食堂审计计划方案_第1页
食堂审计计划方案_第2页
食堂审计计划方案_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、.食堂审计计划一、 审计目的：1、 审核食堂存放物资的安全、完整。2、 测试食堂考核标准的真实性、合理性。3、 核实食堂支出的真实性、完整性。4、 审核食堂相关内部控制制度设计是否合理、执行是否有效、是否符合一贯性原则。二、 审计时间：五天至七天时间。三、 审计范围：上半年食堂的内部控制制度的设立、执行情况，以及相关的财务支出的合理性。四、 审计程序：（一） 、了解食堂内部控制制度、包括相关的控制环境、相关的会计核算、相关的控制程序。1、 询问食堂管理人员、工作人员，了解食堂管理制度，并查阅相关的文件和记录。具体包括：了解食堂内部规章制度，食堂人员工作流程，各职员职责分工以及授权审批情况。，2

2、、 观察食堂控制制度的执行情况以及相关业务活动的运行情况。具体包括：定点采购和零星采购的内部控制制度执行情况，食堂储放物资的后续管理制度的执行情况，领用投料的处理流程。3、 选择若干具有代表性的交易活动进行穿行测试。具体包括：请购、到货、验收以及支出循环流程的内部控制制度以及执行情况。观察物资领用以及保管制度的执行情况。（二） 、测试内部控制制度。1、 检查交易和事项的相关凭证和记录。具体包括：检查定点采购的请购、验收以及货款支付的凭证和记录是否真实、完整。相关财务人员是否履行独立稽核程序。2、 询问并实际观察未流下审计轨迹的内部控制制度运行情况。具体包括：通过直接或间接观察、查询、检查予以实

3、现。3、 重新执行相关控制制度。具体包括：零星采购的授权审批，是否订制采购计划，以及计划是否贯彻执行。（三） 、实质性测试1、 核对食堂储放物资台帐记录与财务总帐记录是否一致，测试其总体合理性。2、 查看打卡记录，抽取大额、异常项目，分析原因，测试考核记录的真实性、完整性。3、 抽查定点采购到货记录是否与结算相一致，价格是否出现异常变化，是否合理。4、 实地抽查零星采购的真实性，完整性，同时与供应商记录相核实，是否出现差异，如有，及时查实原因。5、 重新计算人均实际支出金额，是否与预算相吻合，如差异较大，分析原因。6、 查看领用记录，分析是否与就餐人数相配比。7、 盘点库存物资，是否是否出现变质、毁坏的物资，是否长期积压库存。观察存放场所是否上锁，询问职员的接触情况，是否做到保证资产的安全、完整。8、

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 工作计划

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论