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文档简介

1、第1章-税务会计与税收筹划基础,税务会计与税务筹划,第1章-税务会计与税收筹划基础,野蛮者抗税 愚昧者偷税 糊涂者漏税 精明者避税,第1章-税务会计与税收筹划基础,第一章 税务会计与税收筹划基础,一、税务会计概述 1.税务会计概念 2.税务会计模式和类型 3.税务会计特点 4.税务会计的目标、前提和原则,第1章-税务会计与税收筹划基础,二.纳税基础知识,1.税收实体法要素 2.我国现行税种 3.纳税人的权利、义务与法律责任,第1章-税务会计与税收筹划基础,三.税务筹划基本理论,1.税务筹划的概念 2.税务筹划的意义 3.税务筹划的目标 （1）基本目标 （2）外在表现 （3）具体目标,第1章-税

2、务会计与税收筹划基础,三.税务筹划基本理论,4.税务筹划的前提、条件和实施 （1）税务筹划的前提: 税务筹划是企业的正当权利，但权利的行使是以不伤害、不防碍他人的权利为前提。,第1章-税务会计与税收筹划基础,（2）税务筹划的条件: 税收制度的弹性给纳税人的税务筹划提供了可能性； 税收优惠政策的存在为税务筹划提供了客观条件； 税收法律制度自身存在的缺陷或不合理性为税务筹划提供了有利条件； 各国税收管辖权、各国税制等的差异给跨国税收筹划提供了可能。,第1章-税务会计与税收筹划基础,（3）税务筹划的实施: 税务筹划的实施，要求纳税人熟知税法和相关法律，要求纳税人具有税务筹划意识,要求纳税人具有相当的

3、规模，在此基础上,实施税务筹划才能发挥其应有的作用。,第1章-税务会计与税收筹划基础,5.节税、避税与税负转嫁,（1）节税 （2）避税 （3）偷税 （4）税负转嫁 （5）节税与避税的区别、避税与偷税 的区别、税负转嫁与避税的区别,第1章-税务会计与税收筹划基础,5.节税、避税与税负转嫁,税负转嫁的特点：P24 节税与避税的区别：P24 避税与偷税的区别：P24 税负转嫁与避税的区别：P24,第1章-税务会计与税收筹划基础,是 违法 否 合 不违法 法 合法 避税 节税 税负转嫁 偷逃抗欠骗税 减税形式,第1章-税务会计与税收筹划基础,四.税务筹划的基本方法,1. 恰当选择税务筹划的切入点 选择税务筹划空间大的税种为切入点; 以税收优惠政策为切入点； 以纳税人构成为切入点； 以影响应纳税额的基本因素为切入点; 以不同的财务管理过程为切入点。,第1章-税务会计与税收筹划基础,2.充分利用税收优惠政策 税收优惠：免税、减税、税率差异、税收扣除、税收抵免、优惠退税和亏损抵补。 利用税收优惠政策筹划要注意： 一是注重对优惠政策的综合衡量。 二是注重投资风险对资本收益的影响。,第1章-税务会计与税收筹划基础,3.高纳税义务转换为低纳税义务 合理确定收入区间、获利年度、资本物的持有期、融资的不同方式、生产经营的组织结构

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