资本预算为基础。经营预算包括生产预算、采购预算、销售预算、产品成本预算等。资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资预算等。财务预算以经营预算、资本预算以及有关财务会计制度为基本依据进行编制，主要以预计损益表、预计现金流量表、预计资产负债表、利润分配预算等形式。任务三财务预算编制一、判断题123二、不定项项选择题1ABCD2ABC三、思考题1简述预计资产负债表与预计利润表之间的联系。答预计利润表是指以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果目标的财务预算。该预算需要在销售预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算以及其他专项预算的基础上编制。预计资产负债表是指用于总括反映企业预算期末财务状况的财务预算。该预算表中，除期初数已知外。其余项目均应在前述各业务预算或专门预算的基础上分析编制。两者的联系主要是预计资产负债表中年末未分配利润的计算应该按照公式计算年末未分配利润年初未分配利润本期预计提取盈余公积分配投资者利润。第二部分项目实训项目一解析提示1企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作总负责。设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。2预算委员会或财务管理部门主要拟定预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促企业完成预算目标。3企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见和建议。4企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算编制、执行、分析等工作，并配合预算委员会或财务管理部门做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制与考核等工作。5企业所属基层单位是企业预算的基本单位，在企业财务管理部门指导下，负责本单位各项预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。项目七全面预算（一）解析提示根据资料，编制该公司2015年度销售费用预算如表72所示，管理费用预算如表73。表722015年度销售费用预算单位元变动性销售费用固定性销售费用项目单位产品标准费用（1）全年费用额（2）（1）销量项目全年费用额销售佣金074,340管理人员工资8,000交货运费084,960广告费11,000其他042,480保险费3,000其他6,600合计28,600合计1911,780平均每季度7,150表732015年度管理费用预算单位元费用项目金额公司经费4,000工会经费1,100董事会费3,100无形资产摊销费900职工培训费600坏帐准备500其他300合计11900减无形资产摊销费900减坏帐准备500全年现金支出合计10,500平均每季度支付数10,50042,625根据2015年度销售费用预算编制现金支出预算如表74所示。表742015年度预计销售现金支出计算表单位元季度1234全年（1）预计销售量（件）1,100,16002,0001,5006,200（2）变动性销