中建六局建设发展有限公司固定资产管理办法

1、 中建六局建设发展有限公司固定资产管理办法（试行） 第一章 总 则 第一条 为了加强公司固定资产管理，提高固定资产的使用效率，根据中国建筑股份有限公司内部控制手册（2009版）、ISO9001：2008质量管理体系标准、GB/T28001：2001职业安全健康管理体系规范、ISO14001：2004环境管理体系 规范及使用指南，制定本办法。 第二条 本办法适用于公司范围内所有单位（部门）和项目部。 第三条 固定资产管理的主要任务是：建立健全各项资产管理制度，合理配备并有效使用固定资产，提高固定资产使用效率，保障固定资产的安全和完整。 第四条 各部门固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、

2、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。 第二章 固定资产的定义及分类 第五条 固定资产的定义： 固定资产是指单位价值在5000元以上、使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、临时设施以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营的主要设施、设备物品，单位价值在5000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。 第六条 固定资产的分类： 根据我公司的经营性质，公司固定资产按经济用途进行分类，可以分为生产经营用和非生产经营用固定资产。 （一）生产经营用固定资产：指直接参与企业生产、经营过程或直接服务于生产、经营过程的各种固定资产。例如，施工生产用房屋、建筑物、施工

3、机械、运输机械、生产设备，测量仪器及管理用具等。 （二）非生产经营用固定资产：指不直接服务于生产、经营过程的各种固定资产。例如，职工宿舍、娱乐设施、食堂、行政设施及办公用品、通信通讯用具等。 第三章 固定资产管理职责 第七条 固定资产管理职责划分 （一）公司项目管理部：为公司固定资产的综合管理部门，全面负责公司各类固定资产的监督管理；同时负责公司生产经营用固定资产的归口管理。 页23 共 页1 第 （二）公司经理办公室：为公司非生产经营用固定资产的归口管理部门，具体负责公司非生产经营用固定资产的归口管理；监督各分公司的非生产经营用固定资产管理。 （三）公司招标采购部：负责权限范围内生产经营用固

4、定资产的招标采购及审核管理。 （四）各分公司的项目管理部：负责所属范围固定资产的综合管理工作，具体负责所属范围生产经营用固定资产的管理。 （五）各分公司的经理办公室：负责所属范围非生产经营用固定资产管理。 第八条 公司项目管理部的职责 （一）全面贯彻落实国家、行业主管部门和工程局有关固定资产管理的方针、政策、法规、条例、制度和规定，结合本公司具体情况，制定固定资产管理办法。 （二）负责办理生产经营用固定资产购置/抵入申请的审核和报请有关领导审批，并根据审批意见对授权采购进来的固定资产进行验收、入账及下拨到使用单位，监督使用单位建立固定资产登记卡片和固定资产实物台帐。 （三）监督分公司固定资产的

5、清查、盘点及上报工作，每半年至少对生产经营用固定资产进行一次盘点，并将盘点表报项目管理部、财务资金部各一份。每半年与同级财务资金部及分公司固定资产管理部门就固定资产实物台帐进行对帐。 （四）组织成立固定资产评估鉴定小组，负责固定资产的报废、转让、抵账、更新改造和封存的技术鉴定，并办理固定资产处置申请表的审核（报废、转让、抵账、封存、更新改造）和报请有关领导审批，并根据审批意见办理资产变更手续。 （五）负责建立、健全固定资产管理的内业基础资料，按时填制专业管理报表及时上报和存档。 （六）监督、检查现场生产用固定资产的合理使用，安全生产和维护保养。组织机械设备类固定资产事故分析处理上报。 （七）监

6、督、审核各分公司编制机械设备类固定资产大修计划及大修计划完成情况的统计分析，并编制公司范围大修计划及完成情况的统计分析。 （八）组织召开公司系统内固定资产管理会议，组织公司内部固定资产管理人员的业务技术培训。 第九条 公司经理办公室的职责 （一）负责总部非生产经营用固定资产的采购；负责办理分公司非生产经营用固定资产购置/抵入申请的审核和报请有关领导审批，并根据审批意见将授权采购进来的非生产经营用固定资产进行验收，登记入账，下拨到使用单位，及时办理资产变更手续。 页23 共 页2 第 （二）负责总部非生产经营用固定资产的清查、盘点及上报工作、建立固定资产登记卡和固定资产实物台帐；监督区域公司非生

7、产经营用固定资产的清查、盘点及上报工作，每半年至少对非生产经营用固定资产进行一次盘点，并将盘点表报项目管理部、财务资金部各一份。 （三）负责建立、健全非生产经营用固定资产管理的内业基础资料，按时填制专业管理报表及时上报和存档。 （四）参与公司系统内固定资产管理会议，参与公司内部固定资产管理人员的业务技术培训。 第十条 公司招标采购部职责： （一）负责 单位价格20万（不含20万）以上生产经营用固定资产的招标或询价，合同评审及采购。 （二）对拟选用的固定资产供应商进行资格评审。 第十一条 分公司项目管理部职责 （一）负责本分公司范围内生产经营用固定资产购置/抵入申请的填制和报审；负责本分公司采购

8、权限内的固定资产的询价、购置；对上级部门下拨的固定资产及时建立固定资产登记卡片和固定资产管理台账及新增固定资产登记台账。 （二）负责本分公司范围内固定资产的处置(处置包括报废、转让、抵账、更新改造及封存)申请的填报，并根据处置报告的审批意见对固定资产实施处置并及时办理销账手续及产权变更手续。 （三）负责本分公司范围内每半年的固定资产的清查、盘点及上报工作、每半年与财务资金部就固定资产实物台帐进行对帐。 （四）负责建立、健全固定资产管理的内业基础资料，按时填制专业管理报表及时上报和存档。 （五）监督、检查现场生产用固定资产的合理使用，安全生产和维护保养。组织机械设备类固定资产事故分析处理上报。

9、（六）负责编制本分公司范围机械设备类固定资产大修计划及大修计划完成情况的统计分析，并上报公司主管部门审核；完成对本分公司范围内固定资产维修情况的记录及上报。 （七）参与公司系统内固定资产管理会议，参与公司内部固定资产管理人员的业务技术培训。 第十二条 分公司经理办公室管理职责 （一）负责本分公司范围内非生产经营用固定资产购置/抵入申请表的编制和报审，参 页23 共 页3 第 与本分公司采购权限内的非生产经营用固定资产的询价、购置，对上级部门下拨的固定资产及时建立固定资产登记卡片和固定资产管理台账及新增固定资产登记台账。 （二）负责本分公司范围内每半年的非生产经营用固定资产的清查、盘点及上报工作

10、，每半年与同级财务资金部就非生产经营用固定资产实物台帐进行对帐。 （三）负责建立、健全非生产经营用固定资产管理的内业基础资料，按时填制专业管理报表及时上报和存档。 （四）参与公司系统内固定资产管理会议，参与公司内部固定资产管理人员的业务技术培训。 第四章 固定资产的取得 第十三条 固定资产的取得方式包括：外购的固定资产、抵账转入的固定资产、自行建造的固定资产、投资者投入的固定资产、融资租入的固定资产、接受捐赠的固定资产和在原有固定资产基础上进行改扩建的固定资产。 第十四条 所有固定资产购置时，由需求单位的资产管理部门填制固定资产购置/抵入申请表，经所在单位领导签字，报公司项目管理部审核后，提交

11、公司领导审批，审批后根据固定资产价格情况，分别按以下方式执行： （一）单位价格在20万元（含）以下的，由使用单位自行询价采购，相关资料报公司项目管理部备案。 （二）单位价格在20万元（不含）以上、50万元（含）以下的，由公司采购管理部门采购，采购人员将相关资料报公司项目管理部备案。 （三）单位价格在50万元（不含）以上、100万元（含）以下的，由公司固定资产管理部门组织有关部门进行经济技术分析论证后报公司有关领导审批，由公司采购管理部门采购。 （四）单位价格在100万元（不含）以上的，须经公司经理办公会集体讨论通过，报上级主管单位批准后，由公司采购部门招标采购。 第十五条 用于冲抵应收工程账款

12、或冲抵其它应收帐款的抵入的固定资产，必须由发生单位填报固定资产购置/抵入申请表报公司项目管理部，经公司固定资产评估鉴定小组评估或其它中介机构评估，报请公司资产部门主管副总经理、公司总会计师并经过公司总经理的批准后方可办理；其冲抵账面价值在50万元（不含）以上的，必须经过公司经理办公会集体讨论通过，经公司总经理签署后，由公司有关部门办理相关手续。 第十六条 除“外购和抵账”以外的其它方式获得的固定资产，均须公司经理办公会集体讨论通过，经公司总经理签署后，由公司资产管理部门和分公司资产管理部门办理相关手续。 页23 共 页4 第 第十七条 固定资产到货后，由使用单位资产管理部门组织外观验收，验收合

13、格后，由公司固定资产管理人员填写固定资产验收单，报公司财务部门入账，再由公司资产管理部门填写固定资产调拨单，经有关人员签字确认后将固定资产下拨到使用单位，使用单位接收后建立固定资产管理台账、新增固定资产台帐和固定资产登记卡片。 第十八条 无论以何种方式取得的固定资产，验收后均应及时办理产权登记或产权变更手续。 第五章 固定资产的计价与折旧 第十九条 固定资产的计价原则及方法严格按照现行“中国建筑工程总公司会计制度”进行计价，本办法不作描述。 第二十条 固定资产的折旧原则及方法严格按照现行“中国建筑工程总公司会计制度”进行折旧，本办法不作描述。 第六章 固定资产的处置 第二十一条 固定资产的使用

14、、保管单位根据固定资产的运行和实物状态，结合公司实际情况做出变更决定，填写固定资产处置（处置包括：转让、抵账、报废、封存、更新改造）申请，注明处置原因及处置期望，由“公司固定资产评估鉴定小组”鉴定后出具鉴定意见和建议，经公司固定资产管理部门审核，报请公司主管领导、公司总会计师审核，最后由公司总经理审批。根据总经理批示，抵账或转让的要与需方签订固定资产转让/抵账协议，报公司项目管理部以备销账，并及时办理固定资产变更手续。处置费用及时入财务帐，并及时填写固定资产减少台账。 第二十二条 固定资产实施处置后，原使用或保管单位、公司固定资产管理部门、财务部门应对照固定资产处置（报废、转让、抵账、更新改造

15、）申请表和处置记录及时调整固定资产管理台帐，及时办理产权变更手续。交通车辆的处置同时执行公司社会事业管理部相关文件。 第二十三条 为全面、及时掌握公司固定资产增、减和完好情况，固定资产使用单位至少每半年进行一次全面的固定资产盘点，同时公司资产评估小组根据当期市场价格及固定资产状况对固定资产及时进行增减值评估，填写固定资产清查报告表，经有关人员复核后，固定资产使用单位应与财务人员就盘点情况进行对账，并编制固定资产清查分析报告，然后将固定资产清查报告表和固定资产清查分析报告报公司固定资产管理部门和财务部门，以便对盘点差异及时调整。 页23 共 页5 第 第七章 固定资产的存放 、使用和维护 第二十

16、四条 固定资产的使用或保管单位必须将固定资产存放在安全的地方，存放场所必须具备防盗、防火、防潮、防腐蚀的措施和设施，限制非管理人员以外的人员进入固定资产存放场所，防止固定资产的丢失和损坏，固定资产在领用时应在固定资产管理台账中登记。 第二十五条 固定资产的使用或保管单位必须妥善管理固定资产，不定期的进行检查，使用人员或管理人员必须按照使用说明书或操作规程进行使用、操作和维护保养，确保固定资产在良好的状态下运行或使用。 第二十六条 固定资产的使用或保管单位每年根据固定资产运行和使用情况制定固定资产大修计划，经使用或保管单位领导审核后报公司资产归口管理部门及公司有关领导批准后实施大修，修竣后填报大

17、修验收记录表报公司资产归口管理部门备案。 第二十七条 对于日常使用过程中的维修，由使用或保管单位领导批准后，由分公司资产管理部门组织维修，并做好维修记录，发生的费用报同级财务部门进行账面处理。使用或保管单位每半年做一次固定资产修理费用（包括日常维修，保养和大修费用）的统计，报公司资产管理部门备案。 第二十八条 固定资产的使用或保管单位发现固定资产存在重大故障或隐患（维修费用在5万元以上）时，必须及时填报固定资产维修申请表说明原因，经公司固定资产管理部门复核后，报公司有关领导批准，由固定资产使用或保管单位组织维修（维修费用在5万元以下的由分公司领导批准即可），并在固定资产登记卡上做好维修记录，发

18、生的费用登记入财务账。 第二十九条 固定资产归口管理部门应在做固定资产清查盘点的同时，结合当期市场情况，对固定资产进行估价，并编写固定资产清查分析报告，及时调整财务账，以便及时准确反映公司资产状况。 第三十条 根据中建股份公司财产保险的有关规定，对于价值较高，作用关键的固定资产，如办公楼、大型机械设备等，由公司资产管理部门提出投保申请，经公司总会计师审核签字后报公司总经理，总经理审批签字后由资产部门办理具体投保手续，以降低意外事故对固定资产价值的稳定产生的潜在风险。如发生事故，按照保险条款及时办理索赔。 第八章 固定资产的租赁管理 第三十一条 分公司项目经理部机械设备管理人员根据施工需求编制机

19、械设备租赁计划，经项目部商务合约经理、项目总工分别审核签字后报项目经理，项目经理审核签字后报公司机 页23 共 页6 第 械设备管理部门，经公司机械管理部门及主管经理平衡协调后，确定对内或对外的租赁方式。 第三十二条 公司机械管理部门及主管经理确定对外租赁后，将机械设备租赁计划报送公司招标采购部实行招标租赁，供应商的选择、招标程序及租赁合同的编制、审批与签订按公司招标采购部的有关文件执行。 第三十三条 除机械设备以外的其他类固定资产的租赁也按照此程序执行。 第八章 附 则 第三十四条 公司所属各单位必须严格按照本办法执行。 第三十五条 本办法由公司项目管理部负责解释。 第三十六条 本办法自发布

20、之日起实施。 附：一、固定资产管理流程图。 二、固定资产管理相关表格： 表一、固定资产购置/抵入申请表 表二、固定资产询价记录表 表三、固定资产验收单 表四、固定资产调拨单 表五、固定资产管理台账 表六、固定资产登记卡片 表七、新增固定资产台账 表八、固定资产（ ）大修计划表 表九、固定资产大修验收记录表 表十、固定资产（费用2万以上）维修申请表 表十一、固定资产维修保养记录台账 表十二、固定资产修理（）费用统计表（半年报） 包括维修，保养，大修表十三、固定资产处置（）申请表 报废、转让、抵账、封存、更新改造表十四、固定资产减少台账 页23 共 页7 第 附件 一、固定资产管理流程图 1 固定

21、、固定资产的购置申1 请 由需求单位填报固定资产购置/抵入申请表上报公司项目管理做法 部，并上报公司有关领导审批。 做法 固定资产购置/抵入申请表经公司有关领导审批后，根据采购万2020万以下含20万）或公司招标采购部（权限，由使用单位（ 、固定资产的采购2 以上）负责采购，采购前，采购部门要做固定资产询价记录并 报项目管理部做法 由公司项目管理部验收，报公司财务部入账后，由公司项目管理部做固定资产调拨单下拨给使用单位。 固定资产使用单位接到固定资产调拨单后，建账立卡：建立固做法 。新增固定资产台帐定资产管理台帐和固定资产登记卡片及做法 使用单位接收由上级调拨的固定资产后，监督项目按有关规定和

22、标准使用固定资产，并及时对固定资产进行日常维护保养，维修，检修及大修。 固定资产使用单位如需对固定资产处置（指：报废、转让、抵账、做法 固定资产处置申请表报公封存、技术改造），应由使用单位填报司项目管理部，经报请公司有关领导审批后再根据处置程序进行处 置。 分固定资产的验收，3、 配 4固定资产的接收，、 账建 5、固定资产的使用， 护维 6、固定资产的处置 做法 7、固定资产的租赁 固定资产如有租赁（租入或租出）需求时，需求单位资产管理部门应向分公司经理做出书面申请，分公司经理批准后进入公司租赁管理流程，按公司合同文件管理规定签订租赁合同或协议。 页23 共 页8 第 附件二：固定资产管理相

23、关表格： 固定资产购置/抵入申请表 表一： ：申请单位（盖章） 称 名 生产厂家 规格型号 量 数 抵入资产生产日期 预估单价 预估总价 购置/抵入 原因 日 年 月申请单位 领导意见 签名： 年 月 日 公司主管 部门负责人意 见 签名： 年 月 日 公司主管副 总经理意见签名： 年 月 日 公司总会计 师意见签名： 年 月 日 公司总经理 意见 签名： 年 月 日 填报人： 填报日期： 年 月 日 页23 共 页9 第 表二： 固定资产采购询价记录表 序号 名 称 规格 单 位数 量 供应商名称报价（元） （单价）备注 确定候选单位： （推荐家以上候选单位）2 年 日月 询价人签字： 家供

24、货单位，或者要求重新询价）（从候选单位中选用确定供货单位： 1 年月 日 分公司经理签字：采购人员签收： （将此审批表送达采购人员，采购人员签收，以便及时办理，并按照要求编制订单） 月 日 年 注：当确定为询价采购时填写此表；分公司采购的，此表由分公司资产管理部门填写 页23 共 页10 第 固定资产验收单 表三： 供应单位： 年 月 日 字 号 出厂编号 称 名规格型号 生产厂 出厂日期 功率 ）KW（单位 数 量 原值（元） 备注 验收人： 经办人： 负责人： 财务： 验收单位：（公章） 线 切 剪 固定资产验收单 号 字 供应单位： 年 月 日 出厂编号 称名 规格型号 生产厂 出厂日期

25、 功率 ）（KW单位 数 量原值 备注 验收人： 财务： （公章）验收单位： 负责人： 经办人： 页23 共 页11 第 ： 固定资产调拨单 表四 调入单位： 字第 号 日 月 年 调出单位： 统一编号 名称规格型号 生产厂 出厂日期 功率 单位 数量 原值已提折旧 净值 备注 调出单位 单 位 财 务 移交人 调入单位 单 位 财 务 接收人 公 章 负责人 负责人 公 章 负责人 负责人 固定资产调拨单 字第 号 调入单位： 年 调出单位： 月 日 统一编号 名称 规格型号 生产厂 出厂日期 功率 单位 数量 原值 已提折旧 净值 备注 调出单位 单 位 财 务 移交人 调入单位 单 位

26、财 务 接收人 公 章 负责人 负责人 公 章 负责人 负责人 页23 共 页12 第 表五： 固定资产（机械设备）管理台账 编制单位： 序 号 资产编号 填卡单位：资产名称 规格型号 生产厂家 使用 状况 功率 KW)（生产日期 原值 净值累计折旧 在用单位 资产现状 领用日期 管理人 签字备注 编制人： 审核人： 页23 共 页13 第 表六：正页 固定资产登记卡片 固定资 产名 称 统一编号 动力部 分名 称 厂 牌 规格型号 生产厂 型 号 ）率（kw功 出厂日期 原值 主要技术参 数 附属设 备 名称规格型号 单位 数量 其 他总重量 替换配 件名 称 规 格 数 量 长宽高 来源

27、耐用年限 日 月 年 填卡日期： 填卡人： 页23 共 页14 第 表六：反页 固定资产登记卡片 年份 资产已使 用时间大中修理记录 改装记录 送修日期 修理类别 修竣日期 承修单位 主修人 日期主要改装部分 备注 资产使用人变更记录 变更时间 变更单位 新使用人 录 事故记 况 故 事情 日期 处理结果 页23 共 页15 第 新 增 固 定 资 产 台 账 表七： 年 资 产 名 称 统一编号 型 号 规 格 产资 来 源 单 位数 量单 价 （元） 价总 （元） 象对 分 配 月 日 复核人： 记录人： 页23 共 页16 第 固定资产大修理计划表 表八： 度年 填报单位：序 号统一编号 资产名称 厂型规格 资产现状 送修单位 承修单位 预估费用（元） 备注 填表人： 主管部门负责人： 填报日期： 年 月 日 页23 共 页17