注册税务师考试《税法二》试题

1、姓名：_ 班级：_ 学号：_-密-封 -线- 注册税务师考试税法二试题考试时间：120分钟 考试总分：100分题号一二三四五总分分数遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意） 1.下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是（）。a.中国人民保险公司所属分公司b.国家邮政局及所属各级邮政企业c.中国人寿保险公司所属分公司d.民航总局所属航空公司及其分公司2.某企业度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定1999年度的亏损额为12万

2、元、度的亏损额为8万元。该企业度应缴纳的企业所得税为（）。a.3600元 b.6600元c.13500元d.16500元3.某公司2月接受外单位捐赠卡车一辆，价值12万元，12月1月1日向其关联企业借款，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（）。a.7.5万元b.9万元c.10万元 d.12万元6.下列纳税人发生的工资费用，可在企业所得税前全额扣除的是（）。a.饱饮食服务企业按公司规定提取的提成工资b.工效挂钩企业按标准提取的工资c.软件开发企业实际发放的工资d.工效挂钩的事业单位发放的工资7.某企业度实现会计利润

3、总额40万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业应缴纳的企业所得税为（）（答案取小数点后两位）。a.13.3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）。a.1.0万元b.1.2万元c.1.5万元d.2.7万元9.某企业末应从甲公司收取销货款余额80万元，应从乙公司收取劳务款末应提取的坏账准备金为（）。a.4000元b.450

4、0元c.5000元d.5500元10.保险企业当年自留的保费收入，不得提取并在税前扣除保险保障基金的是（）。a.财产保险b.人身意外伤害保险c.短期健康保险d.长期健康保险11.某企业适用企业所得税税率为33%，度经营亏损15万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元，联营企业适用企业所得税税率为15%.该企业从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（）。a.3.11万元b.3.66万元c.4.14万元d.7.59万元12.某公司度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司度应缴纳企业所得税为（）。a

5、.0.81万元b.0.99万元c.2.31万元d.1.89万元13.a公司1998年以500万元向b公司投资入股，取得b公司3%的股权。12月a公司将股权转让，收到b公司的转让支付额6b.免征3年c.免征5年d.暂免征收15.某小型企业向其主管税务机关申报收入110万元，成本、费用及销售税金共计1亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准备。当地税务机关确定的应税所得率为应缴纳的企业所得税为（）。a.7.26万元b.7.92万元c.9.07万元d.9.90万元16.对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是（）。a.不缴纳所得税b.作为企业当期所得缴纳

6、所得税c.减半征收所得税d.作为计算减免税优惠期的获利年度17.外国企业从事合作开采石油资源的，合在分得原油时，确定其收入额的正确方式是（）。a.参照国际市场原油的到岸价格b.参照国内市场原油的销售价格c.依据成本计算的组成计税价格d.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格18.设在经济技术开发区内的某生产性外商投资企业，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得情况如下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：年度1 2 3 4 56 7 89 10应纳税所得额 -100-50 70 -50 140150 300 -50 -150500该企业10年共计应缴纳企业所得税为（）。a.67.5万元b

7、.75.5万元c.78.0万元d.56.5万元19.某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，该投资将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为（）。a.5.63万元b.8.04万元c.8.40万元d.9.24万元度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构度应纳的所得税额为（）。a.1760.00元b.1863.53元c.1742.40元d.1667.37元24.为了便于国际交流，

8、本着从宽、从简的原则，在我国境内无住所，但居满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是（）。a.应就于中国境内外所得纳税b.仅就于中国境内所得纳税c.在中国境内免除纳税义务d.就其于中国境内工作期间取得的中国境内外企业或个人支付的工资、薪金纳税25.个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。a.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过出版了短篇小说一部，取得稿酬8000元；同年该小说在一家上连载4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为（）。a.952元 b.1288元c.1299元d.1856元28.刘某取得特许权使

9、用费收入两次，分别为12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入79月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元，3个月共支付90000元。11月25日该专家离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）。a.8425.00元b.7012月份工资为终奖金3000元，另取得董事费收入5000元，赵某12月份应纳个人所得税额为（）。a.1465元b.1095元c.1180元d.12以自己价值500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金300万元。企业应缴纳的契税为（）（该地规定契税科率为5%）。a.10万元b.1

10、5万元c.25万元d.40万元40.某企业实际占地面积共为30000平方米，其中企业子弟学校面积应缴纳的城镇土地使用税为（）（该企业所处地段适用年税额为3元平方米）。a.81000元b.84000元c.87000元d.90000元二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。错选本题不得分；少选，的选的每个选项得0.5分）41.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（）。a.增值税b.消费税c.营业税d.房产税e.印花税42.准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用，包括（）。a.短期借款的利息b

11、.长期借款的利息c.与债券相关的溢价摊销d.借款时发生的辅助费用的摊销e.借入外币资金进口固定资产作为利息费用调整额所产生的差额43.按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有（）。a.向农村义务教育的捐赠b.向文化、艺术等事业的捐赠c.向老年服务机构的捐赠d.向中国绿化基金会的捐赠e.向中国残疾人联合会的捐赠44.企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户。企业在办理年度纳税申报时，应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时的调整方法有（）。a.据实逐年调整b.按增值调

12、整c.按平均数调整d.按评估调整e.综合调整45.企业所得税纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取的折旧费用。符合融资租赁固定资产条件的有（）。a.在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方b.承租方租赁固定资产的时间在一年以上c.租赁期为资产使用年限的大部分（75%或以上）d.租赁期内最低付款额大于租赁开始日资产的公允价值e.租赁期内租赁最低付款额基本等于租赁开始日资产的公允价值46.下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（）。a.能准确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的。b.收入和费用均不能正确核算的c.没有按规定保存有关账簿、凭证资料的d

13、.不按税法规定的期限办理纳税申报的e.按规定可以不设置账簿的47.按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定，下列表述正确的有（）。a.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额b.国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额c.纳税人进行股份制改造发生的资产评估净增值，可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除d.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，计入应纳税所得额48.计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（）。a.按规定上交保险公司的保险费b.按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金c

14、.保险公司给予纳税人的无赔款优待d.按规定向商业保险机构投保的人寿保险e.为特殊工程职工按规定支付的法定人身安全保险费49.下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有（）。a.未使用的房屋、建筑物b.季节性停用和修理停用的机器设备c.融资性租出的固定资产d.经营性方式租入的固定资产e.当月投入使用的固定资产50.对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，可享受企业所得税优惠政策的有（）。a.2年暂免征收b.第1年免征c.第2年减半征收d.第3至5年减半征收e.第2至5年减半征收51.经批准汇总缴纳企业所得税的企业，从1月起，汇总纳税的具体办法有（）。a

15、.统一计算b.分级管理c.定期预缴d.就地预缴e.集中清算52.外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（）。a.从中国境内外商投资企业取得的利润b.从中国境内取得的存款或贷款利息c.将财产租给中国境内租用者而取得的租金d.提供在中国境内使用的专利权取得的使用费e.转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益53.根据外资企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（）。a.建房借款的利息支出b.向关联企业支付的管理费用c.发生的公益救济性捐赠d.支付给总机构的特许权使用费e.资助给非关联科研机构的开发经费54.外资企业与关联企业之间

16、融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（）。a.超过关联关系所能同意的数额b.低于没有关联关系所能同意的数额c.利率超过这类业务的正常利率d.利率低于这类业务的正常利率55.外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受外资企业所得税再投资退税的优惠政策，其退税的条件是（）。a.必须是从外商投资企业取得的税后利润b.必须自资金实际投入之日起1年内办理退税c.再投资的经营期限不得少于3年d.必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润56.个人所得税的纳税义务人包括（）。a.私营企业所有投资者b.个体工商户c.合伙企业合伙人d.外籍个人e.个人独资企业投资者5

17、7.征收个人所得税的工资、薪金所得包括（）。a.年终加薪b.托儿补助费c.误餐补助d.独生子女补贴e.劳动分红58.个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（）。a.个人承包、承租经营所得b.投资的股息所得c.个人按月取得的工薪性质的所得d.储蓄存款的利息所得e.个人转包、转租取得的所得59.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除800元费用的有（）。a.对企事业单位的承包、承租经营所得b.工资薪金所得c.财产转让所得d.个体工商户的生产经营所得e.偶然所得60.企业所得税规定，企业固定资产的价值确定以后，除有特殊情况外，一般不得调整。其特殊情况是指（）。a.企业年

18、终盘存b.原计价有错误c.原估价产生错误d.将固定资产的一部分拆除e.新增加固定资产61.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（）。a.各种赞助支出b.个体户业主的工资支出c.财产保险支出d.缴纳的城市维护建设税e.缴纳的个人所得税62.个人取得下列所得，免征个人所得税的有（）。a.国家发行的金融债券利息b.退休工资c.年终奖金d.保险赔款e.各种劳动分红63.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。a.从两处或两处以上取得工资所得b.取得应税所得，没有扣缴义务的c.取得一次性劳务报酬所得d.取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的e.分笔取得属于一次性的劳

19、务报酬所得64.根据国务院有关规定，个人独资企业、合伙企业不再缴纳企业所得税，只对其投资者征收个人所得税。这些企业包括（）。a.依照中华人民共和国个人独资企业法登记成立的个人独资企业b.依照中华人民共和国合伙企业法登记成立的合伙企业c.依照中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的私营企业d.依照中华人民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所e.经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织65.下列房地产转移行为，须缴纳土地增值税的有（）a.企业双方出让房产使用权b.某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位c.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产

20、d.某国有企业与一外国企业合作建房后出售e.某国有企业以房产对外投资，参股分红66.下列应税凭证中，可免纳印花税的有（）。a.无息、贴息贷款合同b.合同的正本或抄本c.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同d.国家指这收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同e.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同67.下列有关印花税的处理，符合印花税条例规定的有（）。a.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据b.凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效c.如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时

21、办理贴花手续d.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，也应贴花68.以净吨位作为车船使用税计税依据的有（）。a.乘人汽车b.畜力车c.机动船d.非机动船e.载货汽车69.按房产税暂行条例，下列属于房产税征税对象的是（）。a.工厂围墙b.企业职工宿舍c.水塔d.宾馆的室外游泳池e.房地产公司出租的写字楼70.下列单位用地，须征收城镇土地使用税的有（）。a.公园办企业的用地b.水电站发电厂厂房用地c.水利设施及管扩用地d.机场飞行区用地e.免税单位无偿使用纳税单位的土地三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）（一）某公司发生以下应税项目：（1）与甲公司签订

22、一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元、辅助材料价值其个人收入如下（本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率为5%，除营业税外，不考虑其他税费）：（1）每月工资收入6000元，12月份取得年终奖24000元。（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，当年3月发生租房装修费用购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。11月25日购买福利彩票中奖5000元。根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：75.李某全年工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为（）。a.10080元b.12780元c.12605元d.13050元76.李某的

23、租金收入，应缴纳的个人所得税为（）。a.2260元b.45度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入服务机构捐款活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元（含关联企业平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；12月享受了定期减半征收的税收优惠）、地方所得税税率3%；12月下旬分别从a、b两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，a、

24、b两国企业所得税税率分别为35%、30%.根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：79.在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为（）。a.170.4万元b.171.0万元c.度企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的有（）。a.广告费用b.业务宣传费用c.对受灾单位的捐赠d.对红十字事业的捐赠e.对青少年活动场所的捐赠81.在企业所得税前应扣除的坏账准备金为（）。a.4000元b.5000元c.5500元d.6500元82.在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（）。a.327.12万元b.327.96万元c.332.76万元d.352.50万元83.从联营企业分回的税后利润应补缴的所得税为（）。a.12.40万元b.13.53万元c.14.88万元d.16.24万元84.该制药公司应缴纳的企业所得税共计为（）。a.32.