公司财务指标计算公式

主要财务指标计算公式（一）偿债能力指标KT,GWK偿债能力是指企业清偿短期、长期债务的能力。QM5ELE1、资产负债率资产负债比率负债总额/资产总额一般认为，该比率维护在4060之间较为合适，负债比率过高是不利的，应引起重视。2、流动比率6IB,ENQI8P4XO流动比率流动资产总额/流动负债总额,BJ5Q6_L_20G它反映企业短期负债的清偿能力，即每1元流动负债额中有多少流动资产额作保证。一般认为21的流动比率较好。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。PRQ7M7T3、速动比率速动比率流动资产总额存货/流动负债总额因为存货不能马上形成支付能力，所以速动比率比流动比率更能准确反映企业的偿债能力。一般认为，该比率为11较好。4、现金比率反映企业即时偿还流动负债的能力，指标计算公式如下现金比率（货币资金三个月到期的短期投资和应收票据）/流动负债现金比率越高，说明公司的短期偿债能力越强。5、利息保障倍数A6B0G8M3Z衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不能得到利息费用的详细资料，可用“财务费用”代替“利息费用”）|0JS4O3W30YSU6B7、经营活动产生的现金流量BZ6CV9反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力。（1）将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较的比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。（2）将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额进行比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。（3）将本期经营活动现金净流量与上期进行比较，增长率越高，说明企业成长性越好。2S“T/C8ZKOE“V（二）营运能力指标1、应收账款周转率反映了应收账款周转速度，及时收回应收账款，不仅能增强企业的短期偿债能力，也能反映出企业管理应收账款方面的效率。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，也叫平均应收账款回收期或平均收现期，其计算公式为7_8JXW6BY,V4E应收账款周转率销售收入平均应收账款其中平均应收账款（期初应收账款期末应收账款）/2一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转2、存货周转率它反映一个企业销售能力的强弱和存货是否过量。1H“PUDP8H存货周转率主营业务成本/期初存货净额期末存货净额/2Q/P28TBJ1E一般而言，存货周转率越高，利润额也就越大，运用资本中闲置在存货上的数额也就越小，存货周转率为9（次）较合适，但行业间的差别也较为明显，应具体分析。NQG/KSG3、销售与固定资产比率_Q3H/CT6OL该指标用来衡量固定资产运用情况，即每元固定资产的投入使用，可获多少营业收入。7R6E3QZEW6F销售与固定资产比率销售收入/固定资产总额7ST8W0H/A一般讲，该比率为5较合适。1U8F1UR3VLB注对公用事业类、投资管理类企业不设置营运能力指标（三）盈利能力指标PAW5EAI“K1、销售净利率4MYNGDF8WHS0Y4F98C3、净资产收益率G/O8F2BX4AK反映企业所有者权益的投资报酬率，这是综合性最强、最具有代表性的一个指标，它受资产净利率与平均资产负债率的影响，指标计算公式如下净资产收益率净利润/平均净资产8O4BUQY9FN5T数值越高,表明企业的盈利能力越好,说明投资带来的收益越高。对企业利润的分析，一般以本期实际数比计划数或同期水平对比，找出差异和各种影响因素，分清毛利，非商品损益，费用影响等，要逐一进行分析，做到心中有数。以上各量化指标分析，应针对不同企业情况，结合企业经营市场情况以及同类型企业的以上指标进行类比，区分和判断企业经营的效果及资金使用情况。分类N4K9O9P6Y7B6MIUDU1BCTMQ7M流动比率“N5P2EBG流动资产/流动负债B9JVVK9L速动比率流动资产存货/流动负债,Z31GIS2|0LYI3V41L/MY负债资产率2PJ7SC1L7SNR0YK3IN9A负债总额/总资产100负债资产率24Q0HWWV3XNIR一年到期的长期负债长期负债/总资产100偿债能0BO0DL6L力扣除预收帐款后的负债比率6L9YUN9J|O负债合计预收帐款/总资产100现金比Z76HNQU现金余额/资产总额100ZG_8L8S_6CS权益负债比率股东权益/负债总额VF0RQQF1U/L/TF2BN9U4KMWS6UC7WD,KU6D固定资产权益比率I0EM/H6D/YPVN5T/LG2/T4G固定资产无形资产及其他资产合计/总资产100GW0YUZ5N9I6ON负债权益比率6QRM3NE0DF9T61|9CAA7OA负债总额/股东权益4G8Y,4L3JH5G2_长期负债资产比,S0M9FJCX5V0A4OD1R_U长期负债/总资产1004R9PI3IH7J总资产收益率净利润利息费用1税率/总资产100总资产周转率,N2Z7JWC5MLO0U0Q9_7360/应收帐款周转率,Z“DA“U9KNF“N0SU9I8RJE5F4P流动资产周转率S4“J0R_“DGM4U0BA8主营业务收入/期初流动资产期末流动资产/2TVTQE固定资产周转率/N6NZ1|WZ,I主营业务收入/期初固定资产期末固定资产/2,XB2ZD/XCV8V6D固定资产周转天数360/固定资产周转率IK/UO8K2K7VN股东权益周转率1G5KO96N7B5YRA6X主营业务收入/期初股东权益期末股东权益/2/VSK17Z8T存货周转率3Q/I8V7JW/IKTP|主营业务成本/期初存货净额期末存货净额/27AO,U3|VIV365/存货周转率9HHJ/Z2N,N存货同比增长率4TK5X4B/D本期存货上期存货/上期存货100资产利润率利润总额/期初资产总额期末资产总额/2100D|DNZ资产净利率5GJ9“Z净利润/期初资产总额期末资产总额/2A3RO/W,R0C71AC5AWUG主营业务利润率CIV1F2L5UT8G主营业务利润/主营业务收入100/YQ6YL9主营业务利润比例主营业务利润/利润总额1000T2K8MI,H6L主营毛利率,R“1Z2Z/OIACF主营业务收入主营业务成本/主营业务收入100盈3M/VNX0Q主营业务成本/主营业务收入100营业外收支比例营业外收支净额/利润总额100AI5K3P4Q3MF营业费用比例4,BWZ9TAG0T3L营业费用/主营业务收入100XSN3KS7Q8CUAW资本公积金/总股本9Z0QBB2K5Q2Y4IP2WFG“WLM0S6I,T3E“C|6M4KOQM6U净利润/主营业务收入100MY2KQHL管理费用/主营业务收入100股东权益收益率T1A2YN/“A净利润可赎回优先股股利/期初股东权益期末股东权益/2100财务费用比例Y7O“T7K9X/SJC1G财务费用/主营业务收入100RNJ5GI0净资产报酬率净利润/净资产100主营收入现金比例,ZG6INW经营活动产生的现金流量净额/主营业务收入100现金流动负债比GGB0|3UL3RK8KR2P净利润/总股本7MBUOH9J8AWQL7净资产收益率/RA1Z8A6QA“N|F“O3B10S2P|JV0NR,O4E7R股息发放率JG4GNDBS9ZGDR7ZW2O益N6NM5P6U3KE_每股股利/股票现价100VA_UK4Y5S9M7HY2L8I0T7R总资产增长率0T_GU8E“FP_U“NA总资产上期总资产/ABS上期总资产100主营收入增长率RY本期主营业务收入上期主营业务收入/ABS上期主营业务收入1006V9EAP0XE6P主营利润增长率,C“CYUXV,P,F2D1WU7LQ本期每股净资产上期每股净资产/ABS上期每股净资产100U1EEF3C8V3V9GI/C5U利润总额增长率8AU7Y2UX,G本期利润总额上期利润总额/ABS上期利润总额100JP0F2FY净资产收益率增长率M,M33M3MP4F8P/UA本期净利润/本期股东权益上期净利润/上期股东权益/ABS上期净利润/上期股东权益1