公司经营到底要交哪些税费页

1、 封 面 ZHANGJIAN 作者：仅供个人学习，勿做商业用途 1 / 16 公司经营到底要交哪些税费 许多人只知道公司经营需要交税纳税，但是，很多人却并不知道，到底要交哪些税，交多少，怎么交？一般而言，企业首先是根据其经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率。而从交税的工程而言，大体要分为三项：流转税（包括营业税、增值税等）、所得税（包括企业所得税、个人所得税）、和一些其他税种（包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等）。 下面详细来具体谈谈内外资公司经营到底要交哪些税： 一、流转税，主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税等。流转税是按企业的营业收入的

2、百分比计征。资料个人收集整理，勿做商业用途 1、 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。增值税按销售收入17%、13%、6%、3%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人、小规模工业企业和商业企业纳税人）资料个人收集整理，勿做商业用途 三种情况 增 值 税 税 目 税 率 17 销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物 13 粮食、食用植物油 13 自来水、暖气、石油液化气、天然气等 13 图书、报纸、杂志 一般纳税人 饲料、化肥

3、、农药、农机、农膜 13 6% 销售自来水、文物商店和拍卖行的货物、建筑用 和生产建筑材料所用的砂、土、石料 抵扣 运输发票上的运费金额7% 工厂回收的废旧物资抵扣10% 3% 工业企业和商业企业 小规模纳税人 =应交增值税: 计算公式-销项税额进项税额 2 / 16 2、 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额），一定比例:3%、5%和5%-20%缴纳；资料个人收集整理，勿做商业用途 营 业

4、 税 税 目 税 率 3% 一、交通运输业3% 二、建筑业5% 三、金融保险业 3% 四、邮电通信业3% 五、文化体育业 5%六、娱乐业 5% 七、服务业20% 5% 八、转让无形资产 5% 九、销售不动产 3、 城市维护建设税(简称：城建税)是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一个税种。以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据城建税，按缴纳的营业税与增值税、消费税额的7%（市区）、5（县城、镇）缴纳；资料个人收集整理，勿做商业用途 4、 教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。教育费附加按缴纳的营业税与增值税

5、、消费税的3%缴纳；资料个人收集整理，勿做商业用途 二、所得税，主要包括包括企业所得税、个人所得税 1、 企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业（不包括外商投资企业和外国企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。企业所得税的纳税人包括中国境内的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和其他组织。企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）计算缴纳： 资料个人收集整理，勿做商业用途 适 用 企 业 税 率 25% 一般情况，在中国境内设立机构场所的企业20% 符合条件的小型微利企业1.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所2.但取得的所得与其所

6、设机构、场所没有实际联系的非居民企 业15% 国家需要重点扶持的高新技术企业 3 / 16 2、 个人所得税依查帐征收，股东分红按20%征收个人所得税。个人独资和合伙企业，每一纳税年的收入总额减除成本费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，计算征收个人所得税。个人独资企业和合伙企业的对员工的个人所得税可以代扣代缴。对个人独资企业而言，企业营业和个人所得税的两码事，只要有工资就得缴个人所得税。个人所得税按2011年9月1日新条例实施，免征额调至3500元资料个人收集整理，勿做商业用途 三、其他税种，主要包括消费税、城镇土地使用税、印花税、车船税、房产税、资源税等。 1、 消费税是政府

7、向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。资料个人收集整理，勿做商业用途 一般情况下，企业增值税、营业税及附加税、所得税只要有发生就需要缴纳，而其他税一年只需要交一次就行了，相对要交的不多，也不是每月都交，

8、交税具体时间税务局会通知的。如果本单位没有自已的所有权房产则不用交房产税。资料个人收集整理，勿做商业用途 2、 城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。城镇土地使用税的纳税人就是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用国有土地的单位和个人，但外国企业和外商投资企业暂不缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税按实际占用的土地面积等级划分不同缴纳（各地规定不一，XX元/平方M）；资料个人收集整理，勿做商业用途 3、 印花税以经济活动中签订的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税

9、由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，如果金额大于500元也可以在银行直接交印花税，然后去税务局盖印花税的章。购销合同按购销金额的0.03%贴花；租赁合同按金额0.1%贴花，贴花帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和0.05%缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）资料个人收集整理，勿做商业用途 4、 车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。车船使用税的纳税人为在我国境内拥有并使用车船的种类企业、单位、个体经营者和其他个人（不

10、包括外商投资企业、外国企业和外国人）车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；资料个人收集整理，勿做商业用途 4 / 16 5、 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。凡在我国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税义务人。房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；资料个人收集整理，勿做商业用途 举例说明： 1、公司成立后第一笔税：资金印花税。 计算方法：资金印花税=你的营业执照注册资本金额万分之五。 举例：张三注册了一家100万元的广告公司，那么他应交的资金印花税为多少呢？ 计算张三应交资金印花税=100万元万

11、分之五=500元。 2、如果你的公司经营范围里只涉及服务行业的经营范围不涉及销售的话那你就只交地税： 举例：张三注册了一家100万元的广告有限公司，他第一个月只开具了一张1000元的发票那么他第一个月要交哪些税呢？ 计算方法： （1）营业税=当月开具发票总额5% 即 （1000元5%=50元） （2）城建税=当月应交营业税额7% 即 （50元7%=3.5元） （3）教育费附加=当月应交营业税额3% 即 （50元3%=1.5元） （4）地方教育附加=当月应交营业税额1% 即 （50元1%=0.5元） （根据各地方的规定，增加）资料个人收集整理，勿做商业用途 合计 55.5元 附注：当然如果你是新

12、办企业在前三个月的时间里如果没有收入的情况下可以在纳税申报中实行零申报，也就是前三个月不用交一分钱税款。 资料个人收集整理，勿做商业用途 3、 如果你的公司经营范围涉及销售那么每个月不仅要交国税而且还要交地税： 举例：张三办了一家100万元的钢材有限公司，他第一个月开具了九张发票合计金额为10000元，那么他第一个月要交哪些税呢？ 计算方法： （1）增值税=当月开具发票总额（13%）3% 即 10000元（13%）3%=291.26元 （2）城建税=当月所交增值税额7% 即 291.26元7%=20.39元 （3）教育费附加=当月所交增值税额3% 即 291.26元3%=8.74元 （4）地方

13、教育附加=当月所交增值税额1% 即 291.26元1%=2.91元资料个人收集整理，勿做商业用途 合计 323.3元 5 / 16 例二本期有销售商品及安装建筑的劳务服务，并且这个公司假定一个一般纳税人 35万元，具体如下：对于这两项业务采取分别核算！当期共取得收入 营业税）销售商品：（一般来说这业务只牵扯增值税而不交增值万的15万。这时应向购买方另收取2.551.7进价10万，进项税万，售价2.55-为17.55万。当期应该交纳的增值税税销项税，也就是说他应该收到 万元1.7=0.85 纳税范围）提供安装建筑劳务：（属于营业税20*3%=6为万元。这时，当期应该交纳的营业税取得收入20万，成

14、本费用8 万元 所得税：万元（不包含增值税的），提供安装建筑劳务的利销售商品的利润为15-10=5 *33%=3.63万为（5+6）万元。所以当期应该交纳的润=20-8-6=6所得税一般来说在多次连续的交易过程中，增值税能比较好的规避了重复纳税的情 过程中营业税中会有重复纳税的情况。况；而连续交易的计算是将利润中包含的税金先减除在计算所得税的，一般情况下不会所得税重复计税。 资料个人收集整理，勿做商业用途: 只要记住 转让修理修配 ), , 销售不动产提供劳务 ( 不包括加工1 、征收范围不同：凡是 . 劳务的交纳增值税 , 提供加工修理修配的交营业税无形资产 . 凡是销售动产 。所以在计算增

15、值税时价内税不同：增值税是计税依据价外税，营业税是、2 ，即计算增值税的收入应当为不含税的收应当先将含税收入换算成不含税收入入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。资料个人收集整理，勿做商业用途 6 / 16 一个公司要交哪些税 基本税种 缴纳。、营业税按提供的服务收入 15% 分别适用增值税一般纳税(、4%缴纳 2、增值税按销售收入17%、6% )人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人 资料个人收集整理，勿做商业用途 缴纳。3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7% 缴纳。4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3% 缴纳。、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2% 5本缴纳/5元

16、 6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花。帐本按第一年按(”之和的万分之五缴纳”与“资本公积(每年启用时)。年度按“实收资本。)全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳 资料个人收集整理，勿做商业用途/XX元7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一， M)。平方 70%*1.2%缴纳。 8、房产税按自有房产原值的 。)各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆 9、车船税按车辆缴纳(缴纳：应纳税所得额)、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润 1010，在的适用27%10万元(含)在3万元(含以内的适用18%，在3万元至。年起税率为25%)33%(万元以上的适用注：2008 资料

17、个人收集整理，勿做商业用途 11、发放工资代扣代缴个人所得税。 向国)月1日新设立的企业(2002 上述税种中除增值税与企业所得税年1税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。 资料个人收集整理，勿做商业用途，其他税种再根据)(增值税、营业税 主税种按营业执照的经营范围确定城建税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、车船使用实际确定(。税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等等) 资料个人收集整理，勿做商业用途 补充： 、国税开票范围：一是销售货物，有货物交易、加工的开增值税发1 票。二是进口货物，也是开增值税发票。三是提供加工、修理修配劳务，受托加工货物、受托对货物修复的也是开增值税发票。

18、 资料个人收集整理，勿做商业用途交2 、地税开票范围：除国税开票以外，全部由地税开票，范围很广， 体育、娱乐业、服务业、转、建筑工程、金融保险、邮电通信、通运输文化7 / 16 让无形资产、销售不动产。其中服务业最为广泛，包括代理业、旅店业、饮咨询、沐浴、设计、(食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业等等。)打字 资料个人收集整理，勿做商业用途企业应纳的税种基本上涵盖了除个人所得税之外的所有税种。下面就几 个与企业关系较密切的税种作简单介绍。增值税，是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务(1) 以及进口货物的单位和个人征收的一种税。 资料个人收集整理，勿做商业用途消费税

19、，是指对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的(2) 单位和个人征收的一种税。营业税，是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不(3) 动产的单位和个人征收的一种税。关税，是指海关对进出我国国境或关境的货物、物品所征收的一种 (4) 税。所得税，是指对在我国境内从事生产、经营的企业，就其生产、经营 (5) 所得和其他所得征收的一种税。城市维护建设税，是指对从事生产经营活动的单位和个人，以其实际 (6) 缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据，按纳税人所在地适用税率计算征收的一种税。 资料个人收集整理，勿做商业用途房产税，房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收

20、入(7) 向房产所有人或经营人征收的一种财产税。 资料个人收集整理，勿做商业用途车船使用税，是指对在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人征收(8) 的一种税。印花税，是指对凡在我国境内书立、领受税法所列举凭证的单位和个 (9) 人征收的一种税。土地增值税，是指凡转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着(10) 物并取得收入的单位和个人征收的一种税。 资料个人收集整理，勿做商业用途法规所规定的矿产品或者资源税，是指对在我国境内从事开采税收 (11)生产盐的单位和个人征收的一种税。 资料个人收集整理，勿做商业用途城镇土地使用税，是指以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权(12) 的单位和个人征收的

21、一种税。8 / 16 教育费附加，是指纳税人交纳的增值税、消费税和营业税附加征收 (13) 的一种税。 企业主要交的税费增值)。 *税率为5%(适合有服务业的企业)(月报 1、营业税=服务业收入。)(月报)商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人税=资料个人收集整理，勿做 商业用途适合一般)*17%(不含税(不含税)*17% - 进货金额 增值税=商品销售收入 。月报)纳税人)( )。月报应纳增值税+营业税*7%( 2、应纳城建税= )。+营业税*3%(月报 3、应纳教育费附加=应纳增值税各地征收标准不同，有些地方不征、堤围防护费：营业收入*0.1%( 4 )。收)(月报各地征收标准不同

22、，有*2%(应纳增值税+营业税= 应纳地方教育费附加 。)(月报)些地方不征收符合条件的小型微利企业所()。利润总额*税率为25%(季报= 5、所得税，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下20%得税税率为万元，从业人数不30列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过万元。其他企业，年度应纳税所得额不人，资产总额不超过3000超过100。万元)万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000超过30资料个人 收集整理，勿做商业用途元2000月报)。实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过 6、个人所得税( 都要实行全员全额申报。 开办一个企业要缴纳税有 1.工业企业应缴纳的税费一般

23、包括： 增值税。(1) 城建税。 (2) (3)企业所得税。 房产税。 (4) (5) 城镇土地使用税。9 / 16 车船使用税。 (6) (7)印花税。 (8)教育费附加。 生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉 (9) 石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。有营业税应税行为的，要交纳营业税。 资料个人收集整理，勿做商业用途开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属 (10) 矿、盐等产品，要缴纳资源税。有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。 资料个人收集整理，勿做商业用途 2.商品流通企业

24、应缴纳的税费一般包括： 增值税。 (1) 城建税。 (2) 企业所得税。 (3) 房产税。 (4) 城镇土地使用税。 (5) 车船使用税。 (6) 印花税。 (7) (8)教育费附加。 (9)有营业税应税行为的，要缴纳营业税。 有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土 (10) 地增值税。 建筑企业应缴纳的税费一般包括： 3. 营业税。 (1) 城建税。 (2) (3)企业所得税。 房产税。(4) 城镇土地使用税。 (5) (6)车船使用税。 印花税。 (7) (8) 教育费附加。10 / 16 有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增(9) 值税。 外商

25、投资企业应缴纳的税费一般包括： 4. (1)增值税或营业税。 (2)外商投资企业和外国企业所得税。 (3)城市房地产税。 (4)车船使用牌照税。 (5)印花税。 生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮 (6) 胎、摩托车、小汽车，要缴纳消费税。 屠宰加工行业，要缴纳屠宰税。(7) 有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，要缴纳土地增值(8) 税。 服务业应缴纳的税费一般包括： 5. 营业税。 (1) 城建税。 (2) 企业所得税。 (3) 房产税。 (4) (5)城镇土地使用税。 (6)车船使用税。 (7)印花税。 教育费附加。 (8) 广告企业还应缴纳文化事业建设费

26、。 (9)有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地(10) 增值税。 6.房地产开发企业应缴纳的税费一般包括： 营业税。(1) 城市维护建设税。 (2) (3)教育费附加。 土地增值税。 (4) (5) 房产税。11 / 16 城镇土地使用税。 (6) 城市房地产税。 (7) 外商投资企业土地使用费。 (8) 印花税。 (9) 契税。 (10) 7.娱乐业企业应缴纳的税费一般包括： (1)营业税 (2)城市维护建设税。 (3)企业所得税。 (4)房产税。 (5)城镇土地使用税。 车船使用税。 (6) 印花税。 (7) 教育费附加。 (8) 文化事业建设费。 (9)有偿转让国有

27、土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地(10) 增值税。 物业管理行业应缴纳的税费一般包括： 8. (1) 营业税。 (2)城市维护建设税。 (3)教育费附加。 (4)企业所得税。 房产税。 (5) 城镇土地使用税、土地使用费。 (6) 城市房地产税。 (7) (8)车船使用税、车船使用牌照税。 印花税。(9) 契税。 (10) 9.旅游业应缴纳的税费一般包括： 营业税。 (1) (2) 城市维护建设税。12 / 16 教育费附加。 (3) 企业所得税。 (4) 城镇土地使用税、城市房地产税。 (6) 外商投资企业土地使用费。 (7) 车船使用税、车船使用牌照税。 (8) (9) 印花

28、税、契税。 (10)个人所得税。 10.广告业应缴纳的税费一般包括： (1)营业税。 (2)文化事业建设费。 (3)城市维护建设税。 (4)教育费附加。 企业所得税。 (5) 文化体育业应缴纳的税费一般包括： 11. 营业税。 (1) 城建税。 (2) 企业所得税。 (3) 房产税。 (4) (5)城镇土地使用税。 (6)车船使用税。 (8)教育费附加。 有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增(9) 值税。 金融保险企业应缴纳的税费一般包括： 12. 营业税。 (1) (2)城建税。 企业所得税。(3) 房产税。 (4) (5)城镇土地使用税。 车船使用税。 (6) (7

29、) 印花税。13 / 16 (8)教育费附加。 有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增 (9) 值税。 13.邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括： 营业税。 (1) 城建税。 (2) 企业所得税。 (3) (4)房产税。 (5)城镇土地使用税。 车船使用税。 (6) (7)印花税。 教育费附加。 (8)有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增(9) 值税。14 / 16 版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整 理。版权为张俭个人所有This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership. 资料个人收集整理，勿做商业用途用户可将本文的内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以外，将本文任何内容或服务用于其他用途时，须征得本人及相关权利人的书面许