2017年上半年税务师《财务与会计》净现金流量考试试题

1、山东省 20XX 年上半年税务师财务与会计：净现金流量考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意）1、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按_项目征收个人所得税。A 特许权使用费所得B 稿酬所得C. 劳务报酬所得D 其他所得2、假设债权人在 6 月 30 日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是_。A .甲企业的债务人A，在7月2日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的 债权与 A 对甲企业的债务B. 甲企业的债权人B，5月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前

2、提下依然承担了甲企业的债务，该债务此时仍未清偿，B承担的债务与B对甲企业的债权C. 甲企业的债务人C,10月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然取得了对甲企业的债权，该债权此时仍未清偿，C取得的债权与C对甲企业的 债务D. 甲企业的债务人D，在8月31日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让 的债权与 D 对甲企业的债务3、在企业的财务管理目标的各种表达中，被大家公认的是 _。A .企业价值最大化B. 产值最大化C. 每股利润最大化D. 利润最大化4、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是 _元。A. 120B. 135C. 249D. 240E. 2555、按征收方式不同，不属于遗产

3、税类型的是 _。A .总遗产税B. 分遗产税C. 个人遗产税D. 混合遗产税制6、钱江公司 1 月 1 日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率 6%， 债券面值 100000元，期限 5年，实际支付银行存款 91889元（不考虑相关税费 ）。 该债券每半年付息一次， 到期归还本金并支付最后一期利息。 债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司 12月 31 日甲公司债券的账面价值为 _元。A100000B93267.14C93240.12D92564.567、下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是 _。A 由一人出资成立的公司B. 由多个自然人合伙成

4、立的企业C. 以“户”作为投资者而成立的企业D. 有独立于投资人的住所8、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有 _。A 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D 特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现9、 某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车现在的单价为 500 元，已销 售 400 辆，三年后还本 80% ，该自行车同类货物市场价为 300 元，则该商店的 计税销售额是 _万元。（以上价格均为不含税价格 ）A12B16C20D410、

5、下列金融市场属于按照交易的性质划分的是 _。A .资金市场和资本市场B. 现货市场和期货市场C. 发行市场和流通市场D. 同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等11、某移动公司 某月销售有价电话卡，该卡的面值金额共计 150 万元，销售时 向顾客折扣 6%，实际取得销售款 141 万元，与销售卡相关的成本及销售税费共 计 120 万元；当月另将面值共计 10 万元的有价电话卡赠送给业务关联单位，与 赠送卡相关的成本 6 万元、销售税费 0.33万元。假定企业所得税税率为 33%， 该移动公司当月应缴纳企业所得税 _万元。A. 8.14B. 10.12C. 11.44D. 13.421

6、2、 下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是_。A .对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B. 货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C. 建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D. 对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分 开记载，均以其合计数为计税依据13、按照车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的ZJx oA .挂车B 政府机关自用车辆C. 农用运输车D. 森林消防专用车14、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是的 _。A .税务登记B .一般纳税人认定C. 税务

7、行政许可D. 税务行政强制15、对于房地产开发公司，可以作为加计 20%扣除的基数的是 _。A .销售费用B. 与房地产开发相关的财务费用C. 建筑工程安装费D. 与房地产开发相关的管理费用16、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是 _。A .出租方B. 承租方C. 由出租方和承租方协商确定D. 由当地税务机关根据实际情况确定17、8 月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入 4000 万元， 转让环节税款合计 220万元，已经全部缴清。 已知该公司取得土地使用权而支付 的地价款和有关费用为 1600 万元，投入的房地产开发成本为 900 万元，利息支 出 210万元（能够按房地

8、产项目计算分摊并提供金融机构证明， 但其中有 30 万元 属于超过贷款期限的利息 ）。该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。此转让行为应缴纳土地增值税 万元。A. 0B. 133.5C 142.5D 292.518、6C 标准原则的内容不包括 _。A 品德B. 实力C 资本D 担保19、注册税务师在审核企业所得税纳税情况时， 允许从企业当年收入总额中扣除 的项目是 _。A .各项税收的滞纳金、罚款和罚金B 各种非广告性质的赞助支出C 自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分D. 无形资产受让、开发支出，包括未形成资产的部分20、某公司 年末资产总额为 10000 万元，资产

9、负债率为 50%； 度实现净利润 500 万元。若 该公司的资产规模和净利润水平不变，净资产收益率 （按照年末数 计算）比 提高5个百分点，则该公司 末的权益乘数为 _。A2B3C4D521、根据我国刑法规定剥夺政治权利不包括剥夺犯罪分子 _。A .选举权和被选举权B 担任国家机关职务的权利C. 言论、出版、集会、结社、游行、示威的权利D. 担任监护人的权利22、以下关于行政合法性原则不正确的是 _。A .行政活动必须依据法律B. 行政行为必须证据充分C. 行政行为必须不能超越法定权限D. 行政行为不一定在法律规定的范围内实施23、粮食白酒的定额税率为 _。A. 0.8 元/斤B. 1.0 元

10、/斤C. 0.5 元/斤D. 1.2 元/斤24、甲公司于 1 月 1 日以 19800万元购入一项 3 年期到期还本、按年付息的公 司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面年利率为 5%，实际利率 5.38%， 面值总额为 20000万元，甲公司将其确认为持有至到期投资。 12月 31日，甲公 司对该债券应确认的投资收益为 _万元。A. 1000B. 1068.75C. 1076D. 1065.2425、增值税纳税申报表 （适用增值税一般纳税人 ）第 14 项“进项税额转出” 栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映 _。A .某工业企业发生了材料的非正常损失B. 某钢材厂将外购的钢材用于

11、本企业的在建工程项目中C. 某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D. 某商场收到的平销返利二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2个以上符 合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、税法规定的增值税纳税义务发生时间有 _。A .采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天B. 销售应税劳务的，为收到销售额或取得索取销售额凭证的当天C. 以预收货款方式销售货物的，为收到货款当天D. 委托他人代销货物的，为货物发出的当天2、 专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有 _。A .纳税人为取得土地

12、使用权所支付的地价款B. 按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用C. 按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%的扣除D. 0.5%。的印花税E. 房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出3、企业持有现金的动机有 _。A .交易性动机B. 预防性动机C. 储存性动机D. 投机性动机4、发票管理办法规定，任何单位和个人销售商品、提供劳务以及从事经营 活动时， 对外发生经营业务收取款项， 收款方应当向付款方开具发票， 但下列情 况中的 _，由付款方向收款方开具发票。A. 收购单位收购货物付款时B. 收购单位收购农副产品付款时C. 扣缴

13、义务人支付个人款项时D. 购买单位向小商小贩购买货物时E. 向旧货单位收购废旧物资5、该汽车厂 8 月应纳的消费税和增值税表述正确地为 _万元。A .应纳消费税38.57B. 应纳消费税27C. 应纳增值税87.11D. 应纳增值税18.266、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有 _。A .计提无形资产减值准备B. 根据被投资企业实现的净利润按持股比例调整后，长期股权投资的账面价值 大于其计税基础的部分C. 会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分D. 交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分E. 预计的产品质量保证损失7、影响企业利润的主要经济指标有

14、_。A .产品生产的数量B. 商品销售价格C. 固定成本D. 变动成本E. 税金8、 根据企业破产法的规定，债权人会议行使的职权包括_。A .通过重整计划B. 监督管理人C. 通过破产财产的分配方案D. 代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序9、当月委托加工 B 种烟丝用于连续生产 B 牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为_。A. 9000 元B. 9200 元C. 9630元D 13230元10、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的， 或者成交价格不能确定的， 在 客观上无法采用货物的实际成交价格时， 海关经了解有关情况， 并与纳税义务人 进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价

15、格有 _。A相同货物的成交价格估定B 采用类似货物的成交价格估定C. 最大销售总量方法D. 计算估价方法E. 合理估价方法11、交际应酬费和技术开发费加计扣除应调增应纳税所得额 _万元。A 27.23B 27.5C27.53D87.512、传统的营销观念包括 _。A 生产观念B 产品观念C. 推销观念D. 市场营销观念E 社会市场营销观念13、广义金融市场的交易对象包括 _。A 货币借贷B 票据的承兑和贴现C 证券的买卖D.办理国内外保险14、下列事项的会计处理中，属于会计差错的有 _。A 将医务人员的工资计入管理费用B 固定资产达到预定可使用状态后发生的借款利息计入固定资产成本C 固定资产达

16、到预定可使用状态前发生的借款利息计入固定资产成本D. 分期收款销售方式下发出商品时确认收入E. 设备一台价值100万元，估计净残值为50万元15、 某烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟，4 月外购烟丝，取得增值税专 用发票上注明税款为 8.5万元，本月生产领用 80，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是 _万 元。A 6.8B 9.6C12D 4016、12 月 3 日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验 收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。 12月 26日，乙公司在使用该黄油时， 发现黄油已变质。一个月后，乙公司

17、向人民法院起诉。对于此案，下列关于诉讼 时效和诉权问题的表述中，正确的是 _。A 甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过民法通则规定的特殊诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失B. 乙公司可以该案件应适用20年最长时效为由主张实体权利C. 乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利D. 该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉17、 在计算个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项目有_。A .投资者的每月2000元生计费B. 雇员的每月1000元的工资C. 工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为 2%、14%和2.5%D. 投资者家庭雇用服务员的支出E. 广告

18、费及业务宣传费扣除比例为15%18、下列无形资产的计价， _符合现行会计制度的规定。A .购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本B. 投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本C. 企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本D. 以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支 付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本E. 接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实际成本19、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有 _。A .财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税B. 劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为 一次所得C. 同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税D. 同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税E. 同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税20、第(1)笔业务允许抵扣进项税额 _元。A. 159808B. 165760C. 167008D. 16704321、下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的