目标成本管理

1、目标成本管理流程及概要,成本管理的基本方法 目标成本管理,为什么要进行目标成本管理 目标成本管理有什么作用 目标成本管理的作用在于心中有数；“算了再做” 而不是“做了再算,成本的目标管理，指导工程施工组织方案建立，让施工更具指向性,为生产决策提供依据 提前锁定投资 合理确定产销比 加强成本的计划性 预测项目收益,目标成本管理的作用,目标成本管理内容 目标的确定与控制两方面,编制目标成本成本控制部 分阶段对目标成本进行检查、修正 实际成本与目标成本进行比较，对目标成本进行后评估 数据库的推广和历史经验数据的运用、推算,项目部主要职能 施工组织和管控 成本测算和控制（主要工作成本控制部完成） 产品

2、质量监控与保证 品质及效益后评、完善评价体系,项目部的成本职能,目标成本管理原则,项目工程为管理对象，项目工程的直接成本完全系统测算、定向分解 目标成本管理不是简单追求数据性管理 目标成本管理是价值工程管理的体现，要反映出成本背后的产品价值导向 目标成本管理从价值上反映出项目工程的特点,目标成本测算的基准、原则,审批通过的施工组织方案或设计图 确定生产建设标准、产品及资源配置 材料市场价格调研报告及走势分析 类似项目工程造价历史成本数据 公司在建项目成本（同城、同系） 市场调研分析报告（同类型项目,正向测算： 测算依据 （规划指标、产品标准、历史成本数据） 测算方式 （估算、概算、预算） 团队

3、工作 （调研报告、经济指标分析、指标数据库完善） 反向倒逼： 确定利润要求 反推计算成本,目标成本测算的方法,目标成本管理的阶段,项目论证阶段,目标成本(预测版,项目启动阶段,目标成本(启动版,方案设计阶段,目标成本(方案版,初步设计阶段,目标成本(执行版,工程实施阶段,目标成本(调整版,项目竣工阶段,实际成本（评估版,目标成本形成,动态及责任成本执行,设计阶段成本测算与分解,项目部,提供施工总平面图 提供施工用水电平面布置图初步施工方案,提供方案、初步设计图 提供产品建造标准,成本控制部,目标成本分解 进行成本敏感性分析编制合约规划,设计部,财务运营部,财务指标计算,设计阶段的成本测算与分解

4、主要是对方案设计、初步设计的成本测算和分解 方案设计、初步设计是设计阶段成本控制的重点,限额设计 确定限额设计控制指标 限额设计是按照批准的设计任务书及投资估算控制初步设计，对设计规模、设计标准、工程数量和预算指标等各方面的控制，凡是能进行定量综合的设计内容，均要通过计算确定，要充分考虑施工的可能性和经济性,景观工程控制软硬景面积比例，包括水体面积，铺装面积，乔木、灌木、草坪面积的比例、水电安装合理填构。 确定项目骨干树种、基调树种 严格执行景观施工标准手册,方式之二，按项目实体分解,方式之一，按合同计划分解,方式之三，按考核责任分解,三种方式各有侧重但又相互关联，一般重点采用“按合同计划分解

5、,目标成本的分解方式,分解依据： 甲方的发包与招采计划 分解内容： 总目标分解为每个子合同项的目标,按合同计划分解,项目实施阶段成本管理,项目部,现场签证、技术核定的现场控制、工程质量和进度的管控、编制进度计划,提供施工图 设计变更的控制、专项工程的优化,成本控制部,签证变更的费用审核、专项工程的成本分析、动态成本的跟踪和回顾、成本调整,设计部,财务运营部,财务指标的动态跟进 资金计划审核,互动,动态成本：是项目实施过程中各个单项合同（费项）的实际成本与目标成本的控制结果 在签订合同时，应与合约规划对应，并对付款计划进行拆分。结合合同或预算造价对目标成本进行调整。 合同变更( 包括：经济签证、

6、设计变更、技术洽商）所产生的合同金额变化及时对目标成本进行调整,动态成本管理,动态成本管理的目的意义 保证成本处于可控 保证目标成本实现 提供成本决策依据,动态成本的组成,动态成本= 新发生合同成本+变更、签证成本 +间接性成本+及时性成本（管理和配合性费用,月度成本回顾,对已发生、已结算的合同金额调整，对未发生合同进行清理、预估 目标成本的调整原则、程序,成本调整的原则,目标成本已经批准不得任意突破、调整 招标、合同阶段要与目标成本对照，超过目标成本的要找出原因，因标准原因可以进行多方案比选调整标准、方案 设计变更增加成本的要进行方案比较和说明变更原因，经批准后调整 对于物价上涨要提出预案，

7、采取相应措施，必须调整的要经批准后方能调整,成本动态重大事项及预警 成本管理异常事项披露 重大招、投标进展情况 预算动态状况（合同、设计变更及洽商） 结算异常情况说明（超合同额及目标成本主要异常情况均需说明） 成本目标后评 （改进型研究报告） 成本研究及推算（数据库管理,动态成本月报内容,工程竣工阶段成本管理,项目部,审核工程竣工资料 对合同相关条款进行评估 对供应商进行相关履约评估,设计总结,成本控制部,与供应商进行竣工结算（含材料供应结算） 编制竣工成本并与目标 本（执行版）比较,设计部,财务运营部,财务决算 核算最终的财务指标,项目竣工成本，是指在项目竣工验收节点，项目的全部成本，包括确认（结算）的已发生成本和估算的未发生成本。其费项包括项目的全部成本费用。 将项目竣工成本（评估版）与项目目标成本（执行版）比较，分析、说明差异原因 按规定格式编写形成项目成本总结和分析报告,一、基本情况的概要 成本目标的下达 成本目标的分解 成本目标的实现 二、目标和完成的对比 以