江苏农副产品深加工财务分析报告

1、一、项目发展背景农副产品是由农业所生产带来的副产品，一般农副产品是自产自销，没品牌，但是近几年人们消费意识的增强，诸多农副产品生产者对意识到品牌的重要性，致力于为自己生产的农副产品树立品牌。据不完全统计的数据，截至2017年底，我国大型农副产品批发市场初具规模超5千家，其中，超亿元年交易额农副产品批发的市场在1600家左右。目前国内农副产品物流额近年来持续增长，2017年国内农副产品额超3.5万亿元。在生鲜农副产品产量逐年增长，年均步入市场达4亿吨，其中冷链物流比例呈现逐年增长态势。目前我国农副产品果蔬类冷链流通率为5%，冷藏运输率达15%，冷链流通率水产品类为23%;运输率为40%，冷链肉类

2、流通率15%;运输率为30%;在整体冷链规模近年增长较快。2019年全年食品工业规模以上企业营收达81186.8亿元，同比增长4.2%，利润额为5774.6亿元，同比增长7.8%。其中，农副产品加工营收达到了46810亿元，同比增长4%，利润额1887.6亿元，同比增长3.9%。食品制造营收为19074.1亿元，同比增长4.2%;利润额1670.4亿元，同比增长9.1%。步入2020年后因疫情影响农副产品加工营收同比下滑1%，其中，谷物磨制业同比下滑6.5%、制糖业同比下降31.4%、水产品加工业同比降低11.6%、蔬菜、菌类、水果和坚果加工业同比降低5.2%植物油加工业同比增长1.4%、屠宰

3、及肉类加工业同比增长12.2%，其他农副食品加工业同比下滑16.4%。北京新发地批发市场是国内最大批发市场，占地面积达1680亩，建筑面积达21万平方米，作大型农副产品集赞基地，新发地在全国范围内诸多城市有分市场，主要集中在津冀和齐鲁等华北区域，北京市民日常饮食消费中80%的瓜果蔬菜、粮油调料及鱼虾肉蛋都来自新发地批发市场。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资7760.08(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金2185.75万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资9945.83万元，其中：固定资产投资7760.08万元，占项目总投资

4、的78.02%；流动资金2185.75万元，占项目总投资的21.98%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资2565.42万元，占项目总投资的25.79%；设备购置费2821.07万元，占项目总投资的28.36%；其它投资2373.59万元，占项目总投资的23.87%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=7760.08+2185.75=9945.83（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷60.00%,计划收入12206.40万元，总成本10486.37万元，利润总额4656.

5、94万元，净利润3492.70万元，增值税363.56万元，税金及附加162.54万元，所得税1164.23万元；第二年负荷75.00%,计划收入15258.00万元，总成本12535.62万元，利润总额6234.64万元，净利润4675.98万元，增值税454.45万元，税金及附加173.45万元，所得税1558.66万元；第三年生产负荷100%，计划收入20344.00万元，总成本15951.04万元，利润总额4392.96万元，净利润3294.72万元，增值税605.93万元，税金及附加191.62万元，所得税1098.24万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行

6、业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入20344.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=605.93万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用15951.04万元，其中：可变成本13661.68万元，固定成本2289.36万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加191.62万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4392.96（万元）。企业所得税=应纳税

7、所得额税率=4392.9625.00%=1098.24（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4392.96（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4392.9625.00%=1098.24（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额4392.96万元，缴纳企业所得税1098.24万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=4392.96-1098.24=3294.72（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=44.

8、17%。（2）达产年投资利税率=52.19%。（3）达产年投资回报率=33.13%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入20344.00万元，总成本费用15951.04万元，税金及附加191.62万元，利润总额4392.96万元，企业所得税1098.24万元，税后净利润3294.72万元，年纳税总额1895.79万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=4.52年。本期工程项目全部投资回收期4.52年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率44.17%，投资利税率52.19%，

9、全部投资回报率33.13%，全部投资回收期4.52年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。建议项目承办单位提前做好产品销售渠道及销售策略的策划设计工作，积极引进营销人才，使项目能够顺利实施并有利于项目后期的经营运作。七、市场预测分析农副产品是国民经济的基础，为其他行业提供基础的原料、粮食以及副食品。对我国农副产品批发市场的现状进行分析，了解其今后的发展趋势与状况，对于农业的持续发展来说有着较为积极的价值与意义。随着现阶段，人们消费需求的升级，以及城市规划的完善调整，传统的农副产品批发市场无法适应现阶段的实际发展需求，要想推动农副产品批发市场

10、的持续发展，满足群众的实际需求，转型升级成为了其必然的发展趋势。截至2017年底，据不完全统计，我国具有一定规模的农副产品批发市场已超过5000多家，而年交易额在亿元以上的农副产品批发市场在1600家左右。2017年中，我国农副产品批发市场的交易额已经达到3.7万亿元，同比增长率为8.8%，其整体交易量已经达到了8.5亿吨，同比增长率为5.1%。而在现阶段的发展中，我国的农副产品物流总额持续增长，在2017年，我国的农副产品物流总额已经达到了3.7万亿元。同时，农副产品物流在全部物流总额中比重却呈现着下降的发展趋势，在2017年末其年比重仅为1.46%。在我国农副产品中，生鲜农副产品的产量逐步

11、增加，平均每年有4亿吨生鲜农副产品进入到市场之中，其冷链物流比例也呈现逐渐提升的趋势。现阶段我国果蔬类冷链流通率5%；冷藏运输率为15%；肉类冷链流通率15%；冷藏运输率为30%；水产品类冷链流通率为23%；冷藏运输率为40%，在整体上来说冷链物流的规模增长速度相对较快。农副产品流通过程主要就是运输、包装、装卸以及搬运、存储以及加工配送等环节，但是因为运输规模相对较小，直接的增加了保存、保鲜的成本。可以看出，我国农副产品在运输成本上所占比重较大，即农副产品运输成本高。而农副产品的运输缺乏统一的、完善的标准，导致在流通中出现各种质量问题，直接的影响了农副产品的安全性，在一定程度上给人们的身体健康

12、带来了一定的影响。而如果因为质量安全标准问题影响农副产品的批发市场发展，对于我国农业贸易发展来说也是极为不利的。在全球农副产品供需继续保持其整体格局相对宽松的状况之下，我国也实行了农业供给侧结构性改革，这也就意味着农副产品批发市场的形势较为严峻。在商务部全国农副产品市场体系发展规划中提出了，在2020年要初步构建基于农副产品批发市场为中心、零售市场为基础的电子商务新型市场，构建完善的、且具有中国特色农副产品市场体系。在现阶段的发展中，我国农副产品批发市场已经呈现了发展的阶段。据不完全数据显示，中国农副产品批发市场在整个农副产品批发交易中的占有率在逐步的下滑，截止2016年其占有率已经不足70%

13、，出现此种问题与现阶段的电子商务发展、农超对接以及基地直供等渠道，对农副产品批发市场产生分流作用有着较为直接关系。通过对2012-2018年我国农村产品生鲜电商市场的交易规模与增长率分析可以发现，我国的农副产品生鲜电商市场发展较为迅速，其平均每年以80%的增长率持续上升，在整个农副产品零售总额的比例为3.4%，其有着较为广泛的发展空间。在各个网络平台的发展过程中，在一定程度上弱化了传统的农副产品批发市场优势。但是，不可否认的是电子商务以及批发市场中还是具有不同的优势，通过行业优势互补，可以形成核心的竞争能力。在行业中认为，农副产品批发市场与网络融合，构建大数据系统，可以为农副产品批发市场产业提

14、供完善的服务。在2017年，我国的农副产品批发市场数字化改革初具规模；可以通过大数据方式产生价格、传递信息，提供信息服务，实现精准的营销，对农副产品进行追溯，其生产端也可以通过直观的方式了解现阶段市场的总供给以及总需求。基于大数据平台，农副产品流通市场的发展势头显著，前景可观。预计到2023年，我国的农副产品的流通市场空间约在5万亿元左右。八、行业发展趋势农副产品是由农业生产所带来的副产品，包括农、林、牧、副、渔五业产品，分为粮食、经济作物、竹木材、工业用油及漆胶、禽畜产品、蚕茧蚕丝、干鲜果、干鲜菜及调味品、药材、土副产品、水产品等若干大类，每个大类又分若干小类。传统的农副产品一般是自产自销，

15、没有品牌。但是近年来，一些农副产品生产者已经意识到品牌对产品的重要性，因此，这些生产者开始致力于为自己的农副产品树立品牌，务求以优良的品质和实惠的价格打入市场。使得自己在愈演愈烈的市场竞争中可以激流勇进。农业是指通过培育动植物生产食品及工业原料的产业。农业属于第一产业，研究农业的科学是农学。农业的劳动对象是有生命的动植物，获得的产品是动植物本身。我们把利用动物植物等生物的生长发育规律，通过人工培育来获得产品的各部门，统称为农业。粮食是指各种主食食科植物果实的总称。本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮（如：大麦、燕麦等），以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如：面粉，米，玉

16、米面、渣等）。一些农副产品成本便宜，所以销售者都倾向于一次出售大量的该种农副产品，以求更快赚取利润，但是消费者在购买农副产品时，通常只需要一小部分，如果每次出售的农副产品数量过多，超过了消费者的需求，则会欲速不达，起反效果。农副产品给消费者的印象通常是低档的产品，而且一些农副产品销售者也这样认为，所以他们一般不注重农副产品的包装。但是，如果对农副产品进行精美的包装，不但能刺激消费者的消费欲望，而且还能够提高农副产品的档次，从而提高农副产品的价格，赚取更多的利润。一些农副产品虽然质量较好，但是由于消费者对其所知不多，因此销路不佳。对于这种农副产品，可以用免费品尝的方法，让消费者了解该种农副产品的

17、品质，从而创造市场需求。九、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入3727.834970.434615.404437.8917751.552主营业务收入3420.364560.484234.734071.8616287.432.1农副产品(A)1128.721504.961397.461343.715374.852.2农副产品(B)786.681048.91973.99936.533746.112.3农副产品(C)581.46775.28719.90692.222768.862.4农副产品(D)410.44547.26508.17488.621954.4

18、92.5农副产品(E)273.63364.84338.78325.751302.992.6农副产品(F)171.02228.02211.74203.59814.372.7农副产品(.)68.4191.2184.6981.44325.753其他业务收入307.47409.95380.67366.031464.12上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元17751.55完成主营业务收入万元16287.43主营业务收入占比91.75%营业收入增长率（同比）31.05%营业收入增长量（同比）万元4206.16利润总额万元4248.68利润总额增长率27.06%利润总额增长量万元904.95净利润

19、万元3186.51净利润增长率25.05%净利润增长量万元638.39投资利润率48.59%投资回报率36.44%财务内部收益率21.25%企业总资产万元21232.50流动资产总额占比万元35.78%流动资产总额万元7597.06资产负债率40.52%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米29728.1944.57亩1.1容积率1.161.2建筑系数52.67%1.3投资强度万元/亩174.111.4基底面积平方米15657.841.5总建筑面积平方米34484.701.6绿化面积平方米1803.96绿化率5.23%2总投资万元9945.832.1固定资产投资万元7760.0

20、82.1.1土建工程投资万元2565.422.1.1.1土建工程投资占比万元25.79%2.1.2设备投资万元2821.072.1.2.1设备投资占比28.36%2.1.3其它投资万元2373.592.1.3.1其它投资占比23.87%2.1.4固定资产投资占比78.02%2.2流动资金万元2185.752.2.1流动资金占比21.98%3收入万元20344.004总成本万元15951.045利润总额万元4392.966净利润万元3294.727所得税万元1.168增值税万元605.939税金及附加万元191.6210纳税总额万元1895.7911利税总额万元5190.5112投资利润率44.

21、17%13投资利税率52.19%14投资回报率33.13%15回收期年4.5216设备数量台（套）10617年用电量千瓦时970533.6518年用水量立方米12962.8719总能耗吨标准煤120.3920节能率23.84%21节能量吨标准煤42.3022员工数量人342区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元139688.87同期产值万元124333.66同比增长12.35%从业企业数量家605规上企业家40从业人数人30250前十位企业产值万元66948.41去年同期58429.40万元。1、xxx投资公司（AAA）万元16402.362、xxx有限公司万元14728.653、xx

22、x科技公司万元8703.294、xxx集团万元7364.335、xxx实业发展公司万元4686.396、xxx集团万元4351.657、xxx科技公司万元334.748、xxx集团万元2744.889、xxx实业发展公司万元2610.9910、xxx集团万元2008.45区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元66803.621.1同期增加值万元59113.021.2增长率13.01%2行业净利润万元11380.122.12016年净利润万元9861.462.2增长率15.40%3行业纳税总额万元16427.643.12016纳税总额万元14347.283.2增长率14.50

23、%42017完成投资万元47397.714.12016行业投资万元16.74%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值164374.15186788.81212260.012利润总额50931.5557876.7665769.043净利润17734.0520152.3322900.384纳税总额13356.3815177.7117247.405工业增加值62733.8771288.4981009.656产业贡献率5.00%8.00%10.00%7企业数量7268861134土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）

24、1主体生产工程11070.0911070.0926685.5826685.582183.741.1主要生产车间6642.056642.0516011.3516011.351353.921.2辅助生产车间3542.433542.438539.398539.39698.801.3其他生产车间885.61885.611547.761547.76131.022仓储工程2348.682348.685069.435069.43301.702.1成品贮存587.17587.171267.361267.3675.422.2原料仓储1221.311221.312636.102636.10156.882.3辅助材

25、料仓库540.20540.201165.971165.9769.393供配电工程125.26125.26125.26125.268.393.1供配电室125.26125.26125.26125.268.394给排水工程144.05144.05144.05144.057.504.1给排水144.05144.05144.05144.057.505服务性工程1487.491487.491487.491487.4988.535.1办公用房692.82692.82692.82692.8245.995.2生活服务794.67794.67794.67794.6749.506消防及环保工程419.63419.

26、63419.63419.6328.106.1消防环保工程419.63419.63419.63419.6328.107项目总图工程62.6362.6362.6362.63-113.227.1场地及道路硬化4080.32849.44849.447.2场区围墙849.444080.324080.327.3安全保卫室62.6362.6362.6362.638绿化工程1733.6560.68合计15657.8434484.7034484.702565.42节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤120.391.1年用电量千瓦时970533.651.2年用电量吨标准煤119.281.3年用水量立

27、方米12962.871.4年用水量吨标准煤1.112年节能量吨标准煤42.303节能率23.84%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元8744.701.1完成比例87.92%2完成固定资产投资万元5597.952.1完成比例64.02%3完成流动资金投资万元3146.753.1完成比例35.98%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人2331.2人均年工资万元5.191.3年工资额万元1382.852工程技术人员工资2.1平均人数人512.2人均年工资万元5.262.3年工资额万元265.853企业管理人员工资3.1平均人数人143.2人均年工资万元

28、7.873.3年工资额万元94.534品质管理人员工资4.1平均人数人274.2人均年工资万元5.174.3年工资额万元144.835其他人员工资5.1平均人数人175.2人均年工资万元4.985.3年工资额万元120.656职工工资总额万元2008.71固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元2565.422821.07174.117760.081.1工程费用万元2565.422821.0713857.011.1.1建筑工程费用万元2565.422565.4225.79%1.1.2设备购置及安装费万元2821.072821.0728.

29、36%1.2工程建设其他费用万元2373.592373.5923.87%1.2.1无形资产万元1103.361103.361.3预备费万元1270.231270.231.3.1基本预备费万元628.74628.741.3.2涨价预备费万元641.49641.492建设期利息万元3固定资产投资现值万元7760.087760.08流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元13857.018094.6210547.0913857.0113857.0113857.011.1应收账款万元4157.102494.263117.834157.104157.10415

30、7.101.2存货万元6235.653741.394676.746235.656235.656235.651.2.1原辅材料万元1870.691122.421403.021870.691870.691870.691.2.2燃料动力万元93.5356.1270.1593.5393.5393.531.2.3在产品万元2868.401721.042151.302868.402868.402868.401.2.4产成品万元1403.02841.811052.271403.021403.021403.021.3现金万元3464.252078.552598.193464.253464.253464.252

31、流动负债万元11671.267002.768753.4411671.2611671.2611671.262.1应付账款万元11671.267002.768753.4411671.2611671.2611671.263流动资金万元2185.751311.451639.312185.752185.752185.754铺底流动资金万元728.58437.15546.44728.58728.58728.58总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元9945.83128.17%128.17%100.00%2项目建设投资万元7760.08100.00%100.

32、00%78.02%2.1工程费用万元5386.4969.41%69.41%54.16%2.1.1建筑工程费万元2565.4233.06%33.06%25.79%2.1.2设备购置及安装费万元2821.0736.35%36.35%28.36%2.2工程建设其他费用万元1103.3614.22%14.22%11.09%2.2.1无形资产万元1103.3614.22%14.22%11.09%2.3预备费万元1270.2316.37%16.37%12.77%2.3.1基本预备费万元628.748.10%8.10%6.32%2.3.2涨价预备费万元641.498.27%8.27%6.45%3建设期利息万

33、元4固定资产投资现值万元7760.08100.00%100.00%78.02%5建设期间费用万元6流动资金万元2185.7528.17%28.17%21.98%7铺底流动资金万元728.589.39%9.39%7.33%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元12206.4015258.0020344.0020344.0020344.001.1万元12206.4015258.0020344.0020344.0020344.002现价增加值万元3906.054882.566510.086510.086510.083增值税万元363.56454.45

34、605.93605.93605.933.1销项税额万元3255.043255.043255.043255.043255.043.2进项税额万元1589.471986.832649.112649.112649.114城市维护建设税万元25.4531.8142.4242.4242.425教育费附加万元10.9113.6318.1818.1818.186地方教育费附加万元7.279.0912.1212.1212.129土地使用税万元118.91118.91118.91118.91118.9110税金及附加万元162.54173.45191.62191.62191.62折旧及摊销一览表序号项目运营期合

35、计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值2565.422565.42当期折旧额2052.34102.62102.62102.62102.62102.62净值513.082462.802360.192257.572154.952052.342机器设备原值2821.072821.07当期折旧额2256.86150.46150.46150.46150.46150.46净值2670.612520.162369.702219.242068.783建筑物及设备原值5386.49当期折旧额4309.19253.07253.07253.07253.07253.07建筑物及设备净值1077.30513

36、3.424880.354627.284374.214121.144无形资产原值1103.361103.36当期摊销额1103.3627.5827.5827.5827.5827.58净值1075.781048.191020.61993.02965.445合计：折旧及摊销5412.55280.65280.65280.65280.65280.65总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元11010.846606.508258.1311010.8411010.8411010.842外购燃料动力费万元796.52477.91597.39796.52796.

37、52796.523工资及福利费万元2008.712008.712008.712008.712008.712008.714修理费万元30.3718.2222.7830.3730.3730.375其它成本费用万元1823.951094.371367.961823.951823.951823.955.1其他制造费用万元435.61261.37326.71435.61435.61435.615.2其他管理费用万元501.58300.95376.19501.58501.58501.585.3其他销售费用万元521.64312.98391.23521.64521.64521.646经营成本万元15670.399402.2311752.7915670.3915670.3915670.397折旧费万元253.07253.07253.07253.07253.07253.078摊销费万元27.5827.5827.5827.5827.5827.589利息支出万元-10总成本费用万元15951.0410486.3712535.6215951.0415951.0415951.0410.1可变成本万元13661.688197.0110246.2613661.6813661.6813661.6810.2