北京某有限公司规章制度 -

目录第一章公司概要5第二章企业经营理念5第三章公司组织机构图6第四章员工行为规范7第五章会议学习制度9第六章设备使用规定1061设备划分范围1062设备使用规定1063设备记录11第七章物资管理规定1271物资采购1272物资出入库1273库房管理制度13第八章通讯及设备管理规定1581通讯设备的基本管理1582通讯设备的使用15第九章合同管理规定1691合同划分范围1692合同保管17第十章文件、资料管理规定18101文件管理18102资料管理18103资料借阅与索取18104商业密级文件丢失及泄露19第十一章出差暂行规定20111出差基本规定20112乘坐交通工具标准20113住宿标准20114生活补贴及市内交通费标准21115其它出差规定21第十二章财务管理制度22121财务制度总则22122公司财务管理体系及权限22123公司预算（计划）管理23124资金筹集24125资金管理25126收入管理29127资产管理29128费用管理35129工资管理391210财务开支的控制及审批权限401211借款管理411212经济合同管理421213负债管理441214公司往来款与清理441215对外投资的管理451216利润及利润分配管理461217会计档案的管理471218罚则48第十三章人事管理制度50131员工聘用50132试用与转正50133培训、调动与晋升51134辞退与辞退53135考勤管理制度55136考勤办法57137考勤处理方法57138请假58139考勤统计601310福利60第十四章薪酬管理制度61141薪酬管理制度制定目的61142薪酬制定原则61143薪酬制定依据62144岗位职级及薪酬划分62145薪酬组成63146试用期薪酬64147薪酬调整64148薪酬的支付65149社会保障661410薪酬保密66第十五章绩效考核管理制度66151绩效考核目的66152适用范围67153考核工作流程67154考核标准68第十六章奖励惩罚规定68161员工奖励条件69162奖励的种类69163员工惩罚69164惩罚的种类70165功过互抵71第十七章美佳舟红酒俱乐部销售提成方案（试行）71171销售方案制定目的71172销售人员行为准则71173红酒定价71174销售提成划分71175本俱乐部销售提成的计算方法72176销售提成结算72177业务应酬费用核算72第一章公司概要北京美佳舟红酒有限公司以在中国推广葡萄酒文化、倡导生态消费为使命，致力于通过与国际知名酒业集团的合作，为广大葡萄酒爱好者推介和提供品质上乘、种类齐全的进口原装品牌葡萄酒；搭建中国消费者与国际市场和国际品酒大师之间的信息交流平台；聘有专业会员服务代表，为会员打造专属服务和特设营销方案；设有完备的网上销售系统，提供便捷优质的网上零售和批发订货及配送；并为精英会员提供私家酒窖收藏及咨询服务。第二章企业经营理念经营理念品酒是一种生活方式，是由内到外的享受。企业文化追求、卓越、真诚企业使命用高品质的进口红酒回馈社会管理理念制度管理、人为管理人才理念唯才、唯徳、培人、育人企业愿景共同努力，将企业建设成为具有较强竞争力的国内一流红酒公司。第三章公司组织机构图董事会董事长总经理综合行政办公室销售部销售一部销售二部行政人事部财务部销售三部销售四部销售五部销售六部第四章员工行为规范为谋求公司发展与员工福利，全体员工应遵守下列各项所订之服务守则公司员工应忠勤职守，遵奉本公司一切规章，服从主管人员之合理指挥，不得敷衍塞责，主管人员对员工应亲切指导。公司员工对内应认真工作，爱惜公物，减少损耗，提高质量，增加生产，对外应保守业务或职务上之机密。公司员工应尊重公司信誉，凡个人意见涉及本公司方面者，非经许可，不得对外发表，除办理本公司指定任务外，不得擅用本公司名义。公司员工关于职务上之报告，均应循级而上，不得越级呈报，但紧急或特殊情况不在此限。公司员工在工作时间内，未经核准不得擅离工作岗位。公司员工应自觉维护室内清洁卫生公司员工不得利用职权图利自己或他人。公司员工必须保持良好的职容风纪，上班必须着装整齐、干净。公司员工非经公司之书面同意，不得为自己或第三人经营与公司相同或类似之事业，亦不得为同类事业公司之无限责任股东执行业务股东董事或经理，或行号之显名或隐名合伙人。公司员工对外接洽事项，应态度谦和，不得有骄傲满足以损害本公司名誉的行为。公司员工未经核准，不得携带公物出公司，应经批准后，方可出公司。因公司业务需要，在不违反劳动契约，不变更其应有收入及确为员工技术、体能所能胜任时，对员工职务或工作地点之移动，员工不得拒绝。公司员工应依照规定时间上下班，除出差请假外，必须亲自做考勤记录，亦不得迟到、早退或旷职。公司员工在上班时间禁止在公共区域内吸烟。第五章会议学习制度为使公司工作正常运转，做到上传下达、相互沟通，按计划、有步骤的开展公司经营活动，特制定本制度每周一由总经理主持召开一次全体员工会议，其内容为传达公司新的决定和安排，总结上周工作，计划本周工作，听取大家意见等；有关公司的重大问题，经理可以随时召开会议，沟通情况，研究解决对策；每次全体员工会议，由办公室负责记录，整理会议要点存档；各部门会议，由各部指定人员，做会议记录；公司员工应每周、每月向主管经理提交一份工作总结，一份工作计划。公司工作管理实行经理负责制；公司根据各部门的实际需要，安排技术、管理等培训课程；全体职员除参加公司组织的各种培训外，还应该积极开展自学相互学习活动，取长补短，逐步提高知识及业务水平。第六章设备使用规定61设备划分范围设备基本分为固定办公设备、移动办公设备、借用设备等。611固定办公设备包括计算机、传真机、扫描仪、装订机、打印机等；612移动办公设备包括笔记本电脑、便携式打印机、刻录机、摄像机、数码相机等；613凡不是本公司的设备、工具，在本公司使用，均可称为借用设备。62设备使用规定621固定办公设备固定设备因长期使用，归员工个人或部门向公司长期借用，同时有保管和维护的责任；在借用使用过程中，如因个人操作上的疏忽，而导致设备的人为性损坏，并给公司造成一定的经济损失，公司酌情对个人（或部门）进行经济赔偿或处分。622移动办公设备移动设备公司员工办公需要时，需向库管办理借用手续，使用完后应归还给库房；在借用过程中，如因个人疏忽或操作上的失误，而导致设备的丢失或人为性的损坏，并给公司造成一定的经济损失，公司将酌情对借用人进行经济赔偿或处分。623借用设备管理从外单位借用设备，须经主管经理批准；借用设备应办理临时入库手续。库存管理员对所借设备应同采购设备一样进行检查、验收后，方能入库，保存好设备配件、说明书等材料；借用设备出现损坏时，库存管理员如实将设备的损坏实际情况和程度上报公司，由公司酌情对使用人进行经济赔偿或处分。63设备记录631固定办公设备、移动办公设备，由经理指定办公室人员负责领用登记和归库；632办公设备、工具的损坏，由办公室负责检验损坏程度。维修或报废，上报公司审核后，再做处理；633由办公室负责做设备维修记录；634借用设备由库存管理员负责登记记录。第七章物资管理规定71物资采购各部门因工作需要，需要采购物资应由相关的部门根据工作方案所需，填写商品采购申请单（附表一），经主管经理、总经理审核批准后，交由综合行政办统一安排采购。公司内部所需办公设备及常用办公用品，由办公室、财务部根据实际所需，填写商品采购申请单，经主管经理审核批准后，交由综合行政办统一安排采购。大型办公设备需经总经理批准。以上采购申请都是在采购申请人与库房管理员，准确核实库房确无此产品后，提出的申请，库管需在商品采购申请单上签字确认。72物资出入库物资入库，由库房管理员根据商品采购申请单与经办人办理验收入库手续。入库单一式三联，一联存根备查，一联随原始凭证转财务部作帐务处理，一联管理员留存入帐。物资出库要与库房管理员办理出库手续，经主管经理签字、财务、库管、经办人先后签字后，方可出库。出库单一式三联，一联存根备查，一联随原始凭证转财务部作帐务处理，一联管理员留存入帐。库房管理员每个月都要对库存进行盘点，出据盘点报表，一式三份；一份上交主管领导，一份报送财务部，一份存根备查。通过盘点对材料盘盈、盘亏和积压要查明原因，采取相应措施以便材料管理库房管理员根据产品类型、供应商进行分类，采用科学的方法进行保管。严禁存放易燃物品，禁止烟火。公司常用办公用品出入库，由办公室专人负责登记签发。73库房管理制度按规定做好物资设备进出库的验收、记帐和发放工作，做到帐帐相符。随时掌握库存状态，保证物料及时供应，充分发挥周转效率。定期对库房进行清理，保持库房的整齐美观，使物料分类排列，存放整齐，数量准确。搞好库房的安全管理工作，检查库房的防火、防盗设施，及时堵塞漏洞。制表登记分类建帐型号不同单独码放进货需签认出库有凭据缺货及时申报每月进行盘库设计几种表格建立相应制度按仓库所分成区域或库位,每个区域建一本帐用活页帐本,以便续页,但每页帐页都要有页码，每种货物必有单独帐页。合理安排库内堆位，预留足够的出入通道及安全距离，安全高度。督促装卸工按指定堆位整齐叠位。发现倾斜要立即纠正。不准在货堆上行走、坐卧，也不准在货堆旁的通道坐、卧。仓库内的每一堆货物应在显眼处挂上货卡。每一堆货物都应有帐。货卡和帐面上的货品名称、批号、规格、数量与货品实物应完全一致。货物出入仓时，仓管员应依据，进仓单、领料单核准出入物品的名称、型号、数量，准确地收发货，收发完毕后，应立即填写挂在货堆上的货卡并立即入帐。入库物料严格把好验收关，做好各种验收数据记录，发现变质或不良物料拒收入库，所有材料先进先发，后进后发，以防保管期过长变质。所有易碎器材，必须轻拿轻放，入库上架时排列在明显位置，以防压、撞、打。要按规定尺寸，保持库内合理干湿度，发现干湿度超过规定，即时开门开窗通风，保证物资完整，不易变质。所有怕潮物品应及时入库上架如办公纸类。料库、料区潮湿的应按规定下垫尺寸增高50。根据各类物品物资说明书的保管要求，结合实际采取相应的措施。坚决拒绝手续不齐的物品进出。对于货物的正常出入，仓管员要按要求填写各类单据，特别是出库单，无出库单的坚决不准带货物出仓库。收发货后相关的单据应迅速分发到相关部门，不允许延误甚至遗失。仓管员保管的单据，帐本应妥为保管，平时应上锁，节假日加封条。按时做好库存报告草稿并向综合行政部主管递交。所有出入库物料的单据都要综合行政部主管审核并签名后才能入仓及发放。第八章通讯及设备管理规定为加强企业管理，规范通讯设备的合理配备和使用，做到“方便工作，提高办公效率，节约开支”，特制定本管理办法。81通讯设备的基本管理各部门由公司根据工作需要统一配备程控电话；移动电话一般由个人自行购买，公司原则上不购买；办公室通讯设备（如电话机、传真机）由公司统一购置，产权归公司所有；为保证公司电话线路畅通和节约开支，员工拨打电话时就语言简练，不要长时间占用电话；通话时语音要低，以免影响他人工作；员工无特殊情况不允许使用公司话机打私人电话，接听私人电话应长话短说，原则上不得超过三分钟。82通讯设备的使用公司办公室内通讯设施的维护和更新，由办公室负责；本办法未尽事宜将根据公司发展情况及办公条件加以修订完善。第九章合同管理规定91合同划分范围合同系指公司从事对外活动所签属的专门文件，包括经济文件、合作协议、物资采购合同等。911经济文件经济文件是指进行商务活动中的合同、报价、商务标书、简介等有关文件；经济文件一般由销售部项目经理负责起草，公司总经理审核；业务人员要认真学习合同法及公司有关文件，以严谨的科学态度拟定文件条款；商务报价一律由打印形式发出，报价单应注明发往单位、地点等、送达人及发送人，由主管经理签字后方可发出并同时将原稿留底；经济合同的签定要由财务人员对成本进行核算。912合作协议合作协议主要是指项目合作、经营合作等；合作协议由涉及到的部门经理共同起稿，由总经理审核、批准；913物资采购合同物资采购合同是指公司因市场开发、办公所需要的产品、材料、设备等等一切物资的订货合同。采购合同由采购部根据各部门/或个人的“商品采购申请单”，经主管经理审核批准后，与供应商签署的供货合同。92合同保管921经济文件、合作协议，由公司经理指定办公室人员管理，进行分类、建档、保存、备份等工作。922物资采购合同由综合行政办进行分类、存档管理。第十章文件、资料管理规定101文件管理内部文件公司制定的章程、传达各部门的文件、各部门之间的文件、会议记录、决议等文件，由办公室专人负责传达、保存工作。外部文件一切来自公司外部的文件，经相关部门人员查阅后，交由办公室专人负责分类、保存、备份等工作。文件发送公司外发文件一律由办公室专人统一负责登记后发送。外发文件里如有关于公司商务、业务等信息内容，须经总经理签字后，方可发出。102资料管理市场资料包括市场需求资料、客户资料、竞争对手资料等等与市场相关的资料，由市场部负责收集及保管。103资料借阅与索取总经理、副总经理、借阅归案文件或索取复印件，可通过管理人员直接提档借阅/索取。文件当日归档，如需带离公司需办理借阅手续。公司其他人员借阅非密级档案，可直接向管理人员借阅，当日归案；借阅密级档案（如报价等），需经主管经理同意，并办理借阅手续。如确属工作需要归档文件复印件，必须经主管理经理批准，方可办理借阅手续。104商业密级文件丢失及泄露公司员工应时刻注意，保守公司的商业情报等密级文件。业务或管理人员，未征得主管经理的同意，不得随意向他人透露公司的营销计划等商业情报，一经发现，立即开除，并承担由此造成公司损失的赔偿责任，情节严重者，公司会依法追究其法律责任。第十一章出差暂行规定111出差基本规定凡员工出差无论是公司指派或员工自行安排，都必须做出出差计划、资金使用计划，同时填写“出差申请单”（附表二），经主管经理批准后方可行，同时到财务支取出差费用。凡出差人员均应在回来后三天内上交文字报告，经主管经理审核后，将报告存入个人资料夹中。报告内容包括出差地点、时间、任务、工作完成情况、有待解决的问题、个人意见、往返日期、出差费用概述等。凡出差人员回来后，必须在四日内将出差费用整理清楚，经主管经理审核批准后，方可到财务办理报销手续。出差借款、报销需按财务有关管理制度办理。112乘坐交通工具标准公司总经理级别以上可乘坐火车软席、普通舱位飞机和轮船二等舱位。一般员工出差可乘坐火车硬席（卧），白天不超过8小时乘坐硬席，未带重物一般情况不允许乘坐出租车。公司员工因任务紧急出差，经经理批准，可选择任何交通工具，不受前二款限制。113住宿标准一般员工出差，住宿费控制在每天每人100元以下，若超出标准，超出部分自理。公司总经理级别以上住宿费用实报实销。114生活补贴及市内交通费标准在外地出差期间伙食补贴不分途中和住宿每人每天20元。市内办事，中午误餐时，补贴午餐费10元。市远郊区县出差，报销标准与外地出差相同交通费只报销往返一次车费。员工在市内或远郊区县办事，除配有专车的人员，其余人员无特殊情况，一律乘坐公共汽车。如需乘坐出租车或包车，必须经经理同意。违反规定，费用自负。115其它出差规定住宿费符合标准的可凭住宿发票据实报销。由接待单位免费接待，住亲友家，无住宿费收据的一律不予报销住宿费。员工出差期间，办公费用（如复印费等）凭合法单据报销。第十二章财务管理制度121财务制度总则为提高公司企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规，结合本公司的特点和管理要求制定本制度。本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于本公司。122公司财务管理体系及权限本企业建立严密、科学的财务管理体系，实行财务主管监管制度,以保证管理工作正常开展。财务部门是公司财务管理中心，负责组织、监督本企业财会管理工作；编制、执行、分析企业财务预算；对资金实施集中管理，统一调度；参与经营决策，并做好企业成本、费用、利润指标的考核；监督企业财务收支，如实反映企业财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税（费）；配合其他部门做好各项基础管理工作。财务管理与会计核算组织架构图财务主管会计员出纳员仓库123公司预算（计划）管理财务预算是公司最高权力机构对未来一定期间内的经营目标和任务的财务数量化说明和经济责任的约束，同时也是具体评价各有关方面工作成果的基本尺度。是考核、奖惩的标准以及激励和约束的核心。财务预算采取自下而上，自上而下相结合的办法，各部门负责人负责组织编制本部门的财务预算，财务部负责审核，提出意见或建议呈公司经理批示，经理批示后财务部门汇总提交董事会讨论，讨论通过后，经董事长签字批准后方可执行。对于执行过程中出现的问题，应自下而上的及时反映，经董事会讨论决议后方可变更。管理中的重大事项报公司财务总监（经理）、总经理、董事会处理。财务预算编制的原则各部门应根据行业情况及公司实际情况编制指标切实可行，经过努力能够达到，不可落空。搞好部门协调，合理利用共有资源，提高资源利用率。财务预算关系公司、部门、职工个人的利益，为完成任务要统筹兼顾，合理安排。财务预算的分类公司需编制的财务预算主要有年度财务预算、季度预算、月度预算。1根据公司经营目标要求，各部门必须于12月20日前编制出下一年的收入及成本、费用预算，财务部门根据各部门计划汇总编制公司年度经营计划。2根据年度计划及上年度同比执行情况，分解制定相应的季度财务预算，并根据实际情况每季进行调整。3根据经营情况，每月28日前各部门向财务部报送下月资金使用计划，由财务部根据资金使用情况记下月资金收入预算作出汇总，平衡，报总经理审批后，呈董事长审批。预算编制的部门职责1市场的销售收入预算、商品采购及销售费用预算的编制，由市场部负责人根据各期间的经营计划组织编制并监督执行。2各部门的物料（办公物品）的采购计划由综合行政部的负责人根据根据各期间的使用计划组织编制并监督执行。3公司员工的工资、奖金、保险等各项支出，由综合行政部负责人根据根据公司用人费用计划组织编制并监督执行。4公司的资金使用计划由本公司的财务部负责人汇总编制并监督执行。5其余部门的费用支出，由该部门的负责人根据部门计划组织编制并监督执行。124资金筹集公司相关融资部门负责公司资金的筹集和管理。公司融资部门应根据公司资金需求量，拟定融资额度、融资渠道、融资方式、融资时间等详细计划，并对融资计划作详细分析说明，以降低融资风险，力求融资成本最小化。根据批准的长远融资计划，紧密结合公司年度经营计划和财务部年独财务预算，编制年度融资计划，经董事会批准后实施。融资完成以后，融资部门负有管理职责。建立借款台帐，根据借款合同相应登记借款种类、渠道、用途、金额、利率、借款期限、还款方式、违约责任及本息归还情况。监控借款合同的履行情况，及时向公司领导汇报合同执行情况，确保经营资金需求，借款按期归还。建立担保台帐，登记担保资金的种类、被担保单位、还款时间、违约责任等。125资金管理货币资金管理。公司库存现金限额为10000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务总监（经理）批准，并采取特别措施确保现款安全。必须加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金。个人因公借款管理。严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在5000元以内的，由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的工资总额。所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员盖齐有财务专用章的收款收据，会计员同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经过等事项。现金支付范围及限额。1现金支付范围支付职工工资、奖金、津贴、个人劳务报酬、出差人员必须携带的差旅费支出；结算起点1000元以下的零星开支。2现金支付的限额及审批权限支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额规定的，按逐级审批权限规定执行。现金付款的手续和规定1出纳在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。2所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。3要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符合规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫”字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载现金日记账。4支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。5出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。6存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理（经理）派人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。备用金核定1对经常有业务联系的，含采购、应酬、差旅等费用，由经办人申请，该部主管初审，财务经理中审，总经理或董事长终审核批额度。对离辞退员工，需先到财务部办理备用金结算手续，方能办理离辞职手续。2对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令限期回款或核销。3提取备用金，由出纳填制备用金提取单，由财务总监审批转呈总经理或董事长批准后填写支票。银行存款管理。1凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须由财务部申请，报请总经理、董事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。2到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。3出纳不得签发空白支票。如遇特殊情况，必须经领导批准后，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与会计主管做好日报工作。4送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账；到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。5银行存款由出纳负责管理，每月核对银行对账单，并编制银行存款余额调节表。出纳根据审核批准的费用报销单、借款单、差旅报销单等单据签发支票、电汇等单据，由会计主管审核后加盖财务印鉴。6凡公司行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种奖金、处罚款等）。7公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由财务部提出申请，经财务总监及总经理初审，报董事长批准后，方可借款。8各种有价证券、支票、印鉴管理有价证券由出纳员专人保管，由会计员核对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或废作支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由财务主管和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。其他事宜按财务部岗位责任制和企业会计制度执行。其他货币资金管理1公司信用卡使用信用卡平时在财务保存，如遇业务需要，使用人须提前24小时通知财务部，以备足金额，填制借款单，经公司领导审批方可使用。2公司信用卡使用后应在7日内到财务部门办理报销，超出期限，每超一天按银行利率计息罚款3对于公司闲置资金，财务部门应提出合理方案，经公司领导审批后方可实施公司理财。126收入管理收入是指本公司对在经营活动中，所形成的收入进行收缴的管理。公司签订的各项经济业务合同书，是公司收缴各项经营收入的基本依据。营业收入一经确认实现，销售部门应立即将收入上缴公司财务部。销售收入实现的确认采用分期付款方式销售的，以本期收到的价款或以合同（协议）约定的本期应收价款，确认销售收入的实现；采用直接收款交货方式销售的，以货款已经收到，发票帐单和提货单已交给购货方，确认为销售收入的实现；委托其他单位代销的，在代销产品已经售出，并收到代销单位的代销清单后，确认销售收入的实现；广告费未收到前，作待实现销售处理，收到后，转为销售收入（广告收入）；发生的销售退回，折让或折扣，冲减当期销售收入。公司任何部门、任何个人不准截流、挪用、坐支实现的各项销售收入。127资产管理资产管理包括固定资产管理、无形资产管理、其他资产管理。1271固定资产管理（见固定资产管理制度）固定资产定义指单位价值大于2000元人民币并使用期限超过1年的。固定资产编码规则编码组成AAAABBC/C类别产品序号产品明细类别明细（AAAA）按本公司财务系统统一设置的会计科目编码规则制订通讯设备；电子计算机系统；复印打字设备；中型客车；小轿车；家具设备；音响设备；空调器；放映机幻灯机；照相机。产品序号（BB）产品明细（C/C）根据产品构成明细编制，分母表示产品构成数量，分子表示产品套内序号。属性XXX部放置地点使用部门；属性明细放置地点固定资产实行三级管理财务部、行政部、使用部门。帐务管理主要由公司财务部负责，实物管理由行政部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动包括废弃更新的处理和登记手续，公司内部转移由公司自行调整入账，向公司外部转移及增减须报财务、行政部办理转移和增减手续固定资产要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实实物管理责任人；在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和行政部、使用部门经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理审批，由财务部备案。企业财务部每年定期组织盘点一次，财务部也可即时抽查。如有盈亏问题，必须认真查明原因，经总经理提出意见后报董事长及时处理。对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任。对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理、董事长批准。固定资产的增减。各部门因工作需要增加固定资产，填写固定资产采购申请表，后附不少于三家的采购报价单（行政部帮助询价），金额低于10000元经部门经理、行政部、财务主管、总经理签字审批后，交由财务部申请支票，最后由行政部办理。金额超过10000元的固定资产，应由董事长审批后，才能交由财务部申请支票，最后由行政部办理所有固定资产的购买由公司综合行政部统一办理，同时附报价单及固定资产采购申请表，交由财务部备案。固定资产采购到货后由综合行政部验收填制入库单，并编制固定资产编号及说明书保修卡贴标示，统一由行政部保管，分配至使用人之后，将入库单第二联及发票交回财务部做为增加固定资产的凭证，由会计登记入帐。凡固定资产变卖或向外转移，调出调入含内部调动，须由使用部门负责人提出申请，原值在5000元以内的由总经理批准后办理；原值在5000元以上的需报董事长批准后，交由行政部办理，最后，将处理固定资产的手续交回财务据以入帐。固定资产企业内部转移由总经理审定。财务部会计于月末登记固定资产系统帐。固定资产采购申请表原件保存在财务部存档。办公用品领用单原件保存在财务部存档；综合行政部行政部留存复印件存档。固定资产、低值易耗品、个人公司物品、印刷品的领用和归还低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理批准后执行。固定资产、低值易耗品、个人公司物品、印刷品的领用时，使用人须填写“公司物品领用单”经本部门主管经理、行政部签字后，到仓库领取物品。仓库根据“公司物品领用单”，开具出库单一式三联。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联交由行政部备查留存。除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记，工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由行政人员按固定资产帐明细帐清点，有短缺者按价赔偿，行政人事部应与月末前报财务部进行帐务处理。如有固定资产暂借，可填写固定资产暂借单，不做帐务处理，但规定48小时归还。固定资产还入时，由本部门检查并确认完好，经经理签字后，还回仓库，由仓库填制入库单一式三联。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联交由行政部备查留存。财务部应认真稽核各部门领取物品手续，随时掌握各项目、各部门物品耗用情况，非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。并于月末更新固定资产、低值易耗品系统帐。固定资产的调拨公司规定，员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用，要通知行政部，由调出方填写固定资产调拨单。行政部接到固定资产调拨单并确认其可行，在公司物品领用单及固定资产系统中做变更登记，且相关人员签字确认。行政部将固定资产调拨单原件于月末前交由财务部门保存，以便财务部月末计提折旧的准确。固定资产的维修当事人须填写固定资产维修（升级）申请单由本部门经理签字后，交由财务部、总经理审批后，交由行政部处理。行政部接到批准后的申请单需先查询固定资产帐，确定其维价值，联系售后服务商；维修后行政部应将固定资产维修（升级）申请单原件交财务部，申请支票，由财务部门进行帐务处财务部每月更新财务软件的固定资产模块。固定资产的报损固定资产的报废由其责任人填写固定资产报废申请，由本部门经理、公司总经理签字，并经专业人士确认后，原件交财务部门进行帐务处理，复印件交行政部备案。1272无形资产成本计价公司的无形资产包括商标权、版权、专利权、专营权、非专利技术、著作权、商誉等。无形资产计价购入的无形资产按实际支出价款作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。接受捐赠的无资产，按凭证帐单上标明金额加上应支付的相关税费，或同类无形资产的市场价格，加上应支付的相关税费。自行开发的无形资产，按取得时发生的注册费、聘请律师费等实际费用，作为无形资产的实际成本。无形资产的摊销管理无形资产的摊销采用直线法，自资产使用之日起，在有效期内平均摊入管理费用。如法律和合同都规定有效期的，按法律和合同规定的使用年限孰短的原则确定摊销期限。法律没规定，合同有规定的，按合同规定的收益期确定摊销期限。法律和合同均未规定的，按预计收益期或不短于10年的期限确定摊销期。无形资产的使用和转让管理对于公司的商标，未经董事会同意，任何人不得外借他人使用，或从事商业活动，对于损害公司利益的行为，公司将追究其法律责任。对于公司购置的版权、著作权等无形资产，要由有关部门统一管理，建立资产档案和严格的管理制度，确保资产流失。未经董事会同意，不得转让无形资产的使用权和所有权。递延资产开办费从企业开始生产、经营月份起，一次性摊入管理费用。对于固定资产大修理费用，租入固定资产的改良支出等，应在受益期限内平均分摊。对于公司委托其他单位发行股票支付的手续费或佣金等费用，若金额较大，可作为长期待摊费用，在不超过2年的期限内平均分摊。128费用管理目的为严格控制费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括差旅费、业务招待费、办公用品费、宣传广告费、电话费、车辆费等。差旅费管理公司员工出差前必须填写“出差申请单”，经总经理审批后，方可凭出差申请单向财务部办理借支差旅费等手续；出差员工的费用标准按公司有关差旅费标准制度执行公司差旅费实行定额包干，节约归己原则，特殊情况超出部分必须事前经总经理批准后，方可报销；否则不予报销。出差住宿、交通工具选择标准1人员出差各地如需乘坐飞机，须总经理批准方可报销；2乘坐火车，从晚上八时至次日上午七时之间，在车上过夜连续超过六小时以上或乘车时间超过十二小时的可购硬席卧铺票；3对于经批准乘坐飞机人员，其乘坐往返机场的专线客车可凭票单独报销4使用公司车辆出差的，只报销用车费用，不予报销交通费；5两人以上出差者，能够同住一房的，按出差人员中级别较高者报销住宿费。多人出差时，按此要求合理安排住宿，节约住宿费；差旅费补贴规定1出差人员从本地出发当天返回，只给予餐费补贴，不考虑住宿和交通；2外出人员从本地出发中午1200以前离开的按一天餐费、交通费补贴，中午1200以后离开的按半天补贴，回本地中午1200以前到达的按半天补贴，中午1200以后离开的按半天补贴，回本地中午1200以前到达的按半天补贴，中午1200以后到达的按一天补贴。3牵扯个人收益的费用不予报销；4为减少资金占用，出差人员回公司后，十日内持有关经总经理及主管领导、财务主管签字的原始凭证到财务部办理报销手续，超出期限者每超出一天按借款总额的千分之五计息，报销程序按有关规定办理。差旅费报销有关程序及规定1出差人员外出参加会议由主办方统一安排食宿的，凭主办方通知标准和总经理签字批准后的相应发票报销，超出通知标准的开支，原则上不予报销；特殊情况应注明原因，由总经理批准2自行参加的，报销费用应注明开支明细，未注明的费用视同会议统一安排，不予报销。3差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务主管经理联合审核后，报总经理批准。4凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。5市内及郊区附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还需有粘贴规范的原始票据，同时还需附上出差申请单。业务招待费的管理为加强公司招待费的管理，减少费用开支，交际应酬费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不得出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，需填制费用申请单，报总经理、财务主管审批后方可报销。公司年业务招待费控制额为公司年销售额的千分之五；办公用品管理办公用品应提倡节约精神，各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划有本部门负责人提出申请于上月底前交行政部汇总后，由总经理及财务主管审批后，统一交由行政部门购进，由仓库保管，仓库开具入库单（一式三份），一联交行政部，一联交财务部；行政部填制费用单，附上采购票据上交财务部报销。各部门按月领用。除办公用品个别零星急需购买，须经本部门经理及财务总监批准外，各部门不得自行采购。各部门领用办公用品，必须按程序经部门负责人、财务主管签字后，方可到仓库领用。财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户。宣传广告费宣传广告费的开支范围宣传公司的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经理必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2的范围内。业务宣传费（未通过媒体的广告性支出）的总量控制在全年销售收入的5的范围内员工福利费财务部按不超过工资总额的14的比例使用，其开支范围包括1公司集体福利活动开支；2员工医疗费；3用于员工其他方面的福利及设施开支。其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。邮电费各部门快递费由本部门负责人签字，每月底前上交财务部汇总；手机费费用按照职务不同，限额包干，超出自付；各员工不得随意拨打信息台，不得用公司电话闲聊，拨打国内长途须经本部经理批准，拨打国际长途，须经总经理及财务总监批准，否则产生的话费，可由其本人工资中扣除。手机费包干标准董事长300元/月。总经理300元/月。业务部经理200元/月财务主管100元/月。其他部门经理100元/月。小车费的开支小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。对于私车公用的根据具体情况，经总经理批准后可适当补助。公司水电费、物业费根据实际使用数量及合同约定，由财务部缴纳并分期分摊。水电费由行政部做好记录工作，每月上报财务部，作为财务支出费用的依据。报刊费的开支公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率。所构图书及相关业务资料由行政部统一编号保管，并于每月末将新增数量上报财务。129工资管理工资职工工资标准由人事部门根据公司“薪酬管理与绩效考评制度”制定和管理。全体员工统一打卡，月初由各部门将考勤卡收集上交综合行政部，由综合行政部汇总考勤信息上报财务。财务部门对综合行政部根据考勤卡编制的汇总表进行审核，填制工资表经公司领导签批后方可支付。工资发放日为职工工作日的次月15日，若发放日适逢节假日，则根据实际情况提前或顺延支付。工资的发放由出纳负责实施并建立工资台帐，做好工资统计工作，及时反映职工的收入水平。为综合行政部制定工资标准提供依据。补贴公司职员根据级别享受交通、通讯补贴，补贴标准按公司制定的有关福利待遇管理制度执行。补贴费按月与工资一并发放。对于因加班发生的加班费及加班补贴，须出具人事部门审批的加班申请书复印件，填写费用报销单，经本部经理、财务总监及总经理审批后予以发放。1210财务开支的控制及审批权限为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。任何人不得擅自超出计划支出。12101严格执行财务计划月度计划内的开支由使用部门按计划项目金额申请，财务经理审核，总经理签批后方可报销；对于计划内资金用途的变动，万元以内的有总经理批准后，财务部才能报销入账；对于重大资金变动需报董事会研究讨论，董事长签批后方可报销入账。月度计划外的开支凡超计划的开支在元以内的由财务经理审核后，报总经理批准用款，超过部分一律经董事长批准后才能用款。物品采购原则上须取得税务票据，不能取得时必须事先批准元以内由财务经理审核，报总经理批准，超过部分一律经董事长准方能用款。严格控制白条抵票开支。12102规范费用报审手续费用报销凭费用报销单及原始发票核报，主要流程报销流程1经办人填写费用报销单（后附原始发票），经办人应在票据背面签字后，由该部门主管签字后，报总经理签字。2经办人持签字后的费用单，交财务部主管会计审核后，转给出纳复核并付款。3出纳付款后，应在费用单上加盖“现金付讫”的印章。全公司均采用三级审批制度权限1基层部门、报销部门经理或主管初批复核。2财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈。3总经理或董事长（高级）核批签署意见。全公司费用报销均采用如上报销程序，逐级上报，不得跨级上报，公司各级领导必须认真执行以上审批权限，凡超越审批权限的费用支出，财务部拒绝支付费用或核销。当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销，特殊情况，须经总经理、董事长特批。1211借款管理借款程序申请人写借款申请，归属部门主管审签。总经理审批（元以内）；超限额报董事长核准财务总监（经理）审签。转交财务复核。借款人填写借款单。出纳凭签字后的借款报告及借款单付款。借款人领款签字。大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款，固定资产购置均需提前一月计划，经财务经理、总经理、董事长核批后，转财务部安排资金。所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账，（含出差人员，节假日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（或报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门（借款人）负责。出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务。财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知工资管理人员追款、扣款和罚款。员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任。1212经济合同管理合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有法律的约束力。合同管理的好坏，直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡，因此必须加强对合同的管理。经济合同的审批权限对于销售合同，销售价格、折让、折扣等业务合同由业务部门申请，财务部负责审核，提出意见或建议呈公司经理批示，经理批示后方可签约。借贷、投资或重大经济合同，合同额在50万元以下的，实行“双批”，合同额在50万元以上的“双批”后，报董事会审批。物品数额在1千元以上的支出，固定资产数额在1万元以上的支出先由财务主管核批后，报总经理签批后方可购买。公司各级领导必须认真执行以上审批权限，凡超越审批权限的费用支出，财务部拒绝支付费用或核销。合同执行经济合同（协议）、销售退回、折让、折扣、实物抵顶收入、工程项目、大额物品采购、固定资产购置等费用支出。依据公司签订的经济合同，凭支付凭证、原始票据等，签批后按财会程序，借款或结算报销。财务部为公司经济合同的监督机构，。签订的正式经济合同，其合同复印件留执行部门，正本交公司财务部存档，作为付款依据和监控依据。签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合规范。凡公司与外单位或个人发生经济业务时，总金额在10,000元以上，均必须签订合同。合同的签订，总额在10万元以内的由公司总经理签署或授权总经办他人签署，临时授权他人签署的合同，需经授权人在我方保存的合同上签名确认，财务部才能按合同付款。经公司法人代表或法人代表委托他人所签订的经济合同，必须加盖本公司“合同专用章”方能有效；未经