经济金融财务贸易词库：货币资金收支的控制

1、经济金融财务贸易词库系列文库货币资金收支的控制经济金融是人类活动重要组成，在社会生产中有重要地位。本文提供“货币资金收支的控制”的现代视点解读，以供大家了解。货币资金收支的控制企业货币资金收支控制，主要从编制货币资金收支预算，加速收回款项，严格控制支出，严防挪用、贪污、盗窃等方面加强控制，使企业货币资金保持一个较理想的余额，以满足生产经营的正常需要。1货币资金预算 货币资金预算，是概括反映企业一定时期内货币资金收入和支出情况，进行货币资金控制的一个重要方法，也是企业理财的一个重要的工具。通过编制货币资金预算，可以反映企业一定时期货币资金的余缺，以帮助企业领导更好地做出投资或者筹资的决策。货币资

2、金预算，最终需确定预算期期末货币资金的余缺额。下面用现金流量来表示其计算方法，为简便起见，货币资金用现金表示。式中： 关于现金预算的具体方法在本书前篇中已述及，这里不作具体介绍。现金预算虽然是货币资金控制的一种重要方法，但往往被认为不是一种积极的控制方法。积极的方法则是采取有效措施，一方面加速收回款项，一方面又严格控制支出。2加速收回款项 加速收款是增强企业支付能力，提高货币资金使用效率，加速资金周转的积极措施。因此，企业要在不影响未来销售的情况下，尽可能加速收款，回收现金。加速收款的要求是尽量减少款项在途中占用的时间，使资金尽快存入自己的银行帐户上。可采取的措施一般有： (1)考虑现金折扣在

3、经济上是否可行，如果可行则尽量采用，以加速帐款的收回。(2)就近销售，以减少应收款项途中占用的时间。(3)采用有利于快速回收款项的结算方式，如支票、信用证等。(4)运用适当的收帐程序和技巧，积极催收货款。3控制支出 与加速收款相反，在货币资金支出控制方面应充分利用对方提供的商业信用，尽可能延缓现金支付的时间，以争取更多的货币资金满足企业生产经营的需要，提高资金的使用效益。其措施一般有： (1)利用对方的信用条件，控制现金支出的时间。例如，企业购买材料时，如果对方的信用条件是“210，n45”，那么企业应安排在发票开出日期后的第10天付款。这样，企业既可以最大限度地利用现金，但又可以取得现金折扣

4、的优惠。(2)运用现金的浮游量，节约企业的现金。现金浮游量，是指企业帐户上的现金余额与银行帐户上的存款余额之间的差额。例如，有时企业帐户上的现金余额已为零或为负数，而银行帐户上的存款余额还有一定的数额。这是由于企业已经开出的一些支票，持票人还没有到银行进行兑现，从而造成银行仍有一定的存款金额。对此企业可正确地预测这种现金的浮游量，并且加以利用，以节约企业的资金。4闲置货币资金的使用 企业在经营活动中积存的货币资金，往往会超过货币资金的最低需要量，形成企业闲置的资金。由于闲置资金不再参加或暂不参加企业资金的周转，只是停留在货币资金形态上，势必造成机会成本。闲置资金数额越大，停留时间越长，其机会成本就越大。这是因为在停留期间只能保持自身的货币时间价值，而不能获得用于投资后的更大的收益。因此，对闲置资金的使用就成为货币资金控制与管理中的一个重要问题，对此必须十分重视。闲置资金，按照其闲置时间的长短，可分为永久性闲置资金和暂时性闲置资金。对这两种闲置资金的使用，有着不同的选择。对永久性闲置资金，一般可用于固定资产投资、企业的技术改造、购买股票和债券等投资，对暂时性闲置资金，则可以用于对外短期投资。因为暂时性闲