2016年中级经济师财政税收专业知识与实务练习试题第五章　商品劳务税制度

2008年中级经济师财政税收专业知识与实务练习试题第五章商品劳务税制度第五章商品劳务税制度一、单项选择题1目前，我国增值税的应税劳务限定为。A从事生产和委托加工B从事进口货物C提供加工、修理修配劳务D销售货物2纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由所属征收机关确定。A地方税务局B工商行政管理局C国家税务总局D人民法院3下列行为中属于视同货物销售的是。A将购买的货物用于集体福利B将购买的货物用于个人消费C将购买的货物用于在建工程D将购买的货物作为投资4邮政部门销售集邮商品，征收。A增值税B营业税C消费税D所得税5根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。A邮局销售信封B寄售业代委托人销售物品C自来水公司销售自来水D典当行销售死当物品6纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为。A5B10C13D177纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为。A组成计税价格关税完税价格关税消费税B组成计税价格关税完税价格关税消费税C组成计税价格关税完税价格关税消费税D组成计税价格关税完税价格关税消费税8按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是。A成本1成本利润率B成本1成本利润率C成本1成本利润率D成本1成本利润率9进口货物由进口人或其代理人向申报纳税。A所在地工商管理局B所在地主管税务机关C销售地主管税务机关D报关进口地海关10下列业务中不缴纳营业税的是。A金融商品转让B商场销售邮票C中外合资经营的饭店D音乐茶座11下列货物中适用增值税17税率的是。A杂志B农机C服装D暖气12委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为。A（材料成本加工费）/（1消费税税率）B（材料成本加工费）/（1消费税税率）C（材料成本加工费）/（1消费税税率）D（材料成本加工费）/（1消费税税率）13某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为85万元，当月销售货物95万元不含税。销售货物均适用17的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为。A85万元B1615万元C765万元D17万元14纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价的扣除率抵扣进项税额。A13B10C7D1715下列货物中目前不属于消费税征收范围的是。A高档裘皮大衣B化妆品C烟丝D啤酒16是对特定消费品和消费行为征收的一种税。A消费税B营业税C印花税D增值税17白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。A17B35C45D2018下列关于营业税计税依据的表述，正确的是。A旅游企业以收取的全部旅费为营业额B买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D期货业务以卖出价为营业额19下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是。A纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天B纳税人出售自建建筑物的其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税20纳税人进口应税消费品，应当自海关增发税款缴纳凭证的次日起内缴纳税款。A15日B7日C10日D5日21下列项目中征收营业税的是。A公园取得的门票收入B个人转让著作权的收入C医院提供的医疗服务收入D科研单位转让专利使用权取得的收入22企业租赁或承包给他人经营的，以为纳税人。A承租人或承包人B企业C出租人D机关团体23营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日或一个月，其中保险业的纳税期限为。A1个月B10日C15日D5日24将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为。A签订赠与合同当天B签订不动产无偿赠与协议当天C取得赠与凭证当天D不动产所有权转移的当天二、多项选择题1下列经济活动中，应征收增值税的有。A进口货物B提供加工、修理修配劳务C餐饮服务收入D租赁收入E销售货物2下列属于视同销售货物的是。A委托他人代销货物B将自产、委托加工的货物用于非应税项目C将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费D将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县（市）的除外E将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者3纳税人销售或进口下列货物，税率为13。A金属矿采选产品B粮食、食用植物油C居民用煤炭制品D饲料、化肥、农药E石油液化气4准予从销项税额抵扣的进项税额包括。A增值税专用发票上注明的增值税额B购进固定资产C收购免税农产品计算的增值税额D运费计算的扣税额E海关完税凭证上注明的增值税额5一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。A对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B会计核算不健全的C不能提供准确税务资料的D纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用E符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的6在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有。A购进固定资产所含进项税额B进口货物取得的海关完税凭证C非正常损失的购进货物所含进项税额D用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额E用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额7增值税的纳税期限，分别为。A1日B1个月C5日D10日E20日8消费税的征税范围包括。A烟B酒及酒精C汽车轮胎D图书、报纸E成品油9我国消费税分别采用的计征方法。A从价定率B从量定额C从价定额D从量定额和从价定率相结合E定额征收率10下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是。A纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天B纳税人采取预收货款结算方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C纳税人自产自用的应税消费品。其纳税义务发生时间为移送使用的当天D纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天E纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天11下列情形中应当征收营业税的有。A境外某公司向境内提供商标使用权B境内某公司所转让的无形资产在境外使用C境内保险机构提供的出口货物险D境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E销售境外不动产12营业税的税目包括。A交通运输业B建筑业C服务业D销售不动产E转让无形资产13消费税的税率，有两种形式。A超额累进税率B比例税率C定价税率D企业所得税率E定额税率14价外费用是指。A价外收取的基金B储蓄费C运输装卸费D代收款项E返还利润15银行吸收的存款不征营业税，办理应纳营业税。A支票收入B结算业务手续收入C转贴现业务收入D销售账单凭证E办理贴现收入三、案例分析题。1某汽车厂为增值税一般纳税人，其2007年9月份主要业务情况如下1销售给汽贸公司A型小客车500辆，58万元辆不含税，因购货量大，决定给予5的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。2销售给某使用单位8型小客车L0辆，单价为68万元价税合计。3该汽车厂自用A型小客车3辆4外购钢材支付货款560万元，己取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。5外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。6外购机床2台，价值35万元，取得的专用发票上已注明税款。7该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入L万元。均分别核算。本题适用消费税税率3。要求根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题1该厂当月增值税销项税额为。A481188万元B50383万元C57010万元D60758万元2该厂当月可抵扣的增值税进项税额为。A10277万元B9534万元C967万元D952万元3该厂当月应纳增值税税额为。A36475万元B36541万元C384488万元D40306万元4该厂当月应纳消费税为。A84912万元B8521万元C8926万元D849156万元5该厂当月应纳营业税为。A1195万元B1185万元C1155万元D1145万元答案部分一、单项选择题1【正确答案】C【答案解析】参见教材P93【答疑编号31017】2【正确答案】C【答案解析】参见教材P93【答疑编号31018】3【正确答案】D【答案解析】参见教材P93【答疑编号31019】4【正确答案】B【答案解析】参见教材P94【答疑编号31020】5【正确答案】A【答案解析】本题考核增值税的征收范围。邮政部门销售邮票应当征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品（如邮票、首日封、邮折等），应当征收增值税。参见教材P94【答疑编号31021】6【正确答案】D【答案解析】参见教材P95【答疑编号31022】7【正确答案】C【答案解析】参见教材P97【答疑编号31023】8【正确答案】A【答案解析】参见教材P98【答疑编号31024】9【正确答案】D【答案解析】参见教材P99【答疑编号31025】10【正确答案】B【答案解析】商场销售邮票应缴纳增值税。教材94页【答疑编号31026】11【正确答案】C【答案解析】参见教材P94【答疑编号31027】12【正确答案】A【答案解析】参见教材P106【答疑编号31028】13【正确答案】C【答案解析】该商业企业当月应纳增值税的计算为951785765万元教材95页【答疑编号31029】14【正确答案】A【答案解析】参见教材P95【答疑编号31030】15【正确答案】A【答案解析】参见教材P99101【答疑编号31031】16【正确答案】A【答案解析】参见教材P99【答疑编号31032】17【正确答案】C【答案解析】参见教材P103【答疑编号31033】18【正确答案】B【答案解析】参见教材P110112【答疑编号31034】19【正确答案】C【答案解析】参见教材P113【答疑编号31035】20【正确答案】B【答案解析】参见教材P107【答疑编号31036】21【正确答案】A【答案解析】根据税法规定，B应征个人所得税，C、D免征营业税。P109112【答疑编号31037】22【正确答案】A【答案解析】参见教材P108【答疑编号31038】23【正确答案】A【答案解析】参见教材P113【答疑编号31039】24【正确答案】D【答案解析】参见教材P113【答疑编号31040】二、多项选择题1【正确答案】ABE【答案解析】参见教材P93【答疑编号31041】2【正确答案】ABCDE【答案解析】参见教材P93【答疑编号31042】3【正确答案】ABCDE【答案解析】参见教材P9495【答疑编号31043】4【正确答案】ACDE【答案解析】参见教材P9596【答疑编号31044】5【正确答案】BCE【答案解析】参见教材P97【答疑编号31045】6【正确答案】ACDE【答案解析】参见教材P96【答疑编号31046】7【正确答案】ABCD【答案解析】参见教材P99【答疑编号31047】8【正确答案】ABCE【答案解析】参见教材P99100【答疑编号31048】9【正确答案】ABD【答案解析】参见教材P103【答疑编号31049】10【正确答案】ACDE【答案解析】参见教材P107【答疑编号31050】11【正确答案】AD【答案解析】参见教材P109110【答疑编号31051】12【正确答案】ABCDE【答案解析】参见教材P109【答疑编号31052】13【正确答案】BE【答案解析】参见教材P101【答疑编号31053】14【正确答案】ABCDE【答案解析】参见教材P97【答疑编号31054】15【正确答案】ABDE【答案解析】参见教材P111【答疑编号31055】三、案例分析题。11【