注册税务师考试《税收相关法律》试题及答案

1、姓名：_ 班级：_ 学号：_-密-封 -线- 注册税务师考试税收相关法律试题及答案考试时间：120分钟 考试总分：100分题号一二三四五总分分数遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。l3根据我国刑法规定，有期徒刑的期限一般为（）以下。 a6个月以上15年b1年以上 c1年以上15年d6个月以上 4对共同犯罪中教唆不满18周岁的人犯罪的教唆犯（）。 a可以从重处罚b应当从重处罚 c可以加重处罚d应当加重处罚 5根据我国刑法规定，犯抗税罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）以下罚金。 a1倍以上2倍b1倍以上3倍 c1倍以上5倍d2倍以上5倍 6根据我国刑法规定，

2、有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上（）。 a3年以下，但是不能少于1年 b5年以下，但是不能少于1年 c7年以下，但是不能少于3年 d10年以下，但是不能少于3年 7在死缓减为有期徒刑时，应当把附加剥夺政治权利的期限改为（）以下。 a3年以上5年b3年以上7年 c3年以上10年d3年以上15年 8在我国刑事诉讼中，拘传的执行人员不得小于两人，持续时间最长不得超过（）。 a6小时b12小 c24小时d48小时 9. 犯罪嫌疑人甲因抢夺被拘留，对侦查人员的讯问（）。 a有权拒绝回答b如与本案无关，可以拒绝回答 c有权保持沉默d有权要求律师在场 10自诉案件的被告人在刑事诉讼过程中可以对自诉人提起

3、（）。 a反诉b上诉 c抗诉d追诉 11甲从乙处租了一台电视机，甲不知这台电视机是乙从丙处借来的（乙丙之间曾约定乙不得将电视机租给他人），乙向甲出租电视机时称该电视机的其自已所有。则：甲的承租行为属于（）。 a合法占有b善意占?c恶意占有d准占有 12不同所有人的财产，因合并在一起形成不可分割的一种新财产，这在民法理论上称为（）。 a合并b继受所得 c添附d提存 13李某与张某签订汽车买卖合同，合同签订后，张某认为合同显失公平，要求撤销该合同。张某行使撤销权的期间在民法理论称为（）。 a短期诉讼时效b一般诉讼时效 c除斥期间d撤销期间 14表见代理在性质上属于无权代理，它在法律上（）。 a不产

4、生法律效力 b产生与有权代理相同的法律效力 c产生待追认的法律效力 d构成滥用代理权 15可撤销民事行为的请求应当自行为成立时起（）内提出。 a3个月b6个月 c1年d2年 16行为人不以任何语言或者文字的方式，而以自己的消极不作为行为进行相应的意思表示使他人据以推断行为已为民事法律行为。这种民事法律行为形式属于（）。 a推定形式b默示形式 c判断形式d认定形式 17个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在（）内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。 a1年b2年 c5年d10年 18根据民法理论，有独立特征的物称为（）。 a不动产b主物 c特定物d

5、独立物 19根据个人独资企业法规定，以下关于设立分支机构的说法正确的是：（）设立分支机构。 a个人独资企业不得 b个人独资企业无需申请即可 c个人独资企业投资人不得委托他人代为申请 d个人独资企业申请登记并领取营业执照才能 d2年 29根据我国仲裁法规定，仲裁机构审理仲裁案件一般采取（）原则。 a不开庭b不公开 c不回避d不辩论 30根据我国仲裁法规定，撤销仲裁裁决的申请应当向（）提出。 a仲裁委员会所在地的基层人民法院 b仲裁委员会所在地的中级人民法院 c仲裁委员会所在地的高级人民法院 d被申请人所在地的基层人民法院 31行政机关当事人的申请作出举行听证的决定后，应当在听证的（）前，将举行听

6、证的时间、地点和其他相关事项通知当事人。 a3日b5日 c7日d10日 32在行政诉讼中，院长担任审判长时的回避，由（）决定。 a审判委员会b院党委会 c上一级人民法院d合议庭 33根据我国行政诉讼法规定，行政案件一旦进入（），作为被告的行政机关及其代理人就不得自行向原告和证人收集证据。 a庭审阶段b诉讼程序 c辩论阶段d合议阶段 34人民法院受理的行政案件中，行政行为的相对人认为行政主体（）的案件，属于行政不作为案件。 a违法要求其履行义务 b侵犯其法定经营自主权 c侵犯其人身权、财产权 d没有依法履行保护其人身权、财产权职责。 35人民法院在（）的情况下，可判决变更行政机关的原行政决定。

7、a行政处罚主要证据不足b行政处罚违反法定程序 c行政处罚显失公正d行政处罚滥用职权 36当事人对人民法院（）裁定不服，只能申请复议，不能向上一级人民法院提起上诉。 a不予受理b驳回起诉 c管辖异议d财产保全 37确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由（）人民法院管辖。 a基层b中级 c高级d专门 38根据我国行政复议法、行政诉讼法有关规定的精神，对（）案件不得实行书面审理。 a行政复议b行政诉讼第一审 c行政诉讼第二审d行政诉讼再审 39根据我国行政复议法规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（）内进行审查。 a5日b7日 c10日d15日 40违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚

8、的行为，在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。 a1年b2年 c3年d5年 二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。） 41偷税罪在客观方面的表现包括（）。 a伪造、变造账簿、记账凭证 b隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 c在账簿上多列支出或者不列、少列收入 d欠缴税款，采取转移资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款 e进行虚假的纳税申报 42司机甲因盗窃罪服刑3年，刑满释放后多次打架，被领导释放后第二年，甲又因交通肇事罪被判处有期徒刑6年。甲的行为（）。 a构成累犯，应当从重处罚 b构成累

9、犯，可以适用假释 c不构成累犯，可以适用假释 d可以适用假释，但实际执行的刑期不得少于3年 e不得适用假释 43甲犯罪后自动到公安机关投案，并如实供述了自己的罪行，对甲依法应如何量刑？（） a应当从轻或者减轻处罚 b可以从轻或者减轻处罚c如果犯罪较轻，应当免除处罚 d如果犯罪较轻，可以免除处罚 e如果犯罪较轻，酌情减轻处罚 44根据我国刑法规定，缓刑的适用条件是（）。 a犯罪分子被判处拘役或者三年以下有期徒刑的刑罚 b主观恶性不大，认罪态度较好 c不是累犯 d有投案自首情节 e根据犯罪情节和悔罪表现认为适用缓刑的确实不致再危害社会 45抵押权与其他担保方式并存时，应当根据不同的情况给予处理，具

10、体为（）。 a同一财产抵押权与质权并存时，抵押权人优先于质权人受偿 b同一财产抵押权与留置权并存时，留置权人优先于抵押权人受偿 c一抵押物向两个以上债权人抵押的，顺序在后的抵押权所担保的债权先到期的，可以优先受偿 d一抵押物向两个以上债权人抵押的，顺序在先的抵押权所担保的债权先到期的，可以优先受偿 e抵押权与保证并存时，抵押权优先 46根据民法理论，物权相对于债权具有（）特点。 a绝对权b相对权 c支配权d请求权 e救济权 47根据我国有关法律规定，债的保全种类有（）。 a保证b抵押权 c撤销权d留置权 e原告未经法律允许，中途退庭的。 48融资租赁合同的特征在于（）。 a涉及买卖和租赁两个法

11、律关系 b涉及买卖和加工承揽两上法律关系 c在租赁合同成立时标的物并不存在 d承租人通常在租赁期间即取得租赁物的所有权 e租金一般低于传统租赁物的租金 49同时履行抗辩权适用于（）。 a双务合同 b单务合同 c两个债务有先后履行顺序的合同 d两个债务无先后履行顺序的合同 e合同义务人的履行能力明显降低 50债的移转在法律上主要包括（）情形。 a债权让与b债务承担 c债的免除d债的清偿 e债的概括承受 51甲需要购钢材1000吨，向乙发出传真求货，传真中称“请于10日内组货后发传真告知”。传真发出第五日，甲又与丙签订了甲购买丙1000吨钢材的买卖合同，价格低于向乙发出的组货传真价格。当日，甲再次

12、向乙发出电报，撤销给乙的第一份传真内容。电报发出后的第二日，乙回复“已经组到钢材500吨，不能撤销。”则（）。 a甲对乙组货500吨钢材应当承担违约责任 b甲与乙的钢材买卖合同并未成立 c甲与乙的钢材买卖合同已经成立 d甲对乙应当承担缔约过失责任 e甲与丙的合同构成对乙的侵权 52某地一慈善机构组织一台救灾扶贫公益捐助晚会，当地电视台现场直播。某企业在晚会上当场举牌捐赠人民币100万元。慈善机构与该企业之间的行为属于（）行为。 a单辩证法律b单务合同 c实践性合同d诺成性合同 e有偿性合同 53根据我国公司法规定，公司董事会的职权包括（）。 a选举更换董事，决定董事会的报酬事项 b负责召集股东

13、会 c决定公司的经营计划和投资方案 d审议批准监事会或者监事的报告 e制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案 54根据我国破产法规定，破产财产由（）构成。 a宣告破产前破产企业全部财产 b破产人破产程序开始时至终止所取得的财产 c应当由破产人行使的其他财产权利 d超过担保债务数额的担保财产 e已经作为担保物的财产 55票据权可以因（）原因而消灭。 a取得时效的经过b未遵期提示票据 c未依法取证d票据依法提存 e诉讼时效未届期 56根据我国证券法及其相关规定，设立经纪类证券公司（）。 a最低注册资本限额为3000万元 b最低注册资本限额为5000万元 c除从事证券经纪业务外，可以兼营其他业务 d公

14、司的主要职员具有证券从业资格 e须有合格的交易设施 57公司债券的上市申请必须符合公司债券的发行条件，这些条件包括（）。 a债券的期限在1年以上 b实际发行额不少于人民币3000万元 c实际发行总额在人民币5000万元以上 d股份有限公司的净资产不低于人民币6000万元 e公司经营状况良好，公司发行债券的总额累计超过公司净资产的40% 58保险代位原则是指（）。 a实现保险利益的权利代位 b保险标的物残余价值产权的代位 c保险人对被保险人的家庭成员行使代位请求赔偿 d保险人对被保险人组成人员行使代位请求赔偿 e实际保险利益的义务代位 59在民事诉讼中，（）按撤诉处理。 a原告起诉后，人民法院审

15、理中发现案件已过诉讼时效的 b原告应预交而未预交案件受理费，法院通知后仍不预交的 c无独立请求权第三人经传唤不到庭的 d无民事行为能力的原告法定代理人，经传票传唤，无正当理由拒不到庭的。 e原告未经法律允许，中途退庭的。 60根据我国仲裁法规定，成为仲裁员，需要符合下列（）条件之一。 a曾任审判员满6年 b从事经济贸易专业工作满8年 c从事律师工作已满6年 d从事法律研究、教学工作并具有高级职称 e从事仲裁工作满8年 61执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的（）。 a必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据 b适用于依法给予50元以下罚款的情况 c执法人员应当自收缴罚款

16、之日起2日内，交至行政机关 d执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交至指定银行 e适用于依法给予30元以下罚款的情况 62根据我国行政处罚规定，地方性法规可以设定（ ）行政处罚。 a行政拘留b暂扣企业营业执照 c罚款d没收违法所得 e吊销企业营业执照 63根据我国行政诉讼法及司法解释的规定，原告资格转移包括：有权提起行政诉讼的（）。 a公民死亡，其近亲属可以提起行政诉讼 b公民因被限制人身自由而不能提起诉讼的，其近亲属可以提起行政诉讼 c公民没有提起行政诉讼的，其所在社会团体可以提起行政诉讼 d法人或其他组织终止，承受其权利的法人或其他组织可以提起行政诉讼 e公民死亡，人民检察院可以提起行政公

17、诉 64根据行政法理论，行政确认行为是（）行政行为。 a要式b羁束 c自由裁量d具体 e不要式 65行政机关所从事的（）的行为是行政行为。 a购买办公用品 b与建筑商签订建造职工宿舍合同 c发放营业执照 d发放抚恤金 e与相对人签订行政合同 66根据行政诉讼法和有关规定，当事人对人民法院的（）裁定不服，可以向上一级人民法院上诉。 a不准许撤诉b不予受理 c中止诉讼d管辖异议 e先予执行 67可以设定行政终局裁决行为的规范性文件是（）。 a全国人大制定的法律 b国务院制定的行政法规 c全国人大常委会制定的法律 d民族自治地方制定的自治条例 e国务院部委制定的部门规章 68公民、法人或其他组织对具

18、体行政行为申请复议时，可以一并向行政复议机关提出对（）审查申请。 a地方人民政府规章 b国务院行政法规 c国务院部门的规定 d国务院部委规章 e县级人民政府工作部门的规定 69根据我国行政诉讼法规定，共同地域管辖适用于（）。 a不服限制人身自由的行政强制措施提起的行政案件 b不服侵犯法定经营自主权的行政案件 c经复议、复议机关撤销原具体行政行为的行政案件 d因不动产提起的行政案件，如该不动产涉及到两个以上的人民法院管辖的 e不服行政处罚的行政案件 70以下各项中属于国家基本法律的是（）。 a行政诉讼法b国家赔偿法 c行政处罚法d行政复议法 e税收征管法 三、综合分析题（共4月因招待所改造工程请

19、某建筑公司为其施工，双方合同约定：工程部造价400万元，机构公司须在7月底之前将工程款付清，建筑公司在12月底之前将工程完工并交付给机械公司。12月底，机构公司已付工程款300万元，建筑公司施工至2月完工，但未将工程交付给机械公司。5月机械公司起诉建筑公司，要求建筑公司交付工程并承担招待所未如期开业的经济损失。建筑公司答辩并反诉，称：工程未能按时完工的原因是机械公司给付工程款拖延，要求机构公司承担违约责任。建筑公司同时申请法院将还未交付的招待所工程拍卖，优先偿还其垫付的工程款。诉讼发生后，该市工商银行和城市信用社作为第三人参加诉讼。工商银行的参诉理由是：机械公司因向其借款已将招待所整楼于3月抵

20、押给工商银行，并办理了抵押登记。城市信用社则称：机构公司于5月向其借款，将招待所抵押给信用社，没有办理抵押登记手续。问： 76机构公司与建筑公司的合同在民法理论上属于（）。 a双方法律行为b单务合同 c有偿合同d附条件行为 e实践合同 77建筑公司可依据合同法中的（）抗辩。 a同时履行抗辩权b先履行抗辩权 c不安履行抗辩权d代位权 e撤销权 78招待所房产如果被拍卖，优先受偿的顺序应当是（）。 a工商银行、建筑公司、信用社 b建筑公司、工商银行、信用社 c建筑公司、信用社、工商银行 d信用社、工商银行、建筑公司 e信用社、建筑公司、工商银行 79按照民事诉讼法管辖的规定，本案的管辖法院可以是（

21、）。 a机构公司住所地法院 b建筑公司住所地法院 c工商银行住所地法院 d信用社住所地法院 e招待所改造工程所在地法院 80本案纠纷涉及（）。 a债权关系b物权关系 c侵权责任d违约责任 e缔约过失责任 （三） 宏海公司下属南方分公司在工商行政管理机关领取了营业执照，主要经营电信产品。南方分公司在某地设立办事处，该办事处未在当地办理设立登记。5月，办事处在当地发放广告，推销宏海公司的电信产品。某会计师事务所拟向办事处购买该产品，宏海公司法定代表人在听取了办事处的汇报后，指定办事处主任负责此事，并为其办理了受托授权手续。随后，双方签订了买卖合同，宏海公司与会计师事务所加盖了各自公章。买卖合同中约

22、定，如发生纠纷由办事处所在地的仲裁委员会仲裁。合同订立后，会计师事务所即向办事处付清了全款，办事处开具了正式商业发发票，发票上盖有宏海公司的财务章。办事处收款后，将该款项交付给宏海公司财务部。12月1日，办事处所在地的工商行政管理局以办事处是宏海公司的分支机构，在未办理营业执照的情况下就开展经营为由，对办事处送达了行政处罚通知，办事处未予理睬。3日后，工商行政管理局因此请求法院强制执行，法院在执行中发现办事处没有账户，遂执行了宏海公司的财产。为此宏海公司不服，称：办事处未办登记，不是分支机构，若要处罚应当以宏海公司为对象，而工商行政管理机关实施处罚不通知宏海公司，实际上是剥夺其申辩权利。工商行

23、政管理机关处罚决定作出后，原来已经购买产品的会计师事务所，以办事处不具备主体作出后，原来已经购买产品的会计师事务所，以办事处不具备主体资格，其与办事处的买卖合同属于无效合同为由，在办事处所在地人民法院起诉。问： 81办事处在民法上属于（）。 a有权利能力，但没有行为能力 b有权利能力，也有相应的行为能力 c没有权利能力，但有相应的行为能力 d没有权利能力，也没有行为能力 e有权利能力，也有行为能力 82办事处主任以宏海公司名义与会计师事务所签订合同的行为在民法上属于（）行为。 ba无权代理b表见代理 c委托代理d法定代理 e指定代理 83会计师事务所与办事处主任签订的买卖合同（ ）。 a有效b无效 c