大学高校往来款项管理制度办法

1、大学高校往来款项管理制度办法第一章总 则第一条为加强往来款项管理，规范往来款项使用、清理、结算等行为，真实、准确反映学校财务收支和资产负债状况，根据高等学校财务制度（财教2012488 号）、高等学校会计制度（财会201330 号）以及学校有关规定，制定本办法。第二条本办法所指往来款项是指应收及预付款项、应付及预收款项等。第三条本办法适用于学校所属各学院、各部门。第二章应收及预付款项管理第四条 应收及预付款项包括应收账款、预付账款和其他应收款，是学校对单位及个人的一种债权。应收账款是指学校开展经营活动销售产品、提供服务等而应收取的款项。预付账款是指学校按照购货、劳务合同或协议规定预付给供应单位

2、的款项。其他应收款是学校除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项，主要包括因特殊原因发生的学校教职工预借差旅费、会议费、培训费、进修费、医疗费、工程款等款项。第五条 应收及预付款项管理原则（一）对象控制原则。借款人应为本校职工，非本校职工原则上不得借款，特殊情况时，必须由相关部门的有关人员在借款单上签名作为担保责任人。（二）预算控制原则。各类借出款、预付款应有相应的项目预算。不支付无预算、超预算或超范围的借款及预付款。（三）公务借用原则。学校应收及预付款项只能用于学校教学、科研、行政、后勤等各项公用性开支，不得用于个人消费性开支。公务活动应当执行公务卡结算制度

3、，原则上不再办理个人现金借款。（四）及时结算原则。借款人所借款项应及时结算，前款未清，又无正当理由的，原则上不得再次借款。（五）定期清理原则。应收及预付款项应当及时清理，不得长期挂账。严格控制应收款项的占用时间，及时催收各项借款。第六条应收及预付款项结算期限（一）差旅费借款。借款人在公务活动结束后 30 日内（工作日，下同）办完报销结算手续。（二）会议费、培训费、进修费借款。借款人依据会议、培训、学习通知等， 在任务结束后 30 日内办完报销结算手续。（三）基建工程及维修借款应按施工合同规定办理，在工程竣工验收审计后两周内办理报销结算手续。（四）因特殊原因发生的医疗费借款应在办理出院手续后 5

4、0 日内办完报销结算手续。（五）经批准借支的公车运行费等周转金必须在 12 月 20 日前结算还清，次年重新办理借款手续。（六）其他借款。自付款日起 30 日内办完报销结算手续。（七）借款人所借款项因计划变更不能及时投入使用的，应及时退回借款。第七条借款责任（一）各单位负责人或项目负责人，对本单位或项目经费借款、预付款的使用、报销、结算、清理负管理责任，对逾期不还的借款行为负连带责任。（二）借款人要在还款期限内及时办理报销手续，不得无故长期拖欠或占用学校资金。借款人不能按期结算所借款项，财务部门从借款人个人收入扣还，直至结清为止。（三）对严重违反借款规定，给学校造成损失的将追究相关责任人的责任

5、。（四）财务部门要加强应收及预付款项的管理，及时全面清理、催还借款，并做到账实相符、账账相符。第八条借款及归还（一）借款人借款时应由本人填写一式三联借款单，注明借款时间、用途、金额，按X学院财务支出管理暂行办法办理相关借款手续。（二）各部门借款经办人因工作或岗位变更，必须及时办理借款未了事项的清理、移交手续。（三）借款人退休时，相关部门应配合财务部门督促退休人员结清所有借款。（四） 教职工因调出、留学等办理离校手续时，必须结清所借款项后方可办理离校手续。第九条坏帐处理（一）因各种原因确实无法收回的应收及预付款项可以确认为坏账。（二）坏帐的确认：1、逾期 3 年或以上，有确凿证据表明确实无法收回

6、的应收账款；2、逾期 3 年或以上，有确凿证据表明因供货单位破产、撤销等原因已无法取得货物，且确实无法收回的预付账款；3、逾期 3 年或以上，有确凿证据表明因债务人撤销、破产、死亡等原因确实无法收回的其他应收款；4、学校认定的其他情形。（三）坏账的核销。由资产归口管理部门负责办理必要的审批手续，处置申报程序及需提交的相关资料按照X省省属高等院校国有资产管理暂行办法的有关规定执行。（四）由于单位或工作人员的失误造成的应收及暂付款项无法收回，不得确认为坏账，同时还要追究有关单位和责任人的责任，并要求予以赔偿。（五）对已核销的应收及暂付款，学院仍保持追索权。一旦有重新收回的可能， 有关部门要予以协助

7、，积极追索。第三章应付及预收款项管理第十条 应付及预收款项包括应付账款、预收账款和其他应付款是学校对单位及个人的一种债务。应付账款是指学校因购买材料、物资等应付的偿还期限在 1 年以内（含 1 年）的款项。预收账款是指学校根据合同或协议规定预收的款项。其他应付款是指学校除应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款、应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款、代管款项之外的其他各项偿还或结算期限在 1 年内（含1 年）的应付及暂收款项，如保证金、学费暂存、科研经费暂存等。已收到但暂时无法确认收款人的款项可作为应付款项处理。第十一条应付及预收款项管理原则（一）专项管理原则。应付及预收款项应按单位、个人或项目建立明细账。（二）及时入账原则。收到应付及预收款项后，财务人员应及时查明款项来源， 按规定转入有关账户。（三）定理清理原则。对 3 年以上的应付款项应逐项查明发生