世纪光华科技股份有限公司资产出售项目资产评估说明

世纪光华科技股份有限公司资产出售项目资产评估说明世纪光华科技股份有限公司资产出售项目资产评估说明中锋评报字（72973929日。对于各类资产的主要清查情况说明如下1、流动资产主要核实了明细账与总账，以保证账账相符。其中对货币资金进行了盘点，作到账账相符、账实相符；对往来账款进行了清理，对其中账龄较长、金额较大的款项进行了原始凭证核实，对其中由于历史原因形成的，全额收回可能性较小的项目进行了关注。3、长期股权投资收集被投资单位的营业执照、章程等资料，核实公司持有被投资单位的股权比例，确定投资时间。4、固定资产包括车辆、电子设备等。在清查过程中，管理人员对所有固定资产全部进行了详细的盘点，重点核对了设备的规格型号、数量、使用状况，并对残损报废、闲置设备进行了登记。5、负债对科目余额的形成原因、金额准确性进行了核实。其中对应付款项进行了核实，对应付职工薪酬等款项进行了验算；对应交税费发生金额进行重新验算、整理缴税凭证，核实期末余额。经清查，各项负债发生合理，计提准确。七、资料清单1、资产评估申报明细表、清查登记表；294号；18、慧聪商情全国汽车市场、全国家电市场、办公自动化市场；19、/ZOL4CN等网站报价资料；2913元，其他应收账款净值为85,570,8929100元，年限超过五年，难以收回，赵育民欠款6,88930元，该员工已离职，预计难以收回。对于该三项全额计提回收风险损失。其他按上述比例计提回收风险损失。本次评估预计风险损失5,708,32913元。坏账准备评估为零。经上述评估，其他应收款的评估值为85,570,8929,487429000元，净资产为29世纪光华科技股份有限公司资产出售项目资产评估说明资产基础法本次评估在审计工作的基础上，根据29000元，为应付职工薪酬3668329104元。根据世纪光华提供资料现职工安置费为5484729100元。计算过程见下表29100C、长期股权投资减值准备评估值为0。（三）长期股权投资评估技术说明案例对长期投资单位评估技术说明请参见各被投资单位的评估技术说明。（四）长期股权投资评估结果及增减值分析世纪光华长期股权投资评估价值为180,844,4294号中华人民共和国车辆购置税暂行条例；29日对世纪光华的委评机器设备进行核实和现场勘查工作。核实在用设备的名称、规格型号、制造厂家、制造时间、安装地点、北京中锋资产评估有限责任公司31世纪光华科技股份有限公司资产出售项目资产评估说明资产基础法资产编号、设备功能用途及能力等，做到表实相符，并查阅技术档案等资料。对于车辆，安排与车辆管理人员、使用人员就其目前使用情况交换意见，并填写了“评估调查、评估鉴定表”。在公司财务人员、生产技术科人员的协助下得到较充分了解。经评估人员现场勘察认为账实相符，根据评估目的所涉及的资产没有漏项。29,73700570629179029,487429000元，净资产为29100合计157,976,3390077,8429112966亿元，增长109。人均生产总值291，二三产业比重比上年提高02988亿平方米，同比增长17298；铝板材产量为116万吨，同比增加191；铝合金产量为112959万吨，至292970719374729现金比率129763297632901销售价格291529296,001电泳料355,306,69469,771,529,291,791,373315,893,640具体结果见附件1企业自由现金流量测算表。2939,407,29841,377,6629952931,014,9561,065,7031,065,703材制造费用811,406858,29608,099765,314880,1129,346829,346制造费用1,031,0331,195,442989,361,72929443,29,291,791,373315,893,640315,893,640减营业成本187,450,30292929,463361,858391,748391,748销售费用5,061,9935,350,4835,704,3655,994,2991,000,9407,797,298六、企业自由现金流量4,768,36516,411,4413,029,36511,459,8851291790291297071937472833备注表中数据为经天健正信会计师事务所有限公司审计的纳入资产出售范围的数据。5、执行的会计政策辉龙铝业执行财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则（“财会20063号”）及其后续规定。以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。辉龙铝业以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，并采用借贷记账法记账。辉龙铝业以人民币为记账本位币，计量属性一般采用历史成本。二、关于评估目的的说明根据世纪光华科技股份有限公司第七届董事会第十八次会议决议，世纪光华科技股份有限公司拟向控股股东河南汇诚投资有限公司出售于评估基准日经天健正信会计师事务所有限公司审计的全部资产、负债。为此需对所涉及的资产和负债进行评估，提供该部分资产和负债在评估基准日的公允价值，为资产出售提供价值参考依据。河南辉龙铝业有限公司作为世纪光华科技股份有限公司的子公司，也需进行整体评估以确定其股东权益价值，为母公司资产出售提供价值参考依据。三、关于评估范围的说明本次资产评估范围为经过天健正信会计师事务所有限公司审计的资产负债表中所列示的河南辉龙铝业有限公司的全部资产和相关负债。截至评估基准日2009年12月31日，河南辉龙铝业有限公司纳入评估范围内净资产账面价值为11,86889万元，评估范围内各类资产及负债的账面价值见下表单位人民币万元项目账面价值流动资产6,45573非流动资产12,05938其中可供出售金融资产河南辉龙铝业有限公司5地址荥阳市五龙工业开发区世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明有关事项说明持有至到期投资长期应收款长期股权投资53566投资性房地产固定资产9,67087在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产1,53346开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产31938其他非流动资产资产总计18,51510流动负债6,64621非流动负债负债合计6,64621净资产（所有者权益）11,86889注以上数据经已天健正信会计师事务所有限公司审计。四、评估基准日评估基准日为二九年十二月三十一日，一切资产的评估计价标准均为评估基准日有效的价格标准，以人民币为货币单位。选取二九年十二月三十一日为评估基准日是根据进行股权转让的计划安排，在本着有利于评估结果有效服务于评估目的，减少和避免评估基准日后的调整事项，并同时考虑资产占有单位的资料准备程度确定的。河南辉龙铝业有限公司6地址荥阳市五龙工业开发区世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明有关事项说明五、可能影响评估工作的重大事项说明1、本公司的部分固定资产已抵押给中国银行股份有限公司荥阳支行和上海浦东发展银行股份有限公司郑州分行。其中荥房权证字第0401003133号厂房熔铸（410795平方米）、荥房权证字第0401003130号综合办公楼（741911平方米）、荥国用（2004）字第0032号一期土地使用权（7961899平方米）、荥国用（2006）字第0020号二期土地使用权（956658平方米）抵押给中国银行股份有限公司荥阳支行，抵押期限为2008年10月17日至2010年10月16日；荥房权证字第0401003131号主厂房（18,88525平方米）、荥房权证字第0401003132号主厂房辅助）（300564平方米）、共有17台套设备（具体明细见下表）抵押给抵押给上海浦东发展银行股份有限公司郑州分行，抵押期限为2009年12月8日至2010年12月7日。计量序号设备名称规格型号数量备注单位单梁行车台15T1单梁行车台210T1双梁行车台320T/5T1铝棒均匀热处理设备台435T1熔铸炉台515T2空压机台6CA37P751空压机台7CA15P751蒸汽锅炉8WNS2125Q台1热水锅炉9CLHS042MW台1热水锅炉10CLHS07MW台1变压器1油变S9125/10台111变压器2干变S91600/10台121变压器3油变S91600/10台131喷粉生产线14PC50M套8台1挤压机套5台152600T1挤压机套5台16920T12、本公司所属以下房屋尚未办理房屋所有权证，本公司承诺其产权归本公司所有，无纠纷。序建筑建筑物名称位置对应土地证号结构号面积M2深加工车间厂房新310国道城洪界段南侧荥国用（2006）字第0020号钢构1569648河南辉龙铝业有限公司7地址荥阳市五龙工业开发区世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明有关事项说明挤压新车间新310国道城关乡路段南侧荥国用（2004）字第0032号钢构23600炒灰房新310国道城关乡路段南侧荥国用（2004）字第0032号砖混36000煮模房新310国道城关乡路段南侧荥国用（2004）字第0032号砖混45000二期门卫房新310国道城洪界段南侧荥国用（2006）字第0020号砖混545003、2004年梅瑞实业向本公司全资子公司辉龙铝业提供了4套挤压机械，安装后设备存在质量问题，辉龙铝业因此未支付设备尾款4万美元。2007年5月3日梅瑞实业向法院提起诉讼要求辉龙铝业支付设备款及利息102万美元。2007年5月20日，辉龙铝业起反诉梅瑞实业股份有限公司延迟交货违约金385万美元，并赔偿因设备问题造成停工、停产损失人民币967,90852元。郑州市中级人民法院受理后将两案合并审理。该事项尚未结案。除上述事项外，本公司无其他影响评估的事项。六、资产清查情况的说明河南辉龙铝业有限公司对评估范围内的资产进行了全面清查，清查工作由主管部门牵头，联合财务部、公司事务部、生产部门等资产管理部门，于2010年1月21日1月25日对委托评估的资产和负债进行了清查，资产评估公司派人员参加。1、流动资产。主要核实了明细账与总账，以保证账账相符。其中对货币资金进行了盘点和函证，作到账实相符；对往来账款进行了清理对其中账龄较长、金额较大的款项进行了原始凭证核实，对其中由于历史原因形成的，全额收回可能性较小的项目进行了关注；存货主要包括原材料、在库周转材料、产成品、在产品，管理人员对存货进行了全面清查盘点，重点核实了存货的型号、数量、使用状况等，对于闲置报废部分进行了登记。2、长期股权投资。收集投资协议，被投资单位的营业执照、章程以及验资报告，确定股权比例。3、固定资产。包括房屋建筑物、构筑物、管道沟槽、机器设备、车辆、电子设备等。在清查过程中，管理人员对所有固定资产全部进行了详细的盘点，重点核对了设备的规格型号、数量、使用状况，并对残损报废、闲置设备进行了登记。4、无形资产。为土地使用权和公司所使用的各种办公或管理软件，在清查中，收集了权属证件、查阅了大额的相关软件购买合同及发票，了解了资产状况。5、递延所得税资产。了解递延所得税资产的构成，分析其合理性。6、负债。对科目余额的形成原因、金额准确性进行了核实。河南辉龙铝业有限公司8地址荥阳市五龙工业开发区世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明有关事项说明七、资料清单1、资产评估、清查申报明细表；2、资产负债表、损益表；3、经天健正信会计师事务所有限公司审计的2007、2008、2009年度审计报告4、房产证、土地证、车辆行驶证及相关权属证明文件5、固定资产构建或取得资料；6、其他与资产评估相关的资料。河南辉龙铝业有限公司9地址荥阳市五龙工业开发区世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明有关事项说明（本页无正文，为签字页）河南辉龙铝业有限公司（盖章）法人代表（签字）年月日河南辉龙铝业有限公司10地址荥阳市五龙工业开发区世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明清查核实第三部分资产清查核实情况说明一、资产清查核实的内容根据资产评估操作规范的要求，我们对委托评估的河南辉龙铝业有限公司（以下简称辉龙铝业）于评估基准日资产负债表所列示的全部资产及相关负债进行了清查复核。本次资产清查核实的范围为辉龙铝业的所有资产、负债。纳入本次评估范围资产包括辉龙铝业的所有资产，资产的具体类型有货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、长期股权投资、房屋建筑物、构筑物、管道沟槽、机器设备、车辆、电子设备、无形资产、递延所得税资产。相关的负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税金、应付利息、其他流动负债等。具体各类资产及负债的账面价值如下单位人民币万元项目账面价值流动资产6,45573非流动资产12,05938其中可供出售金融资产长期股权投资53566投资性房地产固定资产9,67087在建工程无形资产1,53346递延所得税资产31938其他非流动资产资产总计18,51510流动负债6,64621非流动负债负债合计6,64621净资产（所有者权益）11,86889北京中锋资产评估有限责任公司11世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明清查核实根据企业申报，评估公司委派各专业评估人员到现场参与企业的资产清查工作，并对固定资产、存货、往来款进行重点清查。二、实物资产的分布情况及特点本次评估范围内的实物资产主要包括存货和固定资产。主要分布在公司办公区、生产车间、熔铸车间、仓库等地方。辉龙铝业资产评估范围的实物类资产主要为存货和房屋建筑物、构筑物、机器设备、车辆、电子设备固定资产。存货主要是为铝型材生产所购入的原材料、辅材、模具、备件、产成品和在产品等，实物存货保存在公司库房及生产车间内。固定资产主要是房屋建筑物、构筑物、机器设备、车辆、电子设备、等，主要分布在厂区内。从整体来看，工作状况尚完好，能够满足生产、办公需要。三、资产清查的过程与方法评估人员依据资产评估操作规范，首先将申报表与明细账、总账及资产负债表核对，使账账、账表相符；其次按资产类型和评估人员的专业对口，在项目负责人的统一安排下，分别对流动资产、固定资产、无形资产和负债进行了清查核实、勘察鉴定。1、货币资金的清查货币资金是现金、银行存款和其他货币资金。对现金进行了监盘，将收入、支出数进行调整，与评估基准日账面数进行核对，确定清查调整数；对银行存款和其他货币资金，由企业提供银行对账单或银行日记账，根据余额调节表和企业银行账进行核对，同时全部银行存款进行了函证。2、存货的清查本公司专门派人对资产占有方的存货进行了抽盘和监盘。企业的存货主要为原材料和产成品，存货进行了抽查盘点，取得实物盘点资料和出入库记录，对盘盈、盘亏等现象进行了记录；对于在施工现场的存货，由于受条件限制未进行实地盘点，根据企业提供资料，在2009年审计过程中进行了审核，为此本次评估在审计的基础上予以认定。3、往来款项的清查进入本次评估范围的往来款主要有应收账款、预付账款、其他应收款、应付票据、应付账款和其他应付款等，评估人员对每笔往来进行逐项了解、核实其可收回性和真实性，并进行必要的取证。对往来款的回收和支付情况进行了解、核实。4、长期股权投资的清查对原始投资协议进行核实，获取了原始凭证和相关合同。北京中锋资产评估有限责任公司12世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明清查核实5、固定资产的清查本公司评估人员在进驻评估现场后，对企业申报评估范围及账务处理情况进行了了解，按照企业评估申报内容，对固定资产进行了全面清查，对数量进行了盘点、对原值进行了核对等，并查阅相关资料，对固定资产的新旧程度进行了实地勘查据以确定成新率。6、无形资产的现场勘察评估人员对进入本次评估范围无形资产进行了现场勘查，收集了原始的购置合同，取得了相关的权利证明文件，查阅了有关会计凭证。同时，了解了有关使用情况。7、应付职工薪酬的清查评估人员对账面价值进行了核实，对应付职工薪酬的计提和使用进行了核实。8、短期借款及应付利息的清查评估人员查阅了原始借款合同，与账面价值进行核对，同时对利息的计提和支付情况进行了了解并收集了相关凭证9、其他流动负债的清查查阅了原始合同，对账面价值、借款期限、利息的支付情况进行了核对。10、应交税金的清查系企业应交的增值税、企业所得税、个人所得税等，对其计提的方法和结果进行了核实。四、资产清查结论通过我公司的资产清查、核实，评估范围内的资产未重、未漏；根据清查情况，按照目前的会计制度和会计准则，我们未对申报的资产和负债进行调整。北京中锋资产评估有限责任公司13世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明评估依据第四部分关于评估依据的说明在本次资产评估工作中我们所遵循的国家、地方政府和有关部门的法律法规，以及在评估中参考的文件资料主要有一、行为依据1、世纪光华科技股份有限公司第七届董事会第十八次会议决议（2010年2月5日）；2、业务约定书。二、法律依据1、中华人民共和国公司法（2006年10月27日修订）；2、中华人民共和国土地管理法（2005年8月28日修订）；3、中华人民共和国城市房地产管理法1994年7月5日。4、国务院1991年11月16日第91号令国有资产评估管理办法；5、原国家国有资产管理局国资办发199236号文发布的国有资产评估管理办法施行细则；6、原国家国有资产管理局国资办发199623号国家国有资产管理局关于转发资产评估操作规范意见试行的通知；7、财政部企业会计准则基本准则（财政部令第33号）8、财政部财政部关于印发企业会计准则第1号存货等38项具体准则的通知（财会20063号）9、财政部财政部关于印发企业会计准则应用指南的通知（财会200618号）；10、财政部、中国人民银行、国家税务局和原国家国有资产管理局制定的有关企业财务、会计、税收和资产管理方面的政策、法规。三、准则依据1、资产评估准则基本准则（财政部财企200420号）；2、资产评估职业道德准则基本准则（财政部财企200420号）；3、资产评估准则评估报告（中评协2007189号）；北京中锋资产评估有限责任公司14世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明评估依据4、资产评估准则评估程序（中评协2007189号）；5、资产评估准则业务约定书（中评协2007189号）；6、资产评估准则工作底稿（中评协2007189号）；7、资产评估准则机器设备（中评协2007189号）；8、资产评估准则不动产（中评协2007189号）；9、注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见（中评协200318号）；10、企业价值评估指导意见（试行）（中评协2004134号）；11、资产评估价值类型指导意见（中评协2007189号）；12、企业国有资产评估报告指南（中评协2008218号）。四、权属依据1、营业执照、税务登记证；2、车辆行驶证；3、房屋所有权证；4、土地使用权证；5、长期投资合同、协议、被投资单位营业执照、章程及出资证明等；6、资产购置合同、发票等。五、取价依据评估人员采用的取价标准均为评估基准日正在执行的价格标准，具体包括1、全国资产评估参数资料选编财政部财产评估司编（光盘）；2、房屋完损等级评定标准建设部颁发；3、工程勘察设计收费管理规定原国家计委、建设部计价格200210号；4、关于工程勘察设计收费管理规定有关问题的补充通知（计办价格20021153号）；5、关于发布工程建设监理费有关规定的通知国家发改委发改价格（2007）670号；6、河南省建设工程量清单综合单价（2008）；7、郑州市建设工程主要材料基准价格信息2009128、建设部房屋完损等级评定标准；9、资产占有方提供的相关主要建筑物的工程图纸资料和施工决算资料；北京中锋资产评估有限责任公司15世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明评估依据10、评估人员现场勘察房屋记录及评估机构掌握的其它资料；11、机电产品报价手册机械工业信息研究院编（2009年版）；12、关于调整汽车报废标准若干规定的通知国经贸资源20001202号；13、中华人民共和国车辆购置税暂行条例国务院令2000第294号；14、慧聪商情全国汽车市场、全国家电市场、办公自动化市场；15、/ZOL等网站报价资料；16、WIND资讯行数据平台导出行业上市公司指标；17、中国人民银行贷款利率表2008年12月23日起执行；18、评估人员实地踏勘、市场调查、收集的相关资料。六、其他依据1、资产占有方提供的天健正信会计师事务所有限公司出具的2007年度、2008年度和2009年度审计报告2、设备工程验收文件及相关资料、技术使用说明等。3、公司其他经营资料。北京中锋资产评估有限责任公司16世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明评估假设和限定条件第五部分关于评估假设和限定条件的说明在评估过程中，我们遵循以下评估假设和限定条件一、公开市场假设、持续经营假设；二、国家现行的方针政策无重大改变；三、国家现行的利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等无重大变化；四、公司经营业务所涉及的政治、法律、法规、财政或经济状况将不会有重大的变动；五、假设公司经营者是负责的，且公司管理层有能力担当其责任；六、假设被评估企业提供的历年财务资料所采取的会计政策在重要方面在预测期不发生重大调整；七、无其他人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。北京中锋资产评估有限责任公司17世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明资产基础法第六部分资产基础法评估技术说明一、流动资产评估技术说明（一）流动资产概况流动资产评估范围为河南辉龙铝业的有限公司的全部流动资产。具体包括货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货。具体数据见下表单位人民币元编号科目名称帐面价值31货币资金7,193,2329734应收账款15,055,8972535预付账款5,322,2331738其他应收款5,185,1225239存货31,800,77842（二）评估过程1、指导填表、准备资料评估人员深入企业对资产占有方的填表工作进行指导，并对资产占有方提供的资产评估申报表初稿中发现的许多问题，以建议书的形式提出来，帮助企业完善资产评估明细表的内容，为下一步的评估工作奠定坚实的基础。2、现场清查核实（1）评估人员对资产占有方提供的资产清查评估明细表中申报的业务内容、发生时间及账面金额进行审核与验证。（2）对现金进行了监盘，将收入、支出数进行调整，与评估基准日账面数进行核对，确定清查调整数；对银行存款进行函证，取得银行对账单并编制银行存款余额调节表，推算得出评估基准日货币资金账面价值。（3）对存货进行实地勘察，了解内部控制制度的制定及执行情况，并对评估明细表中申报的账面数量及品质进行核查，对价值量大的进行重点抽查，并填制存货抽查表。（4）对债权性资产，通过查阅其账簿，分析其业务内容、账龄、还款情况，并北京中锋资产评估有限责任公司18世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明资产基础法对欠款大户的资金使用、经营状况作重点调查了解，选取金额大的向债务人进行函证。3、评定估算根据各项资产的特点，选择与之匹配的评估方法。对货币资金采用核实法进行评估，对债权类资产以可收回金额作为评估值，对实物类资产采用重置全价法进行评估。4、撰写评估技术说明，进行各类流动资产的汇总。（三）评估依据1、国务院1991年11月第91号令国有资产评估管理办法；2、国家国有资产管理局1992年7月印发国有资产评估管理办法施行细则；3、财政部财评字199991号“关于印发资产评估报告基本内容与格式的暂行规定的通知”；4、国家国有资产管理局国资办发199623号资产评估操作规范意见（试行）；5、资产评估准则基本准则；6、资产占有方提供的天健正信会计师事务所有限公司出具的2007、2008、2009年度审计报告；7、资产占有方提供的资产评估申报明细表；8、存货盘点表；9、银行对账单和询证函、财务基础资料；10、本机构及评估人员积累的经验数据。（四）具体资产评估说明1、货币资金1）现金纳入评估范围的现金账面值为91,48788元，为人民币。由出纳专职保管，存放于辉龙铝业财务部。本次评估过程中，评估人员与该公司现金出纳人员一起对库存现金进行了现场盘点。盘点由财务负责人、出纳、注册资产评估师参加，注册资产评估师监盘。盘点时按面额逐张核实，填写库存现金盘点表。查看现金日记账所记载的盘点日至评估基准日的发生额，推算出评估基准日现金库存数。经盘点推算，账面值与实际库存金额相符，因此，评估值按账面值确定。经过评估，现金的评估值为91,48788元。北京中锋资产评估有限责任公司19世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明资产基础法2）银行存款纳入评估范围的银行存款账面值6,491,56216元。资产占有方申报银行存款共计6个账户，全部为人民币账户。本次评估对各开户行进行函证，并已回函。评估人员查阅了资产负债表、银行存款日记账、总账，并与银行存款对账单、余额调节表进行核实。经核实，企业账面值基本反映了资产占有方评估基准日的银行存款余额，以核实后账面值作评估值。经上述评估程序，银行存款金评估值为6,491,56216元。3、其他货币资金的评估说明纳入评估范围的其他货币资金账面值610,18293元，为中行开具银行承兑汇票保证金及期货保证金。在清查评估过程中评估人员对企业提供的对账单及余额调节表与其他货币资金存款账面余额进行了核对，通过“余额调节”后与账面余额情况相符。经核实，为企业拥有的可用资金，本次评估以账面值确定评估值。经评估，其他货币资金的评估值为610,18293元。2、应收账款纳入评估范围内的应收账款账面值为16,716,23006元，减值准备1,660,33281元，应收账款净额15,055,89725元。应收账款是在产品销售中形成应收款项。在评估过程中，评估人员收集了相关的合同和记账凭证或发票，向有关人员进行座谈了解，并且进行了发函询证，对应收账款的真实性、可回收性进行核实。本次评估评估人员对应收账款回收情况进行了核查、分析、处理首先核实总账、明细账与评估申报表金额，确定记账中有无遗漏、重复及错入账情况。其次在清查核实的基础上，进一步分析坏账损失。通过与企业各单位会计人员、销售人员座谈，借助于历史资料和调查情况，具体分析款项的欠款时间及原因，款项回收情况，大额债务人的经营情况。对于单笔金额重大应收款项，单独进行核实验证，若有客观证据表明某笔金额重大的应收款项未来现金流量的现值低于其账面价值，则将其差额确认为评估风险损失；对于可以确定坏账损失的款项，如企业破产倒闭或债务人死亡、失踪，而确实无法收回的款项，评估师根据企业提供的逐笔款项坏账成因北京中锋资产评估有限责任公司20世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明资产基础法的书面说明和有关证据，评估值按零值处理；对于关联单位应收款项，以账面值作为评估值；对于单项金额不重大、经单独减值测试后未发生减值的单项金额重大且非关联单位的应收款项，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合债务方财务状况等相关信息的分析，按照以下比例计提评估风险损失账龄计提比例（）1年以内112年523年103年以上40经评估计算，评估风险损失1,660,33281元。坏账准备评估为0。经过上述评估程序，应收账款评估净值15,055,89725元。3、预付账款纳入评估范围内的预付账款账面值为5,322,23317元。预付账款是由于购买原辅材料、设备、预付的运费和根据合同预付的工程款等款项。在本次评估过程中，首先核实总账、明细账与评估申报表金额。其次在清查核实的基础上，进一步分析坏账损失。对于能够收回货物或能够形成资产或权利的，以核实后的账面值作为评估值；对于有确凿证据表明收不回相应货物或不能形成相应资产或权益的预付款项评估为零。经过对大额预付账款进行函证以及查阅有关合同、付款凭证和收回货物凭证等核实程序，无证据表明各预付账款有收不回货物或不能形成相应资产或权益的可能，故以账面值作为评估值。经上述评估程序，预付账款评估值为5,322,23317元。4、其他应收款评估范围内其他应收款账面值为5,208,13332元，坏账准备为23,0108元，其他应收账款净值为5,185,12252元。主要为关联单位借款、职工备用金借款、运费借款、押金、北京中锋资产评估有限责任公司21世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明资产基础法保证金等。在评估过程中，评估人员首先核实总账、明细账与评估申报表金额，确定记账中有无遗漏、重复及错入账情况。其次在清查核实的基础上，进一步分析坏账损失。通过与企业各单位会计人员、销售人员座谈，借助于历史资料和调查情况，具体分析款项的欠款时间及原因，款项回收情况，大额债务人的经营情况。对于单笔金额重大应收款项，单独进行核实验证，若有客观证据表明某笔金额重大的应收款项未来现金流量的现值低于其账面价值，则将其差额确认为评估风险损失；对于可以确定坏账损失的款项，如企业破产倒闭或债务人死亡、失踪，而确实无法收回的款项，评估师根据企业提供的逐笔款项坏账成因的书面说明和有关证据，评估值按零值处理；对于关联单位应收款项，以账面值作为评估值；对于单项金额不重大、经单独减值测试后未发生减值的单项金额重大且非关联单位的应收款项，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合对债务方现金流量和财务状况等相关信息的分析，按照以下比例计提评估风险损失账龄计提比例（）1年以内112年523年103年以上40经评估计算，评估风险损失为23,0108元其他应收款坏账准备评估为0。经过以上评估程序，其他应收款评估值净额为5,185,12252元。5、存货河南辉龙铝业有限公司纳入评估范围的存货主要是包括原材料、在库周转材料、产成品、在产品等，主要存放在公司的各车间和仓库中，存货按照企业会计准则存货进行核算。评估时，评估人员对存货进行了抽查盘点，并询问了河南辉龙铝业有限公司物资管理制度，了解存货账面价值的构成情况。评估人员在现场通过对纳入北京中锋资产评估有限责任公司22世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明资产基础法评估范围内的实物存货抽查盘点，核实了其基准日的实存数量，并了解了原材料等存货评估基准日的当地市场价格。存货的类别及账面价值情况编号科目名称账面价值原材料3928,467,95470在库周转材料39314,297,27778产成品（库存商品）3957,425,49507在产品（自制半成品）3961,610,05087存货合计31,800,77842减存货跌价准备存货净额31031,800,77842（1）原材料河南辉龙铝业有限公司的原材料为生产过程使用的主辅材料，账面值8,467,9547元。评估人员对原材料进行了抽盘核实，并对盘点结果进行了记录,核实账、表、实物数量是否相符。其次根据抽查盘点结果，以实际库存数量、原材料实际状况进行评估对近期购买且市场价格波动不大的原材料，按经核实实际数量与账面单价的乘积确认为评估值；对市场价格波动较大，按实际数量与基准日近期市场均价乘积作为评估值。则原材料的评估值评估单价实际数量评估案例废铝（原材料评估明细表第6项）账面价值785,27924元账面数量12,43451吨实际数量12,43451吨经向企业采购人员了解及查看相关的采购合同记录等，经查询评估基准日废铝不含税售价为1128205元/吨。评估值评估单价实际数量11,2820512,43451712,49775元经评估，原材料的评估值为8,513,64806元，增值率为054。北京中锋资产评估有限责任公司23世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明资产基础法（2）在库周转材料在用周转材料为企业生产过程中使用的模具、料筐、设备配件、劳保用品等，账面值为14,297,27778元。评估过程中，评估人员了解了在库周转材料的核算方法，并根据产量测算了在库周转材料的摊销过程，收集了采购合同的资料。经过核实，在库周转材料摊销合理，无异常。因此，本次评估已账面值确定评估值为14,297,27778元。（3）产成品纳入评估范围内的产成品账面值为7,425,49507元，主要为企业生产的各种铝型材。在评估过程中评估人员核对了企业的财务账簿，成品库账薄记录，并进行了相应的抽查盘点。通过盘点，核实了产成品数量、摸清了产成品的质量和品质。经过现场工作和向各企业财务、销售、计划部门了解产品材料现行价格及销售情况，企业产品产销稳定，能够满足市场的需要。因为目前企业生产的大多数产品都是针对订单加工，所以属于销售正常产成品经过现场勘察并向各企业财务、销售部门了解产品近期市场销售价格及销售情况，了解到评估目的实现后，企业仍将使用现行设备、现行工艺、现有工人进行生产，材料费、人工费会延续现在水平。因此，对产成品评估时采用市场法进行评估。其评估公式为评估值实际数量不含税售价（1销售费用/销售收入销售税金及附加/销售收入所得税/销售收入净利润/销售收入50）其中有关评估参数的确定A、实际数量的确定本次评估对于产成品的实际数量依据账面数量经抽查盘点验证后以账面数量确定。B、不含税售价的确定产成品的不含税售价根据企业实际销售情况及市场情况确定。C、其他参数的确定评估人员根据企业历年财务报表分析计算后得出营业费用占销售收人的比率为3；销售税金及附加占销售收入的比率为012；所得税占销售收入的002，净利润占销售收入比率为008（取0）。评估案例包装素材（存货产成品评估明细表第1项）账面价值3,109,37739元北京中锋资产评估有限责任公司24世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明资产基础法账面数量198,75004KG实际数量198,75004KG该产品评估基准日不含税售价为每公斤1612元，属于正常销售产品。评估值实际数量不含税售价（1销售费用/销售收入销售税金及附加/销售收入所得税/销售收入净利润/销售收入50）198,750041612（13012002）3,103,24977元。经过上述评估，产成品的评估值为7,512,91444元，增值118。（4）在产品纳入评估范围内的在产品账面值为1,610,05087元，主要为铝棒、白料素材以及在生产过程中各车间发生的材料、人工费和制造费用等企业在制的各类在制品、半成品成本。评估人员通过查阅企业相关材料对在产品的数量进行了清查核实。经调查了解、查阅企业有关账薄记录以及向生产技术人员了解，该在产品主要核算企业自原料出库至产品进入成品库后，所有停留在生产过程中已耗用的全部材料费和人工费、制造费用。评估人员查看了企业在产品2009年1至12月财务账，产品生产周期较短，成本升降变化不大，其评估值按账面值确定。经上述程序的评估，在产品评估值为1,610,05087元。（五）评估结果及增减值分析经过上述评估过程和评估程序后，河南辉龙铝业有限公司的流动资产评估结果如下表所示单位人民币元编科目名称帐面价值评估价值增值额增值率号31货币资金7,193,232977,193,2329734应收账款15,055,8972515,055,8972535预付账款5,322,233175,322,2331738其他应收款5,185,122525,185,1225239存货31,800,7784231,933,89115133,112730423流动资产合计64,557,2643364,690,37706133,11273021北京中锋资产评估有限责任公司25世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明资产基础法经过评估，流动资产增值133,11273元，增值率为021。流动资产增值是存货中的由于原材料市场价格变动和产成品评估值中含有一定利润导致评估增值。北京中锋资产评估有限责任公司26世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明资产基础法二、长期股权投资技术说明（一）长期股权投资概况辉龙铝业纳入评估范围的长期股权投资为账面值为5,356,58918元。被投资单位共有2家，接控股子公司1家，非控股子公司1家。具体情况如下表序被投资单位名称投资日期投资比例账面值号1河南鑫都门窗有限公司902006054,500,00000北海光华海景房地产开发公2102006081,033,21568司长期股权投资减值准备176,62650合计5,356,58918辉龙铝业下属各子公司基本信息如下1、北海光华海景房地产有限公司企业全称北海光华海景房地产有限公司注册地址北海市海角路1号（2号楼）法定代表人胡君保注册资本人民币玖佰万元经营范围房地产开发经营（凭资质证开发经营）。（凡涉及许可证的项目凭许可证在有效期限内经营）截至评估基准日，北海光华海景房地产有限公司账面资产总额为8,695,37925元，负债总额为129,48742元，净资产为8,565,89183元。北海光华海景房地产有限公司的实收资本为9,000,00000，其中世纪光华科技股份有限公司出资8,100,00000元，占实收资本的90；河南辉龙铝业有限公司出资900,00000元，占实收资本的10。2、河南鑫都门窗有限公司企业全称河南鑫都门窗有限公司注册地址荥阳市五龙工业区法定代表人田长江注册资本人民币伍佰万元整经营范围加工铝合金门窗（限分公司凭证经营）；销售铝合金门窗、铝型材、北京中锋资产评估有限责任公司27世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明资产基础法五金配件，承接玻璃安装工程（凭有效资质证经营）承接实木门窗安装工程及幕墙安装工程；加工制作塑钢门窗；安装、销售塑钢门窗。截至评估基准日，河南鑫都门窗有限公司账面资产总额为9,540,48749元，负债总额为2,667,43148元，净资产为6,873,05601元。河南鑫都门窗有限公司的实收资本为5,000,00000，河南辉龙铝业有限公司出资4,500,00000元，占实收资本的90，葛晓峰出资250,00000元，占实收资本的5，朱磊出资250,00000元，占实收资本的5。（二）长期股权投资的评估方法评估人员对企业的长期投资实施了必要的清查程序，收集了相关法律文件，了解了投资情况，并抽取部分凭证进行验证。在核实投资成本、投资关系、投资比例的基础上，根据投资比例以及被投资企业的经营状况对长期投资分别采用整体评估方法，即对被投资企业进行整体评估，以其评估后的净资产价值和股权比例，确定该项长期投资的评估值。其评估公式为评估值控股子公司评估后净资产持股比例例如河南鑫都门窗有限公司本次对南鑫都门窗有限公司进行了整体评估，经评估后其结果如下表金额单位万元项目账面价值评估价值增减值增值率流动资产9008790087000非流动资产53185574255480其中可供出售金融资产固定资产49475143197397无形资产1011600595794递延所得税资产270270000资产总计9540595660255027流动负债2667426674000非流动负债负债合计2667426674000净资产（所有者权益）6873168986255037北京中锋资产评估有限责任公司28世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明资产基础法则河南鑫都门窗有限公司评估值基准日河评估后的净资产持股比例6,898,58763906,208,72887元（四）长期股权投资评估结果及增减值分析河南辉龙铝业有限公司长期股权投资评估价值为7,065,31805元，增值率为319。评估后长期股权投资增值1,708,72887元，增值原因主要是由于股权投资的账面值是按成本法核算，为企业的原始投资额；被投资单位的经营成果未反映在股权投资的账面值中，导致辉龙铝业的股权投资增值。北京中锋资产评估有限责任公司29世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明资产基础法三、房屋建筑物类评估技术说明（一）评估范围纳入本次评估范围内的房屋建筑物类资产主要是河南辉龙铝业有限公司挤压、熔炼、喷涂、深加工、办公所使用的房屋建筑物、构筑物、管道沟槽。截止评估基准日2009年12月31日，调整后的账面价值详见下表单位人民币元序号科目名称账面原值账面净值1固定资产房屋建筑物39,912,6434232,110,247242固定资产构筑物及其他辅助设施2,553,066722,294,556443固定资产管道及沟槽6,343,100005,047,75356合计48,808,8101439,452,55724以上资产的财务资料及法律权属资料由委托方及资产占有方提供，委托方及资产占有方对提供的资料的真实性、合法性、完整性承担责任。（二）主要资产概况1、主要类别划分纳入评估范围的主要房屋建筑物有各工段主厂房、辅助厂房、办公楼等；构筑物主要有厂内道路、装车平台、围墙、水池、水井等；管道沟槽主要包括室外地排污管沟管线等。2、地理环境河南辉龙铝业有限公司位于河南省荥阳市五龙工业开发区，荥阳交通便利，能源充足。310国道，连霍高速公路，郑州西南绕城高速，陇海铁路，郑西客运专线贯穿全境，南水北调，西气东输在荥阳交汇。境内筑起“三横三竖”的公路主骨架，形成了30分钟荥阳生活圈。市区内有主干道索河路、万山路、郑上路、广武路等道路，有6条线路公交车经过，距离火车站2公里，距新郑国际机场60公里。3、纳入评估范围的房屋建筑物特点（1）地理分布相对集中主要生产设施分布在河南辉龙铝业有限公司厂区内。（2）建成年代比较集中河南辉龙铝业有限公司从2004年4月第一批房屋建筑物建成至2008年8月，形成目前的建筑规模。大量主要建筑物建成于20042008年之间。（3）结构类型评估范围内的房屋建筑物按照建筑材料分类，主要结构有钢结构、钢筋混凝土结构、砖混结构等。按照承重形式又可分为框架结构、排架结构、北京中锋资产评估有限责任公司30世纪光华科技股份有限公司资产出售项目之子公司河南辉龙铝业有限公司资产评估说明资产基础法墙体承重结构、混合结构等。（4）账面价值构成不够规范纳入评估范围的房屋建筑物由于建设期间边设计、边施工，按照区域工段承包修建，单体工程结算范围不够具体，财务记账费用分摊不均衡，有不同程度的“张冠李戴”现象，形成账面价值构成不够规范。（三）评估依据1、国务院、财政部、建设部、有关法令、规范、标准；2、国务院、财政部、建设部、河南省及郑州市有关法令、规范、标准；3、河南省建设工程量清单综合单价（2008）；