办公用品财务管理制度0

1、办公用品财务管理制度 0办公用品财务管理制度为规范公司办公用品的申购、入库、保管、发放、使用、报废、盘存、交接程序, 使之管理有序，责任明确，节俭节约，避免浪费，特制订本制度。二、办公用品的分类 : 按使用的性质分为低值易耗品和高值保管品两类。1、其中低值易耗品主要指 : 签字笔、圆珠笔、铅笔、刀片、胶水、胶带、气泡袋、大头笔、割刀、刀 座、绑带、大头针、图钉、曲别针、橡皮筋、复印纸、打印纸、便签纸、橡皮擦、 原子笔、笔芯、夹子、涂改液、白板笔、萤光笔、记事本、电风扇、线插板、剪 刀、钉书机、计算器、电话机、装订机、档夹、裁纸刀、印泥等价值较低的日常办 公用品。2、高值管理品为 : 电脑、打印

2、机、文件柜、空调、相机、投影仪、办公桌椅等价值较高的物 品。三、办公用品的管理责任部门 : 公司办公用品的管理统一归口为行政人事部。 行政专员应当于每月月初的 5 号前完成公司办公用品使用计划和上月办公费用报 表上交经理审核。四、办公用品的申请1、公司办公用品的申请资格人为各部门人员。各部门应当根据自己部门的办 公需要，及时地提出采买申请。普通员工的办公用品需要应当向自己的部门经理提 出，请。 由部门经理统一进行申2、每月 25 日 30日，由部门经理 （负责人）统一填写办公用品申请单。3、行政专员每月 3 日前收集汇总办公用品申请单。五、办公用品的审批1、低值易耗品申请由行政人事部经理审查批

3、准。六、办公用品的采购1、行政人事部应联系两家以上相应办公用品供应商，做好供应商的建档工 作，编制常用办公用品价格表，把握价格行情，做好供应商的比较、甑选工作。2、办公用品申请单审查批准后，由行政专员负责统一采买。3 、行政人事部应根据公司日常办公需要，对一些常用的办公用品进行批量购 买，保持一定库存，以保证正常办公需要，提高供给效率。七、办公用品的入库管理1、在供应商送来所购的办公用品后，应由行政专员统一签收、入库和发放。2 、办公用品的结算原则以季度、半年或达到一定金额时结算，高值管理品结 算可另行协商3、财务部付款时应核对办公用品数量及总金额，特别是高值管理品八、办公用品的保管1 、备用

4、的办公用品由行政专员统一保管。划定相应的存放区域，实行封闭保 存。由各部门申请的办公用品应当及时发放。2、发放出去的办公用品应当由行政专员部做好相应的领用记录，明确领用部 门，领用人，领用日期。3 、对于高值管理品或其它大件办公用品实行保管责任制，实行使用人、领取 人、保管责任人三合一的办法，对保管责任进行归属。行政人事部将按照管理责任 定期检查使用情况。4、对因个人工作失误、非正常使用而对办公用品造成的重大异常损耗，将根 据个人责任的程度，由责任人承担所造成相应损失部分的赔偿。 ( 责任认定分 3 等，含50%，20%的损失赔偿比例。根完全责任、一般责任和轻微责任，分别对应80%，据行政人事

5、部采购价格及使用折旧计算，如存在产品更新换代，市面购置价格 降低的，也可以直接按重置成本计算，两种赔偿计算方式可由赔偿人选择。九、办公用品的领用1、各部门凭办公用品申请单可以领用已采购回公司的办公用品。在领用 时，领用人应当在综合部的办公用品发放表上签上领取人姓名和日期。领取人 可以是办公用品申请单申请人，也可以是申请人指定的办公用品使用人。2 、涉及高值管理品必须由部门经理审核，使用人签字领取，以明确保管责 任。十、办公用品的报废 公司对高值管理品的报废实行审批管理。各部门如有高 值管理品损坏，不能使用的，应当依据以下程序进行处理。1、对简单问题的可以自行维修处理。但对有保修服务品，且在保修

6、期内的， 不得擅自自行处理。2 、可维修品出现问题的应当及时通知行政专员统一进行处理。3 、对维修不成的高值管理品实行报废处理。报废应当是在对可能维修的，在 经过维修但无法修好的情况下，或者是对无条件维修的，经过行政人事部的故障认 定，由行政专员填写在高值管理品使用情况表，行政人事部经理签字确认后作 报废处理。报废品原购买价值单件过 1000 元的，须报请总经理的批准。4、高值报废品在得到报废审批后应当由行政人事部进行回收处理，以求极可 能的开源节流。5、高值管理品在完成报废程序后，应当从高值管理品统计表上核销。十一、辞职清退情况处理 对于有提出辞职的员工，在办理辞职手续时，必须在 办理完办公

7、用品清退手续后方可办理工资的领取事项。办公用品申请表 注: 办公用品申请单。3、行政专员每月 3 日前收集汇总办公用品申请单五、办公用品的审批1 、低值易耗品申请由行政人事部经理审查批准。六、办公用品的采购1、行政人事部应联系两家以上相应办公用品供应商，做好供应商的建档工 作，编制常用办公用品价格表，把握价格行情，做好供应商的比较、甑选工作2、办公用品申请单审查批准后，由行政专员负责统一采买。3 、行政人事部应根据公司日常办公需要，对一些常用的办公用品进行批量购买，保持一定库存，以保证正常办公需要，提高供给效率。七、办公用品的入库管理1、在供应商送来所购的办公用品后，应由行政专员统一签收、入库

8、和发放。2 、办公用品的结算原则以季度、半年或达到一定金额时结算，高值管理品结 算可另行协商。3 、财务部付款时应核对办公用品数量及总金额，特别是高值管理品。八、办公用品的保管1、备用的办公用品由行政专员统一保管。划定相应的存放区域，实行封闭保存。由各部门申请的办公用品应当及时发放2、发放出去的办公用品应当由行政专员部做好相应的领用记录，明确领用部门，领用人，领用日期。3、对于高值管理品或其它大件办公用品实行保管责任制，实行使用人、领取 人、保管责任人三合一的办法，对保管责任进行归属。行政人事部将按照管理责任 定期检查使用情况。4、对因个人工作失误、非正常使用而对办公用品造成的重大异常损耗，将

9、根据个人责任的程度，由责任人承担所造成相应损失部分的赔偿。( 责任认定分 3等，含完全责任、一般责任和轻微责任，分别对应 80%， 50%，20%的损失赔偿比 例。根据行政人事部采购价格及使用折旧计算，如存在产品更新换代，市面购置价 格降低的，也可以直接按重置成本计算，两种赔偿计算方式可由赔偿人选择。九、办公用品的领用1 、各部门凭办公用品申请单可以领用已采购回公司的办公用品。在领用 时，领用人应当在综合部的办公用品发放表上签上领取人姓名和日期。领取人 可以是办公用品申请单申请人，也可以是申请人指定的办公用品使用人。2、涉及高值管理品必须由部门经理审核，使用人签字领取，以明确保管责任。 十、办

10、公用品的报废 公司对高值管理品的报废实行审批管理。各部门如有高值管理品损坏，不能使用的，应当依据以下程序进行处理。1 、对简单问题的可以自行维修处理。但对有保修服务品，且在保修期内的， 不得擅自自行处理。2 、可维修品出现问题的应当及时通知行政专员统一进行处理3、对维修不成的高值管理品实行报废处理。报废应当是在对可能维修的，在 经过维修但无法修好的情况下，或者是对无条件维修的，经过行政人事部的故障认 定，由行政专员填写在高值管理品使用情况表，行政人事部经理签字确认后作 报废处理。报废品原购买价值单件过 1000 元的，须报请总经理的批准。4、高值报废品在得到报废审批后应当由行政人事部进行回收处

11、理，以求极可 能的开源节流。5、高值管理品在完成报废程序后，应当从高值管理品统计表上核销。十一、辞职清退情况处理 对于有提出辞职的员工，在办理辞职手续时，必须在 办理完办公用品清退手续后方可办理工资的领取事项。办公用品申请表 注(2) 财务审核，并注意价格比对，控制成本支出。(3) 经总经理签字后由行政人员进行采购。2 、采购日期 :由行政人员与每月 10 中采购。日集3 、办公用品与办公设备耗材购入后，由行政部负责保管。4 、公司员工领用耗材类办公用品时，需登记填写云商智谷办公用品领用 薄。5、行政人员完成采购后根据发票据实报销六、固定资产管理1. 公司固定资产由行政人员统一管理。2. 行政

12、人员需根据固定资产存放及使用情况分科室登记云商智谷固定资产盘 点表（ 明细） ，并汇总填制云商智谷固定资产盘点表 （总表） ，同时将固定资产 按类别编号。3. 每月新购进固定资产的，行政人员应及时登记。办公用品财务管理制度 , 关键字自己添加（ 四 ）: 云商智谷办公用品领用薄。5 、 行政人员完成采购后根据发票据实报销。六、固定资产管理1. 公司固定资产由行政人员统一管理。2. 行政人员需根据固定资产存放及使用情况分科室登记云商智谷固定资产 盘点表 （ 明细 ） ，并汇总填制云商智谷固定资产盘点表 （ 总表 ） ，同时将固定资 产按类别编号。3. 每月新购进固定资产的，行政人员应及时登记。办

13、公用品财务管理制度 , 关键字自己添加（ 四 ） 、企业会计准则制定本制度 ;2 、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中 的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完 善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度 ; 财务管理细 则一、总原则1 、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制 : 企业会计准则制定本制 度 ; 2 、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中 的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完 善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本

14、制度 ; 财务管理细 则一、总原则1 、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制和相关的财务会计制 度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及 时、准确、完整。二 、财务工作岗位职责（ 一 ） 财务经理职责1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训 和考核财会人员。2 、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式， 指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行 检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消 耗、节约费用、提高经济效益。4 、 其他相关工作

15、。（ 二 ） 财务主管职责1、 负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方 案和意见。3 、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 5 、6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好 对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行 ; 协助财务经 理对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工

16、作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作（ 三 ） 会计职责1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、 账目清楚、处理及时 ;2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审 核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报 ;3 、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作 ; 4 、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（ 四 ） 出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2 、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3 、对每天发

17、生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相 符。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序 登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3 、 库存现金超过 3000 元时必须存入银行。4 、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款 人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联5、任何现金支出必须按相关程序报批 （详见支出审批制度 ） 。因出差或其他原 因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要 在出差回来或借款后三天内

18、向出纳还款或报销 （详见差旅费报销规定 ） 。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据 上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1 、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐 笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额 ; 每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人 在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管 （经理） 、总经理（计划外部分 ）签字后出纳方可开出。5、所开出支

19、票必须封填收款单位名称。6 、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1 、银行印鉴必须分人保管。2 、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收 入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计 或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽 查。2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进 行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3 、 其它依据相关会计制度及法规执行

20、。支出审批制度一、目的1 、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原则（ 一） 使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。 （ 经理/ 部门 负责人对该单位之营业指标负全责 ） 。（ 二 ） 部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理 或部门主管等。（ 三 ） 授权方式可分为两类 : 现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单 逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实 相符。3 、 库存现金超过 3000 元时必须存入银行。4 、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款 人在右下

21、角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、 任何现金支出必须按相关程序报批 （详见支出审批制度 ） 。因出差或其他原 因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要 在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销 （详见差旅费报销规定 ） 。6 、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单 据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2 、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单， 逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额 ; 每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具

22、一式四联的支票回收登记表，由缴款人 在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4 、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主 管（经理） 、总经理（计划外部分 ）签字后出纳方可开出5、 所开出支票必须封填收款单位名称。6 、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1 、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、 1、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计 或总经理指定人员于每

23、星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽 查。2 、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额 进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3 、 其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度一、目的1 、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司财产二、适用原则（ 一） 使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。 （ 经理/ 部门 负责人对该单位之营业指标负全责 ） 。（ 二） 部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经 理或部门主管等。（ 三 ） 授权方式可分为两类。申请表中需注明部门名称

24、、出差人姓名、出差 时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经 理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。 3） 报 批手续:一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总 经理批准。1 、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内 报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。2 、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干 （ 详见后附差 旅费报销标准 ） ，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。3 、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的 60% 予以补助。6

25、 、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销 （ 不含出租车费用 ）8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销 ; 对于到外地参加会 议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费 并领取补助 .10、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统 一标准报销，不享受任何补助。11 、 出差补助天数的计算方法 :1) 出发日补助计算 : 以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准 :上午 12:00 前出发的可享受全天补助 ;12:00 后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助

26、;12: 00 后出发的， 当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助 ; 2) 到达日补助计算 : 以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准 :上午 12:00 前返回的可享受半天补助 ;12:00 后返回的可享受全天补助。12 、 出差天数的计算方法 : 按照实有天数计算。13 、 费用核算 :公司所有人员出差费用均计入各部门成本14 、 其它 1） 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据 （ 如住宿费、市内交 通费、餐费等 ） ，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超 过 30 元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。2） 凡购买打折机票的 （ 票面有不得签转

27、更改字样的 ） ，在报销时必须按打折后 的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。附件:差旅费报销标准 职务 一般地区费用标准 （元/天） 特殊地区费用标准 （元/ 天） 总经理 280 380 事业部/ 职能部门总经理 （主任） 240 320 部门经理 220 280 部门 副经理/主管 180 230 一般人员 160 2002、事业部副总经理 / 职能部门副总经理 （副主任 ） 与部门经理补助标准相同 ;3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。往来帐务管理制度一、应收帐款管理 办公用品财务管理制度 , 关键字自己添加 （五）:2017 集团公司财务管理制度 第 1 篇 :企业财

28、务管理制度 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局 财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经 纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻 勤俭办 企业 的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的 开支，降低消耗，增加积累。财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和 严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手

29、续完备、内容真实、数字准 确、账目清楚、日清月结、近期报账。五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经 纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与 接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项 等。移交交接必须由建设局财务科监交。会计核算原则及科目七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、 会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部

30、审计和财产清查、成本清查等事项的规定。八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账 本位币。九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯 数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十、公司以单价 2017 元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类: 中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则 等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本 清查等事项的规定。八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账 本位币。九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记

31、载，数目字用阿拉 伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十、公司以单价 2017 元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五 大类、中华人民共和国会计法、企业会计准则和公司章程，特制定 本管理制度。第二条本制度适用于上品公司总部和成员公司，其他参股公司可参照执行本 制度。第二章财务工作组织体系 第三条公司财务工作实行分级管理，各级人员根据 所担任的职务承担相应工作责任。第四条财务总监根据总经理授权组织、领导公司财务工作，对公司财务管理 工作的有效性以及会计信息的真实性、合法性负领导责任。第五条公司设主管会计工作负责人 （ 简称财务负责人 ） 一名，负责和组织公司 财

32、务管理和会计核算工作，对财务管理工作的有效性以及会计信息的真实性、合法 性负直接领导责任。第六条公司会计机构负责人在财务总监的直接领导下，组织开展集团公司财 务管理和会计核算工作，对公司财务管理工作的有效性和会计资料和会计信息的真 实性、合法性和完整性负直接管理责任。第七条公司财务部负责人在公司负责人的直接领导下，组织开展所在公司的 财务管理和会计核算工作，对所在公司财务管理工作的有效性以及会计资料和会计 信息的真实性、合法性和完整性负直接管理责任。第八条财务人员根据财务部门负责人安排 () ，在部门工作职责内具体负责财务 管理和会计核算工作，对所负责工作结果的真实性、合法性、完整性负具体责任

33、。第九条财务部在财务负责人的领导下，履行以下工作职责 : 中华人民共和国会 计法、企业会计准则和公司章程，特制定本管理制度。 第二条本制度 适用于上品公司总部和成员公司，其他参股公司可参照执行本制度。第二章财务工作组织体系 第三条公司财务工作实行分级管理，各级人员根据 所担任的职务承担相应工作责任。第四条财务总监根据总经理授权组织、领导公司财务工作，对公司财务管理 工作的有效性以及会计信息的真实性、合法性负领导责任。第五条公司设主管会计工作负责人 ( 简称财务负责人 ) 一名，负责和组织公司 财务管理和会计核算工作，对财务管理工作的有效性以及会计信息的真实性、合法 性负直接领导责任。第六条公司

34、会计机构负责人在财务总监的直接领导下，组织开展集团公司财 务管理和会计核算工作，对公司财务管理工作的有效性和会计资料和会计信息的真 实性、合法性和完整性负直接管理责任。第七条公司财务部负责人在公司负责人的直接领导下，组织开展所在公司的 财务管理和会计核算工作，对所在公司财务管理工作的有效性以及会计资料和会计 信息的真实性、合法性和完整性负直接管理责任。第八条财务人员根据财务部门负责人安排 () ，在部门工作职责内具体负责财务 管理和会计核算工作，对所负责工作结果的真实性、合法性、完整性负具体责任。第九条财务部在财务负责人的领导下，履行以下工作职责，具体规定财务人 员管理要求，经公司总裁办公会审

35、议通过后实施。第三章会计核算管理 第十四条财务部根据企业会计准则、结合公司业务和管 理需，规定会计科目和会计账簿的设置、会计政策和会计要制定会计核算管理制 度估计、会计差错更正等会计核算工作规定，经公司董事会批准后执行。会计政 策和会计估计、重大会计差错判断标准等涉及变更时，须经董事会批准并对外披露 后执行。第十五条公司统一执行公司会计核算管理制度。第四章资产管理 第十六条资产包括货币资金、应收款项、实物资产、对外投 资、无形资产等。资产管理是财务管理的重要内容。第十七条公司总部的资产按以下分工确定管理责任部门，由财务部进行统一 核算并对其他部门的资产管理工作履行会计监督职责。1 、货币资金、

36、应收款项、其他流动资产由集团财务管理中心负责管理。2 、长期股权投资、在建工程由战略运营中心负责管理。3、固定资产等实物资产由行政人事中心负责管理。4 、商标、土地使用权等无形资产由证券法务中心负责管理。 第十八条公司 总部资产管理部门负责建立健全相关资产的管理制度，经总经办公会审议通过后执 行。成员公司根据资产管理制度和经营特点建立健全所在公司的资产管理办法，规 范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进资 产的保值增值。第五章负债管理 第十九条负债包括对外借款、应付账款、其他应付款、应交 税金、预计负债等，负债管理同样是财务管理的重要内容。第二十条财务部制定公司

37、融资及对外担保管理制度，明确对外借款及对外 担保的管理要求，经董事会审议通过后在公司范围内统一执行。第二十一条公司应根据本行业的经营特点，制定应付账款、其他应付款的管 理规定，报公司审核同意后执行。第二十二条公司应按税法规定计提应交税金，并在税法规定期限内完成申报缴 纳事项。第二十三条财务部应根据或有事项合理预计公司范围内可能发生的债务，不 得遗漏重大或有债务 ; 成员公司根据财务部要求反映预计负债。具体执行公司预 计负债管理制度。第二十四条财务部门应定期清理各项债务，合理调配资金偿还债务，避免形成 债务纠纷。第六章成本费用控制 第二十五条公司通过预算管理对成本费用进行控制，财 务部门根据历史

38、成本费用数据、同行业数据以及年度经营考核目标，合理编制成本 费用开支预算，通过预算、核算、控制、分析和考核实现成本费用控制目标。 第 二十六条公司应制定本公司成本控制制度，明确成本控制要求和审批支付程序; 各成员公司财务部根据公司总部费用报销管理制度制定所在公司的费用报销管理 规定，明确主要费用项目的开支标准和审批流程。第二十七条公司财务部应严格执行成本控制制度和费用报销管理规定中的成 本费用开支范围和标准，不得随意改变成本费用的确认标准或者计量方法，不得虚 列、多列、不列或者少列成本费用。财务部要重点控制未列入预算或超预算开支的 成本费用，严格按照成本费用控制管理制度的规定程序办理审批手续。

39、第二十八条捐赠性支出必须根据授权经公司总经办公会或董事会批准后方可实 施。第二十九条财务部门应实时监控成本费用开支情况，对可能偏离预算的开支项 目提出警示 ; 并将成本费用开支情况作为财务分析报告的重点内容进行分析。 第 三十条公司应根据考核目标将成本费用开支分解到相关责任部门，通过建立成本费 用考核制度，对相应的成本责任主体进行考核和奖惩，促进各责任部门合理控制成 本费用开支。第七章利润分配管理 第三十一条公司应按照公司法及本公司章程的规定进行 利润分配。第三十二条公司应当在公司聘请的会计师事务所出具财务报表审计报告后， 方可按审计结果进行利润分配。第三十三条拟进行利润分配的公司在拟定利润分

40、配预案时，应保证实施利润 分配后的留存现金能够满足本公司持续经营和长期发展的需要。第三十四条公司股东已经占用或因或有事项导致很可能占用公司资金时，应当 暂缓支付该股东金额相当的应分配利润。第八章预算管理 第三十五条公司逐步推行经营预算、资本预算和财务预算等 各种预算管理，并最终建立全面预算管理体系。首先推进年度经营计划、资金计划 的预算管理，在条件成熟时逐步推行包括资本预算和财务预算在内的全面预算管 理。 第三十六条财务预算以销售预算为起点编制生产预算、人工预算、原材料消 耗及采购预算、经营及管理费用预算、投资预算及资金预算等，形成预算财务报 表。第三十七条公司财务部在集团财务管理中心的组织下

41、，在每年 12 月份开始启 动财务预算编制工作，根据公司拟下达的经营计划和目标，组织所在公司相关部门编制下一年度财务预算，年底前完成合并财务预算报告的编制与审核工作报财务 部。第三十八条财务预算是公司经营绩效考核的重要依据，成员公司应将预算分层 级分解为相关部门的量化考核指标，督促各部门完成层级预算。第三十九条公司财务部是财务预算的日常管理部门，负责组织月度预算分 解、执行、预算调整和执行分析工作。第九章财务报告 第四十条财务部是编制财务报告的责任部门，根据真实的交 易事项和完整准确的账簿记录等资料编制财务报告，确保财务报告数字准确、内容 完整、说明清楚。第四十一条财务报告分为法定财务报告和内

42、部财务管理报告。法定财务报告按 照会计准则规定和证券监管部门的管理要求编制并对外报送、披露，具体要求统一 执行公司财务报告管理制度 ; 内部财务管理报告根据公司内部管理要求编制并 对内报送。第四十二条公司定期对外信息披露的法定财务报告，须经董事会审计委员会审 核、董事会审议通过，年度财务报告必须经过由股东大会同意聘任的外部审计机构 进行审计并出具报告。对外披露或报送的法定财务报告须经公司法人代表、财务负责人、财务管理中 心总经理签章，对其真实性、完整性、合法性负责，保证没有虚假、严重误导性陈 述或重大遗漏。第四十三条财务部协助证券法务中心做好定期财务报告对外信息披露工作， 在正式对外公告之前，

43、财务人员应严格保密有关信息。第四十四条相关职能部门根据经营管理需要规定内部财务管理报告编制、报送 要求，由财务部门负责编制并按规定报送所在公司总经理、公司职能部门 ; 财务部同时应根据所在公司管理要求编制内部财务报表，经总经理审阅后报送相关经营部 门。第四十五条财务部在财务报告管理制度中规定财务人员的财务报告编制 职责和权限、报送时间和报送对象。公司负责人和财务部负责人对其报送的财务报 告真实性、完整性、及时性负责。第十章财务信息系统管理 第四十六条公司采用统一的财务软件进行会计核 算，公司财务信息化建设须由公司统筹安排。第四十七条财务部指定专人作为集团公司财务信息系统的管理员，对公司财务 信

44、息系统进行管理与维护 ; 工作需要时可聘请软件公司提供技术支持。第四十八条公司财务部负责人为所在公司的财务信息系统管理员，在公司财务 信息系统管理员的指导下负责所在公司的信息系统管理工作。第四十九条财务部须根据会计电算化规范工作要求，制定财务信息系统管理 办法，经公司总经办公会批准后执行。第十一章会计档案管理 第五十条会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报 表、会计资料备份光盘、重大合同或协议、纳税申报书面材料、银行存款余额调节 表、银行对账单，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册; 财务软件安装程序、网络报税安装软件视同会计档案保管。第五十一条公司总部和成员公司须设置专门的会

45、计档案室，并指定财务人员 负责保管会计档案。第五十二条核算会计应根据公司会计档案管理办法和会计基础工作规 范的要求打印装订记账凭证等纸质会计资料，整理保管会计档案，在次年 5 月底 前编制上年度会计档案清册，移交给会计档案管理员。企业合并时，会计应将会计档案移交并入单位保管 ; 企业分立时，会计应将会 计档案移交财务部指定单位保管 ; 企业撤销时，会计将会计档案移交财务部保管。 第五十三条未经财务负责人批准，会计档案原件不得外借 ; 除外部监管检查以及内 外部审计需要外，未经财务部总经理批准，公司内部人员及外单位人员不得查阅会 计档案。第五十四条会计档案保管年限执行会计档案管理办法具体规定 ;

46、 保管期满 后需要销毁时，由所在公司财务部提出销毁申请、公司负责人同意后，编造会计档 案销毁清册，将会计档案管理办法规定进行销毁。第十二章财务监督 第五十五条公司实行内部监督和外部监督相结合的财务监 督机制，对公司的经济活动、财务收支、会计记录进行检查和监督，以保证会计资 料和会计信息的真实性、合法性、准确性、完整性。第五十六条内部监督包括监事会、审计监察中心及公司总部其他职能部门实 施的监督和检查 ; 外部监督包括会计师事务所、证券监管、税务等机构对公司的审 核、检查和指导。第五十七条监事会可根据章程规定监督、检查公司的财务工作，对公司董 事、经理人员违反财务纪律的行为进行监督，也可委托审计

47、监察中心或社会中介机 构对公司财务工作进行不定期的审计检查。第五十八条审计监察中心负责对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督 ; 财务部负责督促集团成员公司财务部严格执行各项财务管理制度，并协同审计监察 中心和战略运营中心定期、不定期检查集团成员公司经营活动的合法性、会计资料 和会计信息的真实性和完整性、财务管理工作的有效性。第五十九条公司各级部门和人员应积极主动配合外部监督检查工作，严肃认 真对待外部监督检查结果，提出整改方案并严格执行。第六十条财务部结合内部及外部监督检查结果，加强公司财务人员的日常考 核，并将内外部监督检查结果作为核定财务人员薪酬调整和职务升降的重要依据。第 3 篇 :

48、 会计核算管理制度，规定会计科目和会计账簿的设置、会计政策和 会计估计、会计差错更正等会计核算工作规定，经公司董事会批准后执行。会计政 策和会计估计、重大会计差错判断标准等涉及变更时，须经董事会批准并对外披露 后执行。第十五条公司统一执行公司会计核算管理制度。第四章资产管理 第十六条资产包括货币资金、应收款项、实物资产、对外投 资、无形资产等。资产管理是财务管理的重要内容。第十七条公司总部的资产按以下分工确定管理责任部门，由财务部进行统一 核算并对其他部门的资产管理工作履行会计监督职责。1 、货币资金、应收款项、其他流动资产由集团财务管理中心负责管理。2 、长期股权投资、在建工程由战略运营中心

49、负责管理。3、固定资产等实物资产由行政人事中心负责管理。4 、商标、土地使用权等无形资产由证券法务中心负责管理。 第十八条公司 总部资产管理部门负责建立健全相关资产的管理制度，经总经办公会审议通过后执 行。成员公司根据资产管理制度和经营特点建立健全所在公司的资产管理办法，规 范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进资 产的保值增值。第五章负债管理 第十九条负债包括对外借款、应付账款、其他应付款、应交 税金、预计负债等，负债管理同样是财务管理的重要内容。第二十条财务部制定公司融资及对外担保管理制度，明确对外借款及对外 担保的管理要求，经董事会审议通过后在公司范围内统

50、一执行。第二十一条公司应根据本行业的经营特点，制定应付账款、其他应付款的管 理规定，报公司审核同意后执行。第二十二条公司应按税法规定计提应交税金，并在税法规定期限内完成申报缴 纳事项。第二十三条财务部应根据或有事项合理预计公司范围内可能发生的债务，不 得遗漏重大或有债务 ; 成员公司根据财务部要求反映预计负债。具体执行公司预 计负债管理制度。第二十四条财务部门应定期清理各项债务，合理调配资金偿还债务，避免形成 债务纠纷。第六章成本费用控制 第二十五条公司通过预算管理对成本费用进行控制，财 务部门根据历史成本费用数据、同行业数据以及年度经营考核目标，合理编制成本 费用开支预算，通过预算、核算、控

51、制、分析和考核实现成本费用控制目标。 第 二十六条公司应制定本公司成本控制制度，明确成本控制要求和审批支付程序; 各成员公司财务部根据公司总部费用报销管理制度制定所在公司的费用报销管理 规定，明确主要费用项目的开支标准和审批流程。第二十七条公司财务部应严格执行成本控制制度和费用报销管理规定中的成 本费用开支范围和标准，不得随意改变成本费用的确认标准或者计量方法，不得虚 列、多列、不列或者少列成本费用。财务部要重点控制未列入预算或超预算开支的 成本费用，严格按照成本费用控制管理制度的规定程序办理审批手续。第二十八条捐赠性支出必须根据授权经公司总经办公会或董事会批准后方可实 施。第二十九条财务部门

52、应实时监控成本费用开支情况，对可能偏离预算的开支项 目提出警示 ; 并将成本费用开支情况作为财务分析报告的重点内容进行分析。 第 三十条公司应根据考核目标将成本费用开支分解到相关责任部门，通过建立成本费 用考核制度，对相应的成本责任主体进行考核和奖惩，促进各责任部门合理控制成 本费用开支。第七章利润分配管理 第三十一条公司应按照公司法及本公司章程的规定进行 利润分配。第三十二条公司应当在公司聘请的会计师事务所出具财务报表审计报告后， 方可按审计结果进行利润分配。第三十三条拟进行利润分配的公司在拟定利润分配预案时，应保证实施利润 分配后的留存现金能够满足本公司持续经营和长期发展的需要。第三十四条

53、公司股东已经占用或因或有事项导致很可能占用公司资金时，应当 暂缓支付该股东金额相当的应分配利润。第八章预算管理 第三十五条公司逐步推行经营预算、资本预算和财务预算等 各种预算管理，并最终建立全面预算管理体系。首先推进年度经营计划、资金计划 的预算管理，在条件成熟时逐步推行包括资本预算和财务预算在内的全面预算管 理。 第三十六条财务预算以销售预算为起点编制生产预算、人工预算、原材料消 耗及采购预算、经营及管理费用预算、投资预算及资金预算等，形成预算财务报 表。 第三十七条公司财务部在集团财务管理中心的组织下，在每年12 月份开始启动财务预算编制工作，根据公司拟下达的经营计划和目标，组织所在公司相

54、关部 门编制下一年度财务预算，年底前完成合并财务预算报告的编制与审核工作报财务 部。第三十八条财务预算是公司经营绩效考核的重要依据，成员公司应将预算分层 级分解为相关部门的量化考核指标，督促各部门完成层级预算。第三十九条公司财务部是财务预算的日常管理部门，负责组织月度预算分解、行、预算调整和执行分析工作第九章财务报告 第四十条财务部是编制财务报告的责任部门，根据真实的交 易事项和完整准确的账簿记录等资料编制财务报告，确保财务报告数字准确、内容 完整、说明清楚。第四十一条财务报告分为法定财务报告和内部财务管理报告。法定财务报告按 照会计准则规定和证券监管部门的管理要求编制并对外报送、披露，具体要

55、求统一 执行公司财务报告管理制度 ; 内部财务管理报告根据公司内部管理要求编制并 对内报送。第四十二条公司定期对外信息披露的法定财务报告，须经董事会审计委员会审 核、董事会审议通过，年度财务报告必须经过由股东大会同意聘任的外部审计机构 进行审计并出具报告。对外披露或报送的法定财务报告须经公司法人代表、财务负责人、财务管理中 心总经理签章，对其真实性、完整性、合法性负责，保证没有虚假、严重误导性陈 述或重大遗漏。第四十三条财务部协助证券法务中心做好定期财务报告对外信息披露工作， 在正式对外公告之前，财务人员应严格保密有关信息。第四十四条相关职能部门根据经营管理需要规定内部财务管理报告编制、报送

56、要求，由财务部门负责编制并按规定报送所在公司总经理、公司职能部门 ; 财务部 同时应根据所在公司管理要求编制内部财务报表，经总经理审阅后报送相关经营部 门。第四十五条财务部在财务报告管理制度中规定财务人员的财务报告编制 职责和权限、报送时间和报送对象。公司负责人和财务部负责人对其报送的财务报 告真实性、完整性、及时性负责。第十章财务信息系统管理 第四十六条公司采用统一的财务软件进行会计核 算，公司财务信息化建设须由公司统筹安排。第四十七条财务部指定专人作为集团公司财务信息系统的管理员，对公司财务 信息系统进行管理与维护 ; 工作需要时可聘请软件公司提供技术支持。第四十八条公司财务部负责人为所在

57、公司的财务信息系统管理员，在公司财务 信息系统管理员的指导下负责所在公司的信息系统管理工作。第四十九条财务部须根据会计电算化规范工作要求，制定财务信息系统管理 办法，经公司总经办公会批准后执行。第十一章会计档案管理 第五十条会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报 表、会计资料备份光盘、重大合同或协议、纳税申报书面材料、银行存款余额调节 表、银行对账单，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册; 财务软件安装程序、网络报税安装软件视同会计档案保管。第五十一条公司总部和成员公司须设置专门的会计档案室，并指定财务人员 负责保管会计档案。第五十二条核算会计应根据公司会计档案管理办法和会计基础工作规 范的要求打印装订记账凭证等纸质会计资料，整理保管会计档案，在次年 5 月底 前编制上年度会计档案清册，移交给会计档案管理员。企业合并时，会计应将会计档案移交并