自考《高级财务会计》分章节真题归纳第二章所得税会计

1、自考高级财务会计分章节真题归纳第二章所得税会计 高级财务会计自学考试 各章历年真题及答案汇编 课程代码:00159 第二章 所得税会计 一单项选择题 1导致当期会计收益与应纳税所得不同产生永久性差异的情况是（ ） a逾期一年尚未退回的包装物押金，税法规定应计入当期应纳税所得 b加速折旧使会计收益与应税收益产生的差异 c企业长期投资采用权益法核算时使会计利润与应税所得产生的差异 d企业发生的非公益救济性捐赠 【答案 】 d xxxx年初递延税款账面累计贷方余额为4500元，本年度发生应纳税时间性差异的所得税影响金额为900元，可抵减时间性差异的所得税影响金额为1300元，该公司年末递延税款账面累

2、计贷方余额应该是 a6700元 c4100元 【答案 】 c xxxx年购买新设备，xxxx年该设备会计上计提折旧35万元，税法上允许计提折旧55万元，所得税税率为25，则甲公司的递延所得税负债余额应该是（ ） a0万元 c35万元 【答案 】 b xxxx年12月1日购入一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为0(同税法净残值)。税收规定允许此类固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除。xxxx年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。xxxx年末该项设备的计税基础是（ ） a.800万元 c.640万元 【答案 】c xxxx

3、年利润总额为500万元，适用的所得税税率为25，当年发生的交易和事项有：取得国债 利息收入xxxx年末计提无形资产减值准备40万元。据此计算该企业xxxx年应交所得税为（ ） a1xxxx年利润表中的利润总额为1000万元，适用所得税税率为25。当年 发生的有关交易和事项有：取得国债利息收入10万元；年末计提存货跌价准备xxxx年应交所得税为（ ） a.247.5万元 c.252.5万元 【答案 】 c xxxx年利润总额为4000万元，当年发生应纳税暂时性差异xxxx年应交所得税为( c )2-118 a.975万元 c.1025万元 b.1000万元 d.1075万元 xxxx年某企业的利

4、润总额为1 000万元，当年发生应纳税暂时性差异50万元，发生可抵扣暂时性差异100万元，适用的所得税税率为25%，则该企业xxxx年应交所得税是（a）2-117 a.237.5万元 c.262.5万元 b.250万元 d.287.5万元 21.（xxxx年某企业利润总额为800万元，当年发生应纳税暂时性差异1xxxx年所得税费用为（b）2-112 a.187.5万元 c.212.5万元 b.xxxx年7月1日某企业购入一项可供出售金融资产，取得成本为500万元，xxxx年12月31日公允价值为600万元，所得税税率为25%,xxxx年年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（a）2-74 a

5、应确认递延所得税负债25万元 c.应转回递延所得税资产25万元 b.应确认递延所得税资产25万元 d.应转回递延所得税负债25万元 23.（xxxx年7月10日，某企业购入一项可供出售金融资产，取得成本为500万元，xxxx年12月31日其公允价值为400万元。所得税税率为25。xxxx年年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为(b) 2-96 a应确认递延所得税负债25万元 b应确认递延所得税资产25万元 4 c应转回递延所得税资产25万元 d应转回递延所得税负债25万元 24.（xxxx年7月1日取得一项可供出售金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得税税率为25

6、%，则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（2-p76 b ） a.确认递延所得税负债10万元 c转回递延所得税资产10万元 二、多项选择题 1本期税前会计利润大于应税所得的时间性差异，其产生的原因有（ ） a企业取得的某项收益在会计上已于本期确认，而税法上规定需等以后期间确认应税所得 b企业取得的某项收益按税法规定应在本期申报，计入应税所得，而会计上规定需等以后期间确认 c企业发生的某项费用或损失在会计上已于本期确认，而税法上规定应在以后期间从应税所得中扣减 d企业发生的某项费用或损失，按税法规定于本期计税时扣除，而在会计上可于以后期间确认 e计算口径不同 【答案 】ade xxxx年内税前补亏 d.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债 e.根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债 【答案 】ace 2009考题 4关于企业所得税的性质，国际上存在的观点有（ ） a.费用观 c.收益分配观 e.现金