1 第一章 税收的演化特点及其与经济的关系

1、第一章,税收的演化、特点,及其与经济的关系,第一章,税收的演化、特点及其与经济的关系,第一节,税收的产生与发展,第二节,税收的特点,第三节,税收与经济的关系,第一节,税收的产生与发展,一、税收的概念,考核形式：识记,税收是,国家凭借政治权力,无偿地,征,收实物或货币，以取得,财政收入的一种工,具,二、对税收定义的理解,理解是为了更好地记忆,1,税收是国家取得财政收入的一种重要手段,历史上，奴隶制国家有王室收入，封建制国家有官,产收入、特权收入，资本主义国家有债务收入，社会主义,新中国有国企上交利润等各种形式,目前，税收收入在我国国家财政收入中已占有,95,以上，在日本占,91,英国占,96,美

2、国占,98,真题回放,2007,年,4,月全国自考试题单选第,1,题,下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的,是,A,税收,B,上缴利润,C,国债,D,国有资产转让收入,2,税收交纳的形式是实物或货币,税收最早是以实物形式交纳的，然后发展到,实物与货币形式共存，发展到今天，几乎是以货,币形式交纳,试想：如果现在全部采用实物缴税，将会是,怎样的情形,三、税收产生的条件,考核形式：识记,社会条件,国家的产生,首先，税收是实现国家职能的物质基础。其次，税收,是以国家为主体，以国家权力为依据参与社会产品分,配的一种分配形式,经济条件,私有制的存在,当社会存在私有制，国家将一部分属于私人所有的社,会产

3、品转变为国家所有的时候，国家便动用政治权力,而税收这种分配形式就产生了,第二节,税收的特点,一、税收本质的概念,考核形式：识记,税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊,分配关系,征税的过程，就是国家把一部分国民,收入和社会产品，以税收形式转变为国家所以的,分配过程,2013-04,单选,1,无偿性,2,强制性,3,固定性,是指国家征税以后,其收入就成为国家所有,不再直接归还纳税人,也不支付任何报酬,二、税收的形式特征,04,07,08,09,简答,题,一）税收的形式特征【考核形式：领会,1,无偿性,2,强制性,3,固定性,是指国家依据法律,征税，而并非一种自愿,交纳，纳税人必须依法,纳税，否

4、则就要受到法,律的制裁,二、税收的形式特征,04,07,08,09,简答,题,一）税收的形式特征【考核形式：领会,1,无偿性,2,强制性,3,固定性,是指国家征税以法,律形式规定征税范围和,征收比例，便于征纳双,方共同遵守,二、税收的形式特征,04,07,08,09,简答,题,一）税收的形式特征【考核形式：领会,二,税收“三性”的相互关系,考核形式：简单应用,P7,税收的“三性”，如同税收本身一样，随着国家的产生,而产生，三者相互依赖，缺一不可,无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现，国家财政,支出采取无偿拨付的特点，要求税收必须采取无偿征收的,原则。征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强

5、制,性是无偿性和固定性得以实现的保证。国家财政的固定需,要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是,强制性的必然结果,三、税收与经济的关系,新内容,1,税收与生产的关系【考核方式：领会,生产决定税收,生产关系的性质决定税收分配的性质,生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长,速度,社会经济结构决定税收收入的结构和税制结构,税收影响生产,国家税收规模影响社会扩大再生产的规模,税收收入来源结构影响社会经济结构,税收影响国家对外贸易关系,三、税收与经济的关系,新内容,2,税收与交换的关系【考核方式：领会,交换制约税收,税收是以价值形式对国民收入进行分配，而在市场,经济条件下，生产过程中创

6、造的社会产品和国民收,入只有通过交换才能实现其价值，在此基础上，税,收才能分配,税收制约交换,税收是国家财政的主要收入,国家的财政收入都要转化成财政支出形成购买力,税收产生的财政收入的分配在国民经济的价值分配,中占有相当大的比重,三、税收与经济的关系,新内容,3,税收与消费的关系【考核方式：识记,消费影响税收,生产是税收的基础，而消费可以促进或延缓生产的,发展,税收影响消费,首先，税收分配影响积累与消费的比例关系,其次，税收分配直接或间接地制约着个人消费基金,的形成,税收,费,主体,各级税务机关,海关等,其他机关、经济部门和事业,单位,无偿性,是,提供劳务或资源,是否专款专,用,不采用,一般专款专用,四、税与费的区别,小结,考核知识点,1,税收的产生与