开空头支票的处罚-票据法实施细则

开空头支票的处罚票据法实施细则支票管理实施细则第一章总则第一条为加强内部控制及合规管理，规范支票的日常管理，防范资金管控的风险，根据票据法和支付结算办法等有关规定，结合工作实际，特制定此细则。第二条本细则所指支票包括日常业务结算中使用的现金支票、转账支票和普通支票。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。第三条本细则适用省公司本部、各地市公司及其下属机构，以下简称各级分支公司。第四条各级分支公司须按照有关法律、行政法规和本细则的规定，准确、及时、安全地进行支票结算和管理。第二章支票购领第五条支票购领必须建立审批程序。出纳岗人员到开户银行购领支票前，应填写支票购领申请单和银行要求的“票据和结算凭证领用单”，其中领用单需加盖银行预留印鉴，经相关人员签字审批后方可到银行办理相关手续。在省公司本部应由复核会计岗人员或资金结算管理岗人员、资金管理部经理签字审批；在地市分公司应由资金管理岗人员和财务会计部经理签字审批；在区县支公司应由柜面主管人员和支公司经理签字审批。第六条支票购领后应及时进行支票购领登记。出纳岗人员应将购领的日期和所有支票号码顺序填入支票使用情况登记表，并在支票购领申请单上回填购领支票号码的起止范围，交相关人员进行复核。复核人员根据银行反馈的重要空白凭证登记簿或银行资金回单检查支票实际购买、登记入库数量与购领申请、支票使用情况登记表等记录信息是否一致，复核后在支票购领申请单签字确认。在省公司本部应由复核会计岗人员或资金结算管理岗人员复核；在地市分公司应由资金管理岗人员进行复核在区县支公司应由柜面主管人员进行复核。第三章支票签发及登记第七条支票签发与支票登记应同步完成。支票应按银行账户分别设立对应的支票使用登记簿，由管理账户的出纳岗人员保管。支票使用登记簿必须采用订本式，登记簿封面需写明单位名称、所属账套、开户银行、银行账号以及所属年度。第八条支票签发人必须根据审批无误的原始凭证顺号签发支票，不得跳号。签发支票前，须核实银行账户是否有足够的存款余额，避免签发空头支票。第九条支票签发人须按规定填制支票，支票签发金额与原始凭证的金额应一致。支票签发工作由出纳岗人员或资金复核岗人员完成。支票签发人填制支票时应同步填写支票使用情况登记表，登记项目应包括时间、金额、用途、签发人等，不得遗漏登记项目。支票签发人填制并登记完毕后将支票、原始凭证和支票使用登记簿一并交给银行预留印鉴保管人复核。第十条签发支票记载的内容须真实、完整和准确。支票必须记载出票日期、收款人名称、金额大小写、款项用途、银行预留印鉴等，并按约定使用支付密码。支票存根必须记载日期、账号、金额、用途、签发人及领取人签名等。支票和支票存根的签发信息应确保一致。对于普通支票作转账支票使用时，应在支票左上角划两条平行线并延伸至支票存根。第十一条银行预留印鉴保管人须审核支票记载项目、原始单证和支票登记项目，无误后在支票上加盖银行预留印鉴并在支票使用情况登记表中签名。第十二条支票领取人核对支票给付信息无误后，在支票存根和支票使用情况登记表中签名领取支票。第十三条省公司资金管理部经理、地市分公司财务会计部经理和区县支公司柜面主管人员每月检查本级公司支票使用情况登记表的填写、核实剩余支票数量并于每月最后一笔后签章确认。第四章支票及银行预留印鉴保管第十四条银行预留印鉴应由财务人名章和财务专用章构成，银行预留印鉴不得少于两枚。各级分支公司应根据实际工作需要自行决定预留一枚或两枚财务人名章作为银行预留印鉴。财务人名章须为本级公司负责人名章或经其授权的财务负责人名章。财务人名章应为专用，不能与该人的其他人名章相同，并只能和财务专用章配套使用，不得用于其他用途。原则上各级分支公司只能刻制一套银行预留印鉴。第十五条支票和银行预留印鉴应指定专人保管。支票和银行预留印鉴工作时间应放入抽屉保管，非工作时间应放入保险柜存放保管，防止遗失和被盗用。有条件的分支公司应由不同岗位人员分开保管保险柜的密码和钥匙。第十六条支票应由出纳岗人员或资金复核岗人员保管，不得私自使用。第十七条银行预留印鉴应由两名以上专人分别保管，严禁一人同时保管可以支付款项的所有印鉴。严禁A/B柜面人员保管和使用财务专用章、财务人名章。银行预留印鉴保管人应具备审核印鉴使用是否合理、合规的能力并承担相关的责任。在省公司本部，银行预留印鉴应分别交由财务管理中心总/副经理和资金管理部经理保管并承担相应的审核责任，也可由银行预留印鉴保管人授权相关财务人员保管并承担相应的审核责任，授权结果须向总公司报备；在地市分公司，银行预留印鉴应分别交由财务会计部经理和资金管理岗人员保管并承担相应的审核责任；在区县支公司，银行预留印鉴应分别交由柜面主管人员和出纳岗人员保管并承担相应审核责任。区县支公司确定银行预留印鉴的具体保管人后须向地市分公司财务会计部报备。第十八条支票和银行预留印鉴保管人因事外出，必须移交出本人保管的支票和银行预留印鉴，填写支票临时授权书和印章临时授权书，明确临时授权的起止时间，经接受人、监交人核实签字后方可办理临时授权。临时授权时间结束，接收人应及时将支票和银行预留印鉴交由原保管人进行保管。临时授权应有监交人参与，原则上监交人应由省公司资金管理部经理、地市分公司财务会计部经理或区县支公司经理担任。第十九条支票和银行预留印鉴保管人因岗位变动或因故离职时，必须移交出本人保管的支票和银行预留印鉴，并办理正式交接手续后方可办理调岗或离职。保管人在办理移交手续前应编制移交清册，移交清册包括支票、印鉴等内容。在办理移交时，保管人要按移交清册逐项移交；接收人要按移交清册逐项核对点收。同时，接收人应根据公司印章管理制度重新办理印章领用手续，区县支公司还应向分公司财务会计部更新保管人的报备情况。交接应有监交人参与，监交人的指定应符合会计基础工作规范的规定。原则上监交人应由省公司资金管理部经理、地市分公司财务会计部经理或区县支公司经理担任。移交清册应当一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第二十条财务专用章如因公司规定、机构变动等原因停止使用时，各级公司或财务部门负责人应及时停止原印章的使用及授权，并将原印章按照申领登记数量交回上级办公室封存或归档，不得私存或私自销毁。第二十一条公司或财务部门负责人更换、离任时，各级财务部门须及时会同办公室按照相关规定完成原财务人名章的上缴、换发等手续，并及时办理银行预留印鉴的变更。第二十二条银行预留印鉴因丢失、磨损严重、因故停止使用等需重新制发，各级财务部门应按照印章制度规定提交申请，并办理原印章交回手续，经审批后重新制发。第五章支票作废、遗失管理第二十三条签发出的支票因某种原因作废，须根据收回的作废支票重新开具正确支票，用正确的支票存根从会计核算人员换回作废的支票存根。第二十四条对于作废支票，须由支票签发人员加盖作废戳记或手写“作废”字样。支票保管人应完整保管作废支票，不得对作废支票进行遗弃或撕毁等不当处理。第二十五条支票作废时须及时进行核销。省公司复核会计岗人员或资金结算管理岗人员、地市分公司资金管理岗人员和区县支公司柜面主管人员应在支票作废时核对作废支票和支票使用情况登记表一致后以在支票使用情况登记表中进行签名确认。第二十六条开户银行规定收回作废支票的，支票保管人应将已核销的作废支票交回开户银行。交回银行前应编制作废支票清单或填制银行要求的相关表格，经省公司复核会计岗人员或资金结算管理岗人员、地市分公司资金管理岗人员或区县支公司柜面主管人员核对后方可交回银行。开户银行未要求收回作废支票的，支票保管人应将已核销的作废支票按季度分账户装订并编制作废支票清单，与其他会计档案一起妥善保管，保管期限为15年。第二十七条对于支票遗失，各级分支公司须根据当地银行规定及时通知开户银行挂失止付，向人民法院申请公示催告，并登报说明。第二十八条支票作废、支票遗失须在支票使用情况登记表中进行登记。支票作废须登记签发人、复核人并于备注栏写明作废原因等；支票遗失须登记签发人并于备注栏写明遗失原因以及保管后续处理的手续。第二十九条各级分支公司因撤销、合并或其他原因需结清账户时，须将剩余未用的空白支票经相关人员复核后全部交回开户银行，由开户银行切角作废。如开户银行不接受由公司自行处理的，由复核人员与出纳岗人员共同清点后切角作废，后续视同一般作废支票处理。在省公司本部应由复核会计岗人员或资金结算管理岗人员复核；在地市分公司应由资金管理岗人员进行复核在区县支公司应由柜面主管人员进行复核。第六章支票盘点及检查第三十条各级分支公司须按月对支票的购领、使用、作废、遗失、库存情况进行盘点。盘点人员原则上不能少于三人，盘点后必须要填制支票盘点表。在省公司由资金管理部经理、资金结算管理岗或复核会计岗人员、出纳岗人员进行盘点，在地市分公司由财务会计部经理或主管、资金管理岗人员和出纳岗人员进行盘点，在区县支公司由柜面主管人员和出纳岗人员进行盘点。第三十一条盘点人员应根据上月盘点结果、购领登记、支票使用情况登记表和作废支票清单填制支票盘点表，将盘点结果与库存数量进行核对。对于核对不一致的情况，出纳岗人员必须在支票盘点表进行差异说明。第三十二条各级分支公司应加强与开户银行支票购领和使用情况的核实，定期从开户银行取得账户支票的购领和使用情况记录与支票使用情况登记表进行核对，确保两者一致。年度终了，地市分公司应派资金管理岗人员到开户银行实地核实支票购领及使用等情况。第三十三条地市分公司须每季度至少组织一次以上全辖分支公司支票、印鉴管理检查，填写银行预留印鉴检查表等相关表格，并上报检查结果。对于检查中发现的问题须进行相应的整改。对于重大违规须及时报告公司领导和省公司财务管理中心进行调查处理。第七章资金核对第三十四条各级分支公司须根据现有银行账户对应设立银行日记账，以反映每个账户的收付和结存情况。第三十五条出纳岗人员须根据审核后的银行回单、支票存根等收付款原始凭证逐日逐笔分账户如实、完整地登记银行日记账。日记账的登记要做到内容完备，数字真实、准确，摘要清楚、简洁，登记及时。第三十六条各级分支公司须定期核对支票收付的记录和银行对账单流水，确保两者的记录一致。应检查、监督各种款项的收付,并核实未达账项。第八章附则第三十七条本细则由省公司财务管理中心负责解释。第三十八条其他银行结算凭证如汇票的管理参照本细则进行。本细则如有未尽事宜，可参照省公司的有关规定执行。第三十九条本细则自印发之日起执行，如既往规定与本细则不一致的，以本实施细则为准。操作票实施细则操作票实施细则1总则为了进一步明确执行操作票制度中的各项具体规定，使全省执行操作票达到统一化、规范化，根据部颁电业安全工作规程、东电颁发执行操作票、工作票制度的补充规定和吉林省电力工业局标准变电所管理的有关规定，特制定本实施细则本实施细则适用于吉林省电力工业局所属的各级调度、变电所和开关站，上述单位必须按本实施细则要求严格执行，农电变电所、用户变电所、企业自备变电所、地方变电所亦可参照执行。下列工作可不用操作票事故处理；拉、合开关的单一操作；拉开全所仅有的一组接地刀闸；上述操作应记入操作记录薄和运行记录薄内。操作票的填写操作票应根据值班调度员或值班长下达的操作计划和操作综合令填写。调度要对其发布的操作计划进行编号，并与操作计划同时下达给变电所当值值班人员。变电所接受调度操作计划或操作命令后，值班长首先指定监护人和操作人，然后交待操作任务、原则操作程序及有关注意事项等。监护人和操作人根据调度操作计划或操作命令和值班长安排，共同商定具体操作步骤。操作票要由操作人填写。特殊情况下需要由前一值人员填写时，接班操作人员必须认真细致地审查，并进行核对性模拟演习，确认无误后，由当值操作人、监护人、值班长盖章后执行。操作票上的操作项目必须填写双重名称，即设备名称和编号。填写操作票要用词准确，正确使用术语。操作用语，一般情况动词在前，名词在后。例如合上鼓风线2045开关；检查鼓风线2045开关在开位。个别情况下例外，例如将鼓风线电压转换开关切至西母位置。操作开关、刀闸用拉开、合上，小车开关的刀闸用拉至、推至。例如拉开鼓风线2054开关合上鼓风线2054J1乙刀闸；拉开鼓曲线2054J1地刀闸；将鼓风线2054小车开关拉至试验位置将鼓风线2054小车开关推至运行位置。检查开关、刀闸位置用检查开关在开位、检查刀闸在合位。例如检查鼓风线2054开关在合位；检查鼓风线2054乙刀闸在开位。验电作用三相验电确无电压。例如在鼓风线2054开关至甲刀闸间三相验电确无电压。装设、拆除接地线用装设、拆除。例如在鼓风线2054开关至甲刀闸间装设1号接地线；拆除鼓风线2054乙刀闸线路侧2号接地线。检查接地线拆除用检查接地线确已拆除。检查负荷分配用指示正确。例如检查220千伏旁路2110开关表计指示正确，50A。取下、装上控制回路和电压互感器的保险器用取下、装上；操作转换开关用切至。启、停某种保护或自动装置压板，用投入、退出。例如投入鼓风线距离I段压板；退出低频减载装置跳鼓风线2045开关压板。各电压等级母线、母联开关、旁路开关、母联兼旁路开关的名称必须有电压等级。例如220千伏西母线、10千伏旁路开关。填入操作票内的检查项目拉、合刀闸前，检查相关的开关在开位；拉、合刀闸前，检查相关的刀闸在开位；倒闸操作需要开的刀闸，在操作前，已经开的，在操作票中也应列入检查实际开位置。在操作中拉开、合上开关或刀闸后，检查实际开合位置。在操作中拉开、合上开关或刀闸后，检查实际开合位置。并、解列检查负荷分配，并在该项的末尾记上实际电流数值。用哪台开关并列，即检查哪台开关负荷情况。设备检修后，送电前，检查送电范围内的接地刀闸确已拉开和接地线确已拆除。拉开接地刀闸应拉开一组，即检查一组确已拉开；检查送电范围内多组接地线是否拆除，可列一总的检查项目，写明全部接地线编号，并写明共组，可不写设备名称和装设地点，每检查完一组接地线，在其接地线编号上打一红色。例如检查号、号、号共三组接地线确已拆除。对分相操作的接地刀闸，每相操作应单列操作项目，每组可列一总的检查项目，并注明A相、B相、C相确已拉开，每检查一相在其上打一个红色。例如拉开鼓风线2054A相接地刀闸；拉开鼓风线2054B相接地刀闸；拉开鼓风线2054C相接地刀闸；检查鼓风线2054A相、B相、C相接地刀闸确已拉开。备用母线投入运行前，要检查该母线完好无异物，可以投入运行。并应首先用开关对该母线试充电。检查母线刀闸均在开位时，可列一总的检查项目。用旁路开关经旁路母线路时，送电操作前检查全部旁路刀闸位置，可列一总检查项目检查千伏所有旁路刀闸均在开位，特殊的要单列。双母线倒母线时，检查停电母线的所有刀闸位置可写检查千伏所有西刀闸均在开位。除和条规定外，其他严禁并项，严禁添项及用勾划的方法颠倒操作顺序。防误装置的操作不得填入操作票内。操作票格式填写说明操作票格式如附录二。操作票中使用图章共六种A已执行；B作废；C作废；D以下空白；E联系调度；F值班人员名章；操作票中的下令时间是指调度下达操作动令时间，对于自行掌握的操作，是指调度批准的时间。调度指令号是指调度下达指令的编号。开始时间填写本操作票最后一项操作的结束时间；终了时间填写本操作票最后一项操作的结束时间；操作任务填写操作任务名称。指令项填写调度下达的操作计划顺序号。需要得到调度命令才能执行的操作项目，要在指令项栏内盖联系调度章。下列操作项目执行后要记录操作时间操作票的第一项和最后一项；每个指令项的起、止操作项目；拉、合开关；投入、退出主保护；装设、拆除接地线；需要得到调度命令方可执行的操作项目。操作票填写完后，在空余部分操作项目栏第一空格左侧盖以下空白章，以示终结。备注栏内不准填写操作项目。若一个操作任务的操作项目较多，一页操作票填写不下时，可用多页操作票填写，并在备注栏内写明转号操作票，下一页操作任务栏内不再重复填写本项操作任务，而只写明接号操作票。每份操作票，只在首页填写下令时间、调度指令号、下令人、受令人、开始时间、终了时间和操作任务，其余各页可不必填写。操作票填写要字迹工整、清楚，提倡用仿宋体。不得任意涂改，严禁刀刮。如有个别错字、漏字要修改时，必须保证清晰，应在原错字上划，并在旁边写上正确的字，漏字以符号写上，每页修改不得超过三个字。每个字母、每个编号为一个字。关键字严禁修改，如拉、合、投、退、装、拆等。3操作票的执行调度发布操作计划和倒闸操作命令时，必须用双重名称，同时要录音。变电所要由当值值班长或有操作监护权的值班员受令，认真地进行复诵，并将接受的操作计划和倒闸操作命令及时记录在操作记录薄中并记时，整个受令及操作联系过程要进行录音。值班运行人叫与调度员进行倒闸操作联系时，要首先互报单位、姓名、时间。填好的操作票，操作人、监护人、值班长要认真审查，正式操作前必须在模拟图板上进行核对性模拟演习，确认无误后，操作人、监护人、值班长分别在每页操作票上盖章，方可执行。大型复杂操作，所长要参加审票、演习、监护操作，并在操作票签章。模拟演习时要模仿实际操作，值班长和协助操作人员应查看演习，以便发现问题。演习中监护人要逐项唱票，操作人手指模拟操作设备进行复诵，在模拟图板上无法演习的项目，操作人也应逐项复诵，声音要宏亮、清晰，监护人确认正确后，发出对可以操作动令，操作人执行模拟操作，然后，监护人在操作票该项模拟预演栏内打一个兰色标记。当接到调度的正式操作命令与操作票任务一致时，值班长将操作票交给监护人，开始执行操作。在操作过程中，操作人在前，监护人在后，两人的步调、相互位置要协调，并保证操作人在操作过程中始终处于监护人的视线之中。操作监护应严肃认真，监护人要自始至终监护操作人的全部动作，并随时准备纠正操作人的错误动作。操作人必须听从监护人指挥，但如果监护人有错误，操作人有权拒绝操作并向上级报告。操作中发现疑问时，要立即停止操作，并向上级报告，在疑问弄清楚后方可继续操作。操作中每执行一项均应严格执行四对照，即对照设备名称、编号、位置和拉合方向。每到操作设备前，监护人和操作人要先核对设备名称、编号、位置和运行状态与操作票所列的顺序内容是否相符，确认符合后方可执行操作。进行倒闸操作时，监护人宣读操作项目，操作人复诵，声音要宏亮，吐字要清楚，监护人确认无误，发出对可以操作执行命令后，操作人方可操作。操作完了，操作人要手离操作设备，并回答执行完毕，监护人核对操作无误后，在操作票操作栏内打一个红色，并记录操作时间。严禁操作完一起打或提前打。决不允许不按操作票而凭经验和记忆进行操作。操作时，操作人要按照动作要领正确进行操作。操作开关时，监护人唱票，操作人手指开关名称、编号复诵，核对无误后，监护人发出对可以操作执行令，操作人解锁后手握把手，按正确拉合方向进行操作。操作中操作人要检查灯光、表计是否正确。操作刀闸时，监护人唱票，操作人手指刀闸名称、编号复诵，核对无误后，监护人发出对可以操作执行令，操作人解锁后手握把手，按正确拉合方向进行操作。操作中动作要果断，用力要均衡，操作完了后，要检查刀闸实际开合位置，如刀闸没合到位，允许用绝缘杆进行调整，但要加强监护。操作熔丝或保护压板时，监护人唱票，操作人手指熔丝或保护压板名称复诵，核对无误后，监护人发出对可以操作执行令，操作人即进行操作。拉熔丝时，先拉正极，后拉负极，合熔丝时与此相反。验电、装设、拆除接地线A装设接地线前要先验电，在验电前要在有电设备上验证验电器是否良好。执行验电时，监护人唱票，操作人用手指向将要装设地线位置复诵，核对无误后，监护人发出对可以操作执行令，操作人验电，确认无电后回答确无电压，方可装设接地线。装设接地线要按照先装接地端。后装导体端，先装中相，后装边相的顺序装设。B接地线要装在被检修设备最近明显之处。C拆除接地线时，监护人唱票，操作人复诵，核对无误后，监护人发出对可以操作执行令，操作人即按先拆导体端，后拆接地端的顺序拆除接地线。D装设、拆除接地线必须使用绝缘杆，戴绝缘手套和安全帽，不准攀登设备。E装设、拆除接地线导体端时，要对带电部分保持足够的安全距离，防止触电。检查项目，监护人唱票、操作人手指被检查设备复诵，核对检查，确认正确后，给予相应的肯定回答。操作必须按操作票的顺序依次操作，不得跳项、漏项，不得擅自更改操作顺序。在特殊情况需要跳项操作或不需要的操作项目必须有值班调度员的命令或所长的许可，值班长的批准，确认无误事操作的可能，方可进行操作。操作中因故不需要操作的项目，要在操作票该项目操作栏内盖作废章，并在备注栏内注明作废原因。在操作中严禁穿插口头命令的操作项目。每项操作完成后，应由监护人和操作人共同检查操作质量，如操作开关和刀闸均应检查三相是否正确地断开或合好；检查刀闸锁定销子应锁好等。全部操作任务完成后应由操作人、监护人全面检查一遍，以防遗漏，确认无误后，在操作票每页的左上角横线上盖已执行章，然后向值班长报告操作情况，上交操作票。值班长立即向当值调度员报告操作命令执行情况并收存操作票备查。在操作中遇有异常和事故时应立即停止操作，待异常和事故处理结束后，再继续操作。执行一个倒闸操作任务，中途严禁换人，在执行倒闸操作时严禁做与本操作任务无关的事，在操作过程中，监护人应自至终认真监护，不得离开操作现场和进行其它工作。没有监护人的命令和监护，操作人不得擅自操作。当值值班长要注意考查每个值班人员的思想、精神状态，发现有不正常现象，必须及时地进行安全思想教育，提醒注意。执行操作的人员必须做到精神集中，不得思想溜号，马虎