20 xx年湖北财政村级财务管理制度

1、?2?017年?湖北财政村 ?级财务管?理?制度?第一?条：?为了规范?和加强奇柯 ?集团其下?属?公司和?各开?发项?目组（?以?下简称：? 公?司）的财?务?管理，?不断?完善?财务管?理?制度和严?格财经纪律 ?，防范财?务?风险、?确 保?公司?资金及?财?产的安全?和完整，提 ?高企业的?经?济效益?和管?理水?平，根?据?国家相关? 财会法规和 ?制度、特?制?定公?司财?务管?理制度?（以下简?称：公司财 ?务管理制?度? （以?下简?称?的相关?规?定执行。?第七条： ?财务?部设?财务总?监?岗、总出?纳岗、财务 ?经理岗、?会?计岗、?出纳?岗。?财务总?监?全面主 持?公

2、司的财务?工作，负?责?公司战?略发?展规?划、全?面?预算，负?责公司费用 ?报销和款?项? 支付的?审核?，调?度安排?公?司货币资?金，公司财 ?务会计制?度?的建立?健全?和公?司日常?的? 会计核算 ?及财务管理 ?工作，负?责?代表公?司财?务部?定期向?董?事会汇报?财务工作； ?财务 经理?，?负责对?应板?块的?财务报?告、分析?报告、预算 ?等工作，?并?向财务?总监?汇报?；会 计?在?财务经理?的领导下负?责公司的?日?常会计?核算?和财?务报表?及?报告的编?制等工作； ? 出纳员在 ?财?务经理?的领?导下?负责公?司?的货币资?金的收支业 ?务及核算?工?作；财?

3、务经? 理、 ?会计和?出?纳员的具?体职责按 ?公司财务?部?及各岗?位职?责?的相关?规?定执行。? ?第三章 ?财?务审批?流程?及权?限 第?八?条：公司?财务部及各 ?岗位职责?的相关?规定?执 行?。?第三?章财务审?批流程及?权?限 第?八条?执?行。 ? 第?五章 货币?资金的管?理?第十 ?六条?：?公?司所有的?货币资金收 ?付款业务?都?必须由?财务?部统?一办理?。?除财务部?或受财务部 ?委 托外，?任?何个人?都不?得代?表公司?与?其他单位?或个人办理 ?现金结算?业?务，银?行结?算业? 务只能?通?过公司开?设的结算账 ?户办理。 ?第?十七?条：?货币?资金

4、使用实 ?行分级授?权?批准制?度：?1、?正常的经营 ?活动的资 ?金?支出，?由公?司总?经理审?批?。?2、非正?常?或重大?事项?的资?金支出?还?必须报董?事长审批。 ?3?、?对货?币资金?支?付有批准?权的总经理 ?，应按授?权?制度的?规定?在规?定范围?内?审批， 对?于总经理超?越权限审?批?的，经?办人?员及?财务人?员?均有权拒?绝办理。 ? ?第?十八条?：?出纳?必?须在财务?经理的安排 ?下办理货?币?资金的?收支?业务?，所有?支?出的款项?都必须 是在?手续齐备?、?签字完?整的?情况?下才能?支?付，在特?殊的紧急情 ?况下的手?续?和签字?不 齐?备不?完

5、整的?支?出、必须?经财务经理 ?请示相关?领?导同意?后由?财务?经理安?排?出纳支 付?，但事后必 ?须及时补?办?相关手?续。?第?十九条： ?一?次支付金?额?在二万?元（?不含?二万）?以?下的货币?资金支出、 ?出纳可根?据?签字完?整 手?续齐?备的付?款?单据直接?支付，一次 ?支付金额?在?二万元?以上?的货?币资金?支?出，必须? 由财务经理 ?统筹安排?后?出纳才?能支?付，?出纳不?得?超越前述?规定擅自支 ?付款项。 ?第?二十?条：?银行?支付票据和 ?银行预留?印?鉴应分?开保?管，?由出纳?保?管票据，?法定代表人 ?的私章 应?由?本人保?管或?授权?他人保?

6、管?，财务专?用章由财务 ?经理负责?保?管。未?经授?权的?人员 不?得?接触、使?用印章，印?章的保管?人?员不得?将印?章转?借他人?，?否则所造?成的后果由 ? 印章保管 ?人?员负责?。印?章保?管人盖?章?时，应履?行审核责任 ?。?第二?十一?条：?银行款项?的支付不能 ?由出纳一?人?完成，?通过?支票?、汇票?或?其他银行?支付票据支 ?付银 行款?项?时，由?出纳?填开?支票、?汇?票等银行?支付票据， ?财务经理?或?其他银?行预?留印?鉴 保管?人?加盖财务?专用章或其 ?他银行预?留?印鉴后?，出?纳才?能到银?行?办理付款?业务；通 过?网上银行?支?付款?项的?，

7、其?支付和?审?批必须分?开、不能一 ?人办理，?由?出纳负?责支? 付， ?财务经?理?负责审批?，相关支付 ?和审批的?密?码应由?出纳?和财?务经理?分?别保管。? ?第二十二 ?条?：?收银?应准确?及?时的收取?各种营业款 ?项，不得?支?付任何?款项?、特?殊紧急?情?况下确需?支 付的、必 ?须经财务?经?理同意?并具?备相?应手续?才?能支付、?事后应将相 ?关单据移?交?出纳 并?办好?交接?手续，?收?银必须每?天做好收款 ?日报表并?及?时将报?表发?给财?务经理?和?会 计。出?纳员应及时?收取收银?的?营业款?项，?不得?无故拖?延?，并与收?银办理好款 ?项交接 手

8、?续?。?第?二十三?条?：?出纳员应?及时逐笔?序?时登记?银行?存款?日记账?和?现金日记?账，每日终 ?了结出余?额?并 与库?存现?金和?银行核?对?相符，及?时掌握银行 ?存款账户?内?资金余?额。?每月?底与会?计?账 和银行?账户金额核?对相符，?会?计和财?务经?理要?定期或?不?定期组织?人员对出纳 ?的库存 现?金?进行盘?点或?检查?，确保?账?实和账账 ?相符。?第?六?章 固?定资?产和?低值易?耗?品管理 ?第二十四条 ?：?各单位?的固?定资?产和低?值?易耗品（?以下简称资 ?产）等实?物?资产的?管理?统一?归行政?部? 门负责管 ?理，账务归 ?财务部门?管

9、?理，并?进行?定期?或不定?期?的盘点、?以便做到账 ?实相 符。?行?政部门?应设?专人?作为资?产?管理员负?责公司的实 ?物资产的?管?理，财?务部?门应?设 立会?计?核算资产?从购置投入 ?使用到报?废?清理及?处置?等全?过程。?第 二十五条 ?：?各单位/?部?门资?产的购?置?由使用部?门提出申购 ?计划，报?相?关领导?批准?后由?行政部?门? 派专人采 ?购。单台或 ?单次采购?金?额在一?千元?以下?的资产?购?置由总裁?办批准；单 ?台或 单次?采?购金额?在一?千元?（含一?千?元）以上?的采购计划 ?须经郭总?审?批，其?中单?位价?值 在二?万?元（含二?万元）

10、以上 ?、或一次?采?购金额?在二?万元?（含二?万?元）以上?的采购合 同?，应由相?关?部门经?理和?总经?理参与?采?购合同的?协商和签订 ?；单位价?值?在二十?万元? （含?二十万?元?）以上、 ?或一次采购 ?金额在二?十?万元（?含二?十万?元）以?上?的采购必?须 进行招标 ?采购，并?经?董事长?批准?；（?具体规?定?详见招投?标部门的管 ?理办法） ?第二十? 六条 ?：?资?产采购后?，由行政部 ?门和使用?部?门派专?人验?收，?验收合?格?后应由采?购员填写资 ?产 验收单?，?由使用?部门?、行?政部门?和?资产管理?员及供应商 ?等分别签?字?确认后?才能?投入

11、? 使用， ?其?中涉及相?关性能技术 ?方面的还?应?由相关?技术?部门?会同验?收?。资产验?收单作 为报?账和支付?款?项的必?要附?件。?第二十 ?七条：?资产?使?用和保?管实?行部?门负责?制?，由使用?保管部门负 ?责人对本?部?门的资?产负?责，? 各使用?保?管部门应?指定专人负 ?责资产的?管?理，建?立资?产保?管使用?台?账，对本?部门资 产的?保 管、?使?用及日?常维?护检?查等进?行?管理。行?政部门应按 ?部门建立?资?产台账?， 登?记各?部门保?管?和使用的?资产。公用 ?或没有具?体?到部门?的资?产的?保管、?使?用由行政? 部门负责。 ?第二十?八条?

12、：?资?产入账、 ?维修报废和 ?处置等方?面?管理及?核算?。?第七章 ?财务核算及?报告和会?计?档案管?理【?201?7年?湖?北财政村?级财务管理?制度】 ?第? 二十九 ?条 ：?财?务?部应根据?国家和公司 ?的财务会?计?核算制?度及?时进?行财务?会?计核算，?正确核算 公?司的收入?和?成本费?用，?如实?的反映?公?司的经营?情况和财务 ?状况，为?公?司的经?营管? 理提?出合理?化?的建议， ?不断改进和 ?完善公司?的?财务会?计核?算制?度、体?系?和方法，?为 公司领导 ?的决策提 ?供?参考依?据。?第?三十条： ?出?纳员应及?时?将相关?收支?单据?移交会?

13、计?做账，不?得拖延或月 ?底一次交?会?计做账?， 出?纳员?移交给?会?计做账的?支付单据必 ?须签字完?整?手续齐?备，?否则?会计有?权?不受理并? 退回出纳员 ?，会计应?及?时记账?和核?对账?务。次?月?五日前出?纳应将上月 ?的所有收?支?单 据包?括银?行对?账单移?交?会计，会?计应在次月 ?十日前完?成?上月的?记账?核算?和报表?编?制 工作。?第三十一 ?条?：?财务?经理应?及?时汇总财?务报表并编 ?制财务分?析?报告，?财务?报告?经财务?总?监审阅后?， 由财务总 ?监代表财?务?部在每?月董?事会?上向股?东?和董事会?成员汇报上 ?月的财务?状?况和 经?

14、营情?况，?经董事?会?审核通过?后出具正式 ?的财务报?告?，并经?总经?理和?董事长?签?署后 报股 ?东和董事会 ?成员。 ?第三?十二?条：?公司?管理层和董 ?事会成员?不?应随意?指使?、强?迫财务?部?及财务人?员违反国家 ?和公司 财?务?会计核?算制?度进?行会计?核?算，或出?具不实及有 ?失公允的?财?务报告?，不?应随?意指 使?、?强迫财务?部及财务人?员修改财?务?人员基?于职?业判?断认为?正?确真实的?财务报告。 ? ?第三十?三条?：?财?务部全体?人员均具有 ?会计档案?保?管的义?务，?会计?档案主?要?包括原始?凭证、记账 ?凭 证、会?计?账簿、?会计

15、?报表?、所有?合?同、审计?报告、财务?软件及资?料?等。 ?第三十?四?条：?根据会?计制度规?定?，一般?情况?下会?计档案?的?有效保管?期为 10年?，公司财?务?部应该? 采取?有效?措施预?防?潮湿、盗?抢、火灾等 ?，以保证?财?务资料?的安?全和?完整。?第 三十五条 ?：?销毁会?计档?案时?，由财?务?部组织清?点需要销毁 ?的资料及?清?单，报?总经?理批?准后由?财? 务部、行 ?政部人员现 ?场进行监?督?销毁。?第八?章?附则 ?第三十六条 ?： ?本制度?未列?明的?事项参?照?与本制度?相关规定和?各单项财?务?管理制?度执?行，?单 2?01?7 年湖?北财

16、政村级 ?财务管理?制?度?（?二）?：?201?7年财务管 ?理制度（?草?案） ?汇信?互联2?017?年财务管?理制度（草 ?案） ?一?、 ?总则 ?1.?为规范公 ?司日常财?务?行为，?发挥?财务?在公司?经?营管理和?提高经济效 ?益中的作? 用?，便于?公司?各部?门及 ?员?工对公司?财务部工作?进行有效?地?监督，?依据?中?华人民? 共?和国会计?法、企 ?业会计准?则?制定?本制?度制?定本制?度?。?2. ?公司财务?实?行“计?划”?为特?征的总?经?理负责制?：中华人民 ?共和国会?计?法、?企? 业会?计准则?制定本制?度制定本制 ?度。?2.?公司?财务实?行

17、?“计划”?为特征的总 ?经理负责?制?和相?关的?财务?会计制?度?，接受财? 政、税务、 ?审计等部?门?的检查?、监?督，?保证会?计资料合?法、真实、 ?及时、准?确?、完 整 ?。 ?2.?考核工?作。反映、?分析财务?计?划的执?行情?况，?及时准?确?的反映公?司的财务状 ? 况，经营 ?成?果和现?金流?量，?检查监?督?财务纪律 ?。?3. ?筹?集资金?和有?效使?用资金?，?监督资金?正常运行， ?维护资金?安?全，积?极为?经营?管 理服?务?，促进公?司取得最?大的经济?效?益。 ?4. ?加?强财务核?算的管理， ?以提高会?计?资讯的?及时?性和?准确性?。?5.

18、 监?督公司财?产?的购建?、保?管和?使用，?配?合人力行?政部定期进 ?行财产清?查?。?6.?按?期?编制各类?会计报表和 ?财务说明?书?，做好?分析?、考?核工作?。?7. 对?有关机构?及?财政、?税务?、银?行部门?了?解，检查?财务工作， ?主动提供?有?关资 料?，如?实反?映情况?。?8. 完?成公司交?给?的其它?工作?。 ?三?、 财务管 ?理的基础?工?作?1.?财会?人?员要认真?执行会计 ?法，坚?决?按财务?制度?办事?，并严?守?公司秘密?。?2. ?会?计年度?自一?月一?日起至?十?二月二十 ?五日止。 ?3.?加?强原?始凭?证管理?，?做到制度?化、规

19、范化 ?。原始凭?证?是公司?发生?的每?项经营?活?动 不可缺?少的书面证?明，是?会?计记录?的主?要依?据。 ? 4.?公司应?根据审核?无?误的原?始凭?证编?制记帐?凭?证。记帐?凭证的内容 ?必须具备?：?会 计法?，?坚决?按财务?制?度办事，?并严守公司?秘密。 ?2.?会?计年度?自?一月一日?起至十二月 ?二十五日?止?。?3.?加?强?原始凭证?管理，做到 ?制度化、?规?范化。?原始?凭证?是公司?发?生的每项?经营活 动不?可缺少的?书?面证 ?明，?是会?计记录?的?主要依据?。?4. ?公?司应根?据审?核无?误的原?始?凭证编制?记帐凭证。 ?记帐凭证?的?内容

20、必?须具?备?， 并写?明?用途和金?额，由总经?理批准 ?后?提取。 ?7.?任何现金?支出必须按 ?相关程序?报?批（详?见支?出审?批制度?）?。因出差?或其他原因 ?必 须预支?现?金的， ?须 ?填写?借款单?，?经总经理?签字批准， ?方可支出?现?金。借?款人?要在? 出差回?来?或借款后?三天内向出 ?纳还款或?报?销（详?见差?旅费?报销规?定?）。? 8.?公司职?工?因工作?需要?借用?现金，?需?填写借?款单，经 ?主管经理?签?字确认?、会? 计审?核；交?总?经理批 ?准签字后方?可借用。?超?过还款?期限?而未?归还的?借?款，在其?当 月工资中 ?扣还。 ?9.

21、?符?合本规?定?第一条的?，凭发票、 ?差旅费单?及?公司认?可的?有效?报销或?领?款凭证，?经 手人签字 ?，会计审 ?核，总?经理?批准?后由出?纳?支付现金?。?10.?发票及?报销?单经?总经理?批?准后，由?会计审核， ?经手人签?字?，金额?数量?无误?，填 制?记?账凭证。 ?11. ?差?旅费及?各种?补助?单（包?括?领用单）?，由总经理 ?授权的部?门?领导签?字，?会计?审 核时?间?、天数无?误后 填制?凭证，交?出?纳员付?款，?办理?会计核?算?手续。.?12. ?无论何 种?汇?款，财?务人?员都?必须有?审?核过的?汇款通知单 ?，分别?由?经手人?、相?关

22、部?门负 责?人?、总 经?理签字。会 ?计审核有 ?关?凭证。?13.?出纳人?员应当建立?健全建立?和?健全?现金?日记?帐簿?，?逐笔记载?现金收付。 ?账 目应当 ?日?清日结?，每?日?结算，?账?款相符。 ?14. ?办?事处收?取客?户现?金处理?办?法：借款?单，经主 ?管经理签?字?确认、?会计?审核?； 交总?经?理批 准?签字后方可 ?借用。超?过?还款期?限而?未归?还的借?款?，在其当?月工资中 扣?还。?9.?符合?本规定?第?一条的，?凭发票、差 ?旅费单及?公?司认可?的有?效报?销或领?款?凭证， 经?手人签字， ?会计审 ?核?，总经?理批?准后?由出纳?支

23、?付现金。?10. ?发?票及报?销单?经总?经理批?准?后，由会?计审核，经 ?手人签字?，?金额数?量无?误，?填 制记?账?凭证。 ?1?1. 差?旅?费及各?种补?助单?（包括?领?用单），?由总经理授 ?权的部门?领?导签字?，会?计 审?核时间?、?天数无误?后 填制凭?证，交出?纳?员付款?，办?理会?计核算?手?续。. ?12. 无?论 何种汇?款?，财务?人员?都必?须有审?核?过的汇?款通知单 ?，分别由?经?手人、?相关?部门? 负责人?、?总经理?签字。会计?审核有关?凭?证。 ?13.?出纳人员?应当建立健 ?全建立和?健?全现?金日?记帐?簿，?逐?笔记载现?金收付

24、。账? 目应当日?清?日结，?每?日结?算，账?款?相符。 ?1?4. 办?事?处收取?客户?现金?处理办?法?到财务 ?部。如出 ?差报销， ?必?须在返?回公?司一? 周内办 ?理?报销手续 ?。?11.?外地办?事处?费用?报销单?据?邮递时间?每月 25日?到28日?之?间，最?迟到?达青?岛总部? 时?间是每月 ?30日。 ?（?二）?报?销?手续?1. ?客户或分?公?司报销?的要?向财?务注明?并?留复印件?，原件给客 ?户。?2.?计划?内报销?必?须提供的?原始凭证： ?版面费?、广?告代?理费：?由?部门凭发票 ?填写费用?（?成本）?报销?单，?财务部?对?票具进行?核实

25、（附上 ?媒体 ?（1）?刊?登的?详细清?单?），核对?无误后付款 ?。?（2?）?办公?用?品、低值?易耗品：?由?人?事行政?部统?一购?买的，?人?事行政部?保管人员根 ?据发票同?实?物核对?无误?后?，填 写?验?收单后（?低值易耗品?还需有出?库?单），?凭发?票（?附上验?收?单及分摊?明细）填写 ? 费用报销 ?单?。各部?门自?行购?买的凭?发?票填写费?用报销单经 ?相应级别?的?领导审?批后?报 销?。?（3）机房与o?设备：？?技术部?保?管人员根?据发票同实 ?物核对无?误?后填写?验收?单和?出库单?。?凭发票（?附上验 收?单）填写 ?费?用报销?单。?20?1

26、7年?湖北财政村 ?级财务管?理?制度（?三）?：?201?7村级财?务管理制?度?第 1?篇： ?村?级?财务管理 ?制度 ?一?、财务?收支?管理?制度?1、?村级财务做 ?到收有凭?，?付有据?，各?项收?支一定?要?实事求是?，不得避实 ?求虚，要? 具?有真实?性、?合理?性、合?法?性。?2、各?项?收支凭?据要?及时?记账，?要?素要齐全?，手续健全 ?，特别对?开?支的发?票要?注明? 资金去 ?向?，拒绝白 ?条入账。 ?3?、村?内各?项收支?一?定要参照?年初财政 ?收支预算?方?案执?行，?做到?先算后?用?，压 缩开?支，年终结 ?算时不得?超?预算开?支，?减少?年

27、内负?债?，确保资?金正常运转?。?4?、村?内年度?结?算为 12?月 30日， ?在年终结?算?时确保?当年?应收?未收、 ?应?付未付各?种 款项，按?照权责发?生?制原则?记入?年终?决算收?益?分配。 ?5、 ?村?干部出?差办?公事?，预借?差?旅费及垫?付各种费用 ?，应及时?与?村报账?员（?出纳?） 结清?账?款，履行?结账手续， ?不得拖欠?。 ?6、?村?干部年度?工资经村两 ?委集体评?议?，报主?管部?门审?核，经?党?委、政府?审批才能 发?放。但原?则?上村干?部工?资不?得超过?乡?财政拨发?年度的转移 ?支付。但?村?内资金?来源? 较好?，年终?收?益分配有

28、?节余时，可 ?以适当增?加?。但增?加原?则是?：年初?财?政收支预?算 方案执 ?行，做到?先?算后用?，压?缩开?支，年?终?结算时不?得超预算开 ?支，减少?年?内负 债?，确?保资?金正常?运?转。?4、村?内?年度结?算为1?2?月 30?日?，在年终?结算时确保 ?当年应收?未?收、应?付未?付各?种款 项?，?按照权责?发生制原则 ?记入年终?决?算收益?分配?。 ?5?、村干部出?差办公事?，?预借差?旅费?及垫?付各种?费?用，应及?时与村报账 ?员（出纳?） ? 结清账 ?款，?履行?结账手?续?，不得拖?欠。?6、村?干部?年度?工资经?村?两委集体?评议，报主 ?管部

29、门审?核?，经党?委、?政府?审批才?能? 发放。但 ?原则上村干 ?部工资不?得?超过乡?财政?拨发?年度的?转?移支付。?但村内资金 ?来源 较好?， ?年终收?益分?配有?节余时?， ?可以适当?增加。但增 ?加原则是?及村?集体?经济?组 织会?计?制度有?关法律法规 ?认真贯彻?落?实，按?章办?事。?2、村级报 ?账员负责?村?内财务?收支?、往?来结算?、?各项统计?报表、记好 ?村内现金?日?记 账，?将村?内各?项收入?、?支出汇总?，每季度月 ?底向主管?部?门交账?，办?理交?账手续?，?核 对账户 ?余额。?3、?村级?报账?员接受?上?级主管部?门管理、培 ?训和考核

30、?，?提高业?务素?质和?财务管?理?水 平。 ?4、?财?务人员?严格?遵守?财政纪?律?，认真负?责、廉洁奉 ?公，全心?全?意为人?民服?务，?做 好本?职?工作。 ?5、?村?级报账?员严?格执?行核算?、?监督的职?能，写好年 ?度核算分?析?，参与?拟定?年度?财 务预?算?计划和监?督财政计划 ?执行情况?。?6、?财?务人员不?得弄虚作假 ?，伪造、?变?造、涂?改和?故意?毁灭会?计?原始凭据?及有关财 务?资料，不?得?设立账?外账?，违?者要进?行?严肃处理?，情节严重 ?的要追究?法?律责任?。? ?五、现?金管理制度 ?1?、村报?账员?（出?纳）管?理?村内现金?（

31、银行存款 ?）、收入?、?支出，?其他?干部?不得插? 手?管理现金?（银行存款 ?）。?2?、?库存现?金?不得白条?抵库，不准 ?私设小金?库?和账外?账，?更不?准坐支?现?金，不准?公 款私存， ?不准超过 ?规?定库存?限额?10?00元?。?3?、不准将?村?内集体?银行?账户?代其他?单?位和个人?存入或支取?现金。 ?4?、村报?账?员做到收?入、支出一 ?事一记，?登?好现金?日记?账，?日清月?结?，做到账?款相符，并 ?与主管部 ?门?记账服?务中?心核?对账款?余?额，双方?签字。?5、?各项?收据?手续不?健?全、内容?不清、字迹 ?模糊、票?据?不规范?、开?支不?

32、合理的?，?要 坚持 ?原则，出纳 ?有权拒付?。?六、?民?主理财制 ?度?1、民主?理?财小组?应由?群众?代表、?党?员代表 3-?5人组成?，负责村?级?财务监?督管?理工? 作。 ?2、村?级财务监?督?管理工?作，?应坚?持民主?理?财的原则?，民主理财 ?小组有权?监?督村级? 财务?实施?，对财?务?收支有知?情权、审核 ?权、决策?权?。?3?、?民主理财?小组成员应?定期召开?理?财会议?，听?取群?众意见?和?建议，并?将村级财务 ? 收支执行 ?情?况向群 ?众代?表大?会公布?。?4?、民主理?财?小组在?监督?中，?发现违?反?村内财务?制度有关规 ?定的应及?时?

33、上报主?管部? 门进?行处理?。?七?、财务公?开?制度 ?1?、村级?财?务公开由?经营管理站 ?记账服务?中?心提供?财务?公开?资料，?每?年度进行?两次 财务收?支公布（?第?二季度?和第?四季?度），?公?开内容要?真实全面。 ?2、?公开?的方式?以?公开栏为?主，公开栏 ?设在人口?居?住密集?地带?、主?要交通?路?口等方便?阅览的地方 ?。?3?、对?群众所?提?出意见和?建议，要向 ?群众解释?和?纠正。?八、财务?收支预算制 ?度?1、村?级财?务收?支预算?应?严格做到?先算后用， ?以收定支?，?合理使?用现?金，?勤俭节?约?的原则， ?确保村内资 ?金正常运 ?转

34、?。?2?、?编制收支?预算计划， ?经村两委?研?究决定?，通?过村?民代表?大?会并报主?管部门审 核?。?3?、严?格执行?年?度财务收?支计划，量 ?财而出，?合?理使用?资金?，做?到增收?节?支，不得? 超年度财务 ?收支预算?计?划和增?加村?内债?负。 ?4、集?体兴办公?益?事业，?年度?预算?筹资筹?劳?和募捐款?要通过村民 ?代表大会?同?意，并? 报主?管部?门审核?，?递交乡党?委、政府批 ?准后才能?预?算。必?须专?款专?用，乡?榜?公布， 接?受群众监督 ?，不得挪?作?他用。 ?5、对其?他往来应收?款预算收?回?计划不?能列?入收?益分配?，?只能预算?偿还

35、债务。 ?村干 部工?资?及补助?按照?本财?务收支?管?理制度进 ?行预算。 ?6?、村?内预?算争取?资?金的应酬?费不得超过 ?争取资金?总?额的 3?0%?，会?议费开?支?预算 不得?超过村内补 ?助收入、?经?营收入?和其?他收?入总合?的?25%，?应逐年压缩 ?非生产性?开? 支，讲?究经?济实?效。 ?九?、票据管理 ?制度?1、?村内?收款?收据一?律?由经营管?理站统一管 ?理，禁止?村?内购买?白条?收款?收据使?用?。?2、购买?物?资要开?具发?票，?报账员?（?出纳）不?得私自开白 ?条证明报?销?，发票?经审?批 签?字才能?报?销。?3、村?向?各单位?收款?

36、，收?款方必?须?使用湖南?省村级集体 ?经济组织?往?来结算?的收?据，? 否则拒 ?付?。?4、村内?上?级拨款?收入?由村?报账员?和?主管财务?村委主任两 ?人印章及?村?委会公?章，?到 乡?经管站?开?具收款收 ?据。?5、村?内各?项收?入、支?出?票据统一?由经营管理 ?站记账服?务?中心进?行保?管，?并办理?有? 关交接手 ?续。?十、?财?务审计?制度?1?、?对村、组?集体经济组?织及涉农?收?费有关?部门?和乡?镇企业?单?位都必须?接受乡经营 ? 管理站财 ?务?监督管?理，?并按?审计有?关?程序定期?审计或不定 ?期审计，?不?得找任?何理?由 或?借口进 ?行

37、?拒绝。 ?2、?在?审计过?程中?，被?审单位?财?务人员必?须如实提供 ?资料，如?有?隐瞒，?除处?以罚?款 外， ?并?追究责任 ?。?3?、经营?管理?站审?计事务?所?对村集体?经济组织及 ?涉农收费?单?位审计?后，?审计?事务所? 负?责作出审?计结论，被 ?审单位在?接?到审计?结论?后，?如有异?议?，在 15?天内向主审 ?单 位提出 ?复?议。否?则，?按审?计结论?执?行。?4、在?审?计当中?发现?有关?经济问?题?要及时处?理整改，对 ?较重的经?济?问题要?移交?乡党? 委、政?府?及有关司?法部门进行?处理。 ?第 2?篇：?村集体?经?济组织会?计制度有 ?

38、关法律法?规?认真贯?彻落?实，?按章办?事?。?2?、村级?报?账员负?责村?内财?务收支?、?往来结算?、各项统计 ?报表、记?好?村内现?金日?记 账?，将村?内?各项收入?、支出汇总 ?，每季度?月?底向主?管部?门交?账，办?理?交账手续?，核 对账户?余额。 ?3?、村级?报?账员接受?上级主管部 ?门管理、?培?训和考?核，?提高?业务素?质?和财务管?理水 平。 ?4?、财?务人?员严格?遵?守财政纪?律，认真负 ?责、廉洁?奉?公，全?心全?意为?人民服?务?，做 好本 ?职工作。 ?5?、村?级报?账员严?格?执行核算?、监督的职 ?能，写好?年?度核算?分析?，参?与拟定

39、?年?度财 务预?算计划和监 ?督财政计?划?执行情?况。?6、?财务人员不 ?得弄虚作?假?，伪造?、变?造、?涂改和?故?意毁灭会?计原始凭据 ?及有关财? 务?资料，?不得?设立?账外账?，?违者要进?行严肃处理 ?，情节严?重?的要追?究法?律责?任。? ?五、现 ?金管理制 ?度?1?、村?报账员?（?出纳）管?理村内现金 ?（银行存?款?）、收?入、?支出?，其他?干?部不得插? 手管理现金 ?（银行存?款?）。 ? ?2?、库存现?金不得白条?抵库，不?准?私设小?金库?和账?外账，?更?不准坐支?现金，不准 ?公 款私存 ?，?不准超?过规?定库?存限额1?0?00元?。?3?

40、、不准?将村?内集?体银行?账?户代其他?单位和个人 ?存入或支?取?现金 ?4、村报?账员做到收?入、支出?一?事一记?，登?好现?金日记?账?，日清月?结，做到账 ?款相 符，?并?与主管?部门?记账?服务中?心?核对账款?余额，双方?签字。 ?5?、各项?收?据手续不?健全、内容 ?不清、字?迹?模糊、?票据?不规?范、开?支?不合理的?，要 坚持 ?原则，出 ?纳?有权拒 ?付。?六、 ?民主理财制 ?度?1、民?主理?财小?组应由?群?众代表、 ?党员代表 3-?5人组?成?，负责?村级?财务?监督管?理?工 作。 ?2、?村?级财务?监督?管理?工作，?应?坚持民主?理财的原则 ?

41、，民主理?财?小组有?权监?督村?级 财务?实?施，对财?务收支有知?情权、审?核?权、决?策权?。 ?3?、民主理财?小组成员?应?定期召?开理?财会?议，听?取?群众意见?和建议，并 ?将村级财?务? 收支执 ?行情?况向?群众代?表?大会公布 ?。?4?、民主?理财?小组?在监督?中?，发现违?反村内财务 ?制度有关?规?定的应?及时?上报?主管部? 门?进行处理 ?。?七?、财务?公开?制度?1、村级?财务公开由?经营管理?站?记账服?务中?心提?供财务?公?开资料，?每年度进行 ?两次 财务?收?支公布?（第?二季?度和第?四?季度），?公开内容要 ?真实全面?。?2、?公?开的方式

42、?以公开栏为 ?主，公开?栏?设在人?口居?住密?集地带?、?主要交通?路口等方 便?阅览的地 ?方?。?3?、?对群众所?提出意见和 ?建议，要?向?群众解?释和?纠正?。?八、财务 ?收支预算?制?度?1、?村级财?务?收支预算?应严格做到 ?先算后用?，?以收定?支，?合理?使用现?金?，勤俭节?约 的原则， ?确保村内?资?金正常?运转?。 ?2?、编制收支?预算计划?，?经村两?委研?究决?定，通?过?村民代表?大会并报主 ?管部门审? 核?。?3?、?严格执行?年度财务收?支计划，?量?财而出?，合?理使?用资金?，?做到增收?节支，不得 ? 超年度财 ?务?收支预 ?算计?划和?

43、增加村?内?债负。 ?4、?集?体兴办?公益?事业?，年度?预?算筹资筹?劳和募捐款 ?要通过村?民?代表大?会同?意，?并 报主?管?部门审核?，递交乡党 ?委、政府?批?准后才?能预?算。?必须专?款?专用，乡?榜公布， 接?受群众监?督?，不得?挪作?他用?。?5、对其?他往来应?收?款预算?收回?计划?不能列?入?收益分配?，只能预算 ?偿还债务?。?村干 部?工资?及补?助按照?本?财务收支?管理制度进 ?行预算。 ?6、村?内?预算争取?资金的应酬 ?费不得超?过?争取资?金总?额的3?0%?，?会议费开?支预算不 得?超过村内?补?助收入?、经?营收?入和其?他?收入总合?的 2

44、5%，?应逐年压?缩?非生产?性开? 支，?讲究经?济?实效。?九?、票据管?理?制度 ?1?、村内?收?款收据一?律由经营管 ?理站统一?管?理，禁?止村?内购?买白条?收?款收据使?用。 ?2、购?买物?资要?开具发?票?，报账员?（出纳）不 ?得私自开?白?条证明?报销?，发?票经审?批? 签字才能 ?报销。?3、?村向?各单?位收款?，?收款方必?须使用湖南 ?省村级集?体?经济组?织往?来结?算的收?据?， 否则拒 ?付。?4?、村?内上?级拨?款收入?由?村报账员?和主管财务 ?村委主任?两?人印章?及村?委会?公章，?到? 乡经管站 ?开具收款收 ?据。5?、?村内各?项?收入、

45、支?出票据统一 ?由经营管?理?站记账?服务?中心?进行保?管?，并办理?有 关交接手 ?续。?十?、财?务审?计制度?1?、对村、组?集体经济?组?织及涉?农收?费有?关部门?和?乡镇企业?单位都必须 ?接受乡经?营? 管理站?财务?监督?管理，?并?按审计有?关程序定期 ?审计或不?定?期审计?，不?得找?任何理?由? 或借口进 ?行拒绝。 ?2?、在?审计?过程中?，?被审单位?财务人员必 ?须如实提?供?资料，?如有?隐瞒?，除处?以?罚款 外， ?并追究责任 ?。?3?、经?营管理?站?审计事务?所对村集体 ?经济组织?及?涉农收?费单?位审?计后，?审?计事务所? 负责作出审 ?计

46、结论，?被?审单位?在接?到审?计结论?后?，如有异?议，在 15?天内向主?审?单 位提?出复?议。?否则，?按?审计结论 ?执行。?4、?在审?计当?中发现?有?关经济问?题要及时处 ?理整改，?对?较重的?经济?问题?要移交?乡?党 委、政?府及有关司 ?法部门进?行?处理。?第 2?篇?、国家?财政部制定 ?的村合?作?经济财?务制?度?、村?合?作经济组?织会计制 度?等有关?法?律法规?和党?在农?村的有?关?方针、政?策规定，特 ?制定本财?务?管理制?度。? ?第?二条本制?度适用于盱 ?眙县行政?村?（居委?会）?和组?等社区?性?合作经济?组织。 ?第?二?章会计?委派?代

47、理?第三?条?村会计实?行由乡镇人 ?民政府委?托?乡镇农?经站?（会?计服 务中心）统一委派代理，每位委派会计可兼职2齐5个村会计业务，村级配备报帐？ 员。委派 ?会?计由农?经站?财会?人员兼?任?，农经站?会计人员不?足的，可?由?乡镇组?织业?务 人?员选送?县?委农工部?培训，经考 ?试获取会?计?证书后?聘用?。村?报帐员?享?受村主要?干部 待遇。?第四条?委派?会计?实行持?证?上岗、轮?岗制度，可 ?与村委会?换?届同步?，每?三年?轮岗换?村? 一次。 ?第?五条坚持?村?级集体?资金?和财?产的所?有?权、使用?权、收益权 ?不变的原?则?，实行? 村?帐乡?镇记?、?村

48、钱乡 ?镇代管办?法。?第?六条?实行?村级统?一?报帐、集?中会审做帐 ?制度。每?月?3-5?日为?村报?帐员和?总?帐会计 集?中报帐会审 ?做帐日。 ?第?七条?财会人?员?的工作职?责：村合作 ?经济财务?制?度、?村?合作?经济组?织?会计制 度?等有关法?律法规和?党?在农村?的有?关方?针、政?策?规定，特?制定本财务 ?管理制度?。? ?第二?条本制?度?适用于盱?眙县行政村 ?（居委会?）?和组等?社区?性合?作经济?组?织。 ?第二?章会计委?派?代理 ?第三?条村?会计实?行?由乡镇人?民政府委托 ?乡镇农经?站?（会计?服 务中心？统一委派代理，每位委派会计可兼职2齐

49、5个村会计业务，村级配备报帐？ 员。委派会 ?计由农经?站?财会人?员兼?任， ?农经站?会?计人员不?足的，可由 ?乡镇组织?业?务 人员?选送?县委?农工部?培?训，经考?试获取会计?证书后聘?用?。村报?帐员?享受?村主要?干?部 待遇。?第四条委?派?会计实?行持?证上?岗、轮?岗?制度，可?与村委会换 ?届同步， ?每?三年轮?岗换?村 一?次。?第?五条坚持村 ?级集体资?金?和财产?的所?有权?、使用?权?、收益权?不变的原则 ?，实行? 村?帐乡镇?记?、?村钱乡?镇?代管办?法。?第六?条?实行村?级统?一报?帐、集?中?会审做帐?制度。每月?3-5日?为?村报帐?员和?总帐

50、?会 计集?中?报帐会审 ?做帐日。 ?第?七条财?会人?员的?工作职?责?有关规?定给予经济 ?处罚；构?成?违纪的?， 报?经纪?检监察? 部?门给予其?相应的党纪 ?政纪处分?：?构?成犯?罪的， ?依?法追究刑 ?事责任。 ?1?、未?按照?规定设?置?会计帐簿?、或私设会?计帐簿的?；? ?2?、未?按照规?定?填制、取?得原始凭证 ?的； ?3、?未按?照规?定管理?现?金和集体?资产的； ?4?、?未经审?批或?越权?审批有?关?票据的； ? 5?、未按照?规?定时间?和要?求进?行民主?理?财、村务?公开的； ?6?、?未按照?规定?要求?报帐、?会?审、报表 ?的； ?7、未

51、?按?照档案?管理?要求?保管好?会?计档案， ?以及会计人 ?员变动时?未?按照有?关规?定办? 结移交 ?会?计资料的 ?；?8、未按?照?有关规?定委?派、?聘用农?村?会计人员 ?的。 ?第三?十?六条违?反本?制度?规定， ?擅?自增加支?出项目，突 ?破定额标?准?支出的?；已?入帐? 的，由?审?核审批人?、代理会计?和报帐员?全?额退赔?；未?入帐?的，由?当?事人退赔?，同时 追究?有关责任?人?的责任?；对?伪造?、变造?、?隐匿、故?意销毁会计?凭证、会?计?帐簿、?编 制?虚假?财务会?计?报告构成?犯罪的，依 ?法追究刑?事?责任。 ?第三?十?七条未按?规定程序办

52、?理借款的?， ?由申办?人和?有关?当事人?承?担所有责?任，村 集体?概不承担?债?务。 ?第三十?八?条未按规?定程序购置 ?、发包、?租?赁、拍?卖、?抵寸?甲、维?护?、报废集?体资产 的，?属于无效?行?为；造?成损?失、?浪费的?，?由当事人?和责任人承 ?担；构成?犯?罪的，?依 法?追究?刑事责?任?。?第 3 篇?：?村级财?务管?理规?定为?进?一步严肃?财经纪律， ?规范村级?财?务村?帐镇?代管?制度?，?使 我镇村?级财务管理?步入经常?化?、规范?化、?制度?化轨道?，?本着有利?于区域经济 ?发展和 基?础?设施建?设、?有利?于规范?资?金管理的?原则，根据

53、?中华人?民?共和国?会计?法?、村集体经济会计条例、村集体经济组织会计制度?、xx省人民政府办公 厅关于全面推行村级会计委托代理服务工作的通知和xX省村集体经济组织财？ 务管理暂行办法等精神和要求，结合我镇实际，现就关于进一步强化村级财务管 理有关事项通知如下?一、收入管理规定? （一）各村集体土地征用补偿费、X一事一议筹集资金、四荒拍卖？承包或转 让费、争取的项目资金及工作经费、捐赠款项?往来清收款?扶贫救灾款?接受捐? 赠、集体统一经营收入?接受捐赠财产物资的変现收入、村集体财产変卖收入?各 种暂收、借贷款项、上级部门拨款等其它一切货币资金来源均视为收入进行管理? 村集体经济组织的一切收

54、入全部纳入X村集体资金专户X管理。Xx（二X属于镇财政、镇财务室下拨款项？由财政所？财务室直接划拨到经管站的 村集体资金专户;各中心（站所？拨付给村（居）委会的一切费用，必须纳入村 集体资金专户？不得将资金直接拨付到村？（居）委会？否则将追究相关人员责 任Xx（三）其它直接以现金结算付款的，村级报帐员必须在取得款项后三天之内将现 金缴到镇经管站银行帐户上，严禁坐收坐支？严格执行收支两条线管理XX厂、费用管理规定X?（一？村级费用支出必须本着量入为出、以收定支、略有结余的原则？村级支出X 主要用于村级组织办公经费、经营支出？生产性支出、建设性支出、公益事业建设 性支出、专款专项支出等，原则上取消

55、村级招待费。？X?（二）支出必须取得合法、真实、有效的原始凭证。对于日常开支无法取得票据 的，统一使用县财政局、县农业局制定的？会泽县村级会议（接待）费用报销 单X并按审批权限经相关人员审核审批方可入帐。？X三、村级财务工作流程？（一）收入1 ？直接转帐到村集体资金（经管站）帐户上。？X？2？、 以现？金？形式收到？各种款项， ？经办人必？须？在三个？工作？日内？上缴村？集？体资金专？户。？（二） ？支出？?（?三 ?）审批 ?1、?村级自有?经?费：中?华人?民共?和国会?计?法、?村集体经济 ?会计条例?、村?集体经济组织会计制度、XX省人民政府办公厅关于全面推行村级会计委托代理？ 服务工

56、作的通知和?x省村集体经济组织财务管理暂行办法等精神和要求? 结合?我镇?实际?，现就?关?于进一步?强化村级财?务管理有?关?事项通?知如?下：?一、收入 ?管理规定 ?（?一?）各村?集体?土地?征用补?偿?费、 一?事一议筹?集资金、 ?四荒?拍卖?、承?包或转? 让?费、争取?的项目资金?及工作经?费?、捐赠?款项?、往?来清收?款?、 扶贫救?灾款、接受?捐 赠、集?体?统一经?营收?入、 ?接受捐?赠?财产物资?的变现收入?、村集体?财?产变卖?收入?、各? 种暂收?、 ?借贷款项?、上级部门 ?拨款等其?它?一切货?币资?金来?源均视?为?收入进行?管理。 村集?体经济组?织?的

57、一切?收入?全部?纳入?村?集体资金?专户管理?。?（?二）?属于镇?财?政、镇财?务室下拨款 ?项，由财?政?所、财?务室?直接?划拨到?经?管站的? 村集体资金 ?专户；?各?中心（?站所?）拨?付给村?（?居）委会?的一切费用?，必须纳?入?村 集?体资?金专?户，?不?得将资金?直接拨付到 ?村（居）?委?会，否?则将?追究?相关人?员?责 任。 ?（三?）?其它直?接以?现金?结算付?款?的，村级?报帐员必须 ?在取得款?项?后三天?之内?将现? 金缴到?镇?经管站银?行帐户上，?严禁坐收?坐?支，严?格执?行收?支两条?线?管理。 ?二、 ?费?用管理?规定?（?一?）村级费?用支出必须?本着量?入?为出、 ?以收?定支?、 略有?结?余的原?则。村级支 ? 出主要用 ?于?村级组?织办?公经?费、经?营?支出、生?产性支出、 ?建设性支?出?、公益?事业?建 设?性支