创办学生公司

1、银行存款的清查及银行存款余额调节表的编制学案一、学习目标（1）知识目标为：掌握“未达账项”的概念和种类。了解编制“银行存款余额调节表”的目的。掌握“银行存款余额调节表”的编制方法。（2）能力目标：通过尝试练习，培养学生分析及动手操作的能力，重点是提高学生区分企业与银行的未达账项，编制余额调节表的实际操作能力。（3）情感目标：培养学生认真、耐心、细致的工作态度及会计工作的职业素养。二、学前准备资源：学案耗材：银行存款日记账、银行对账单、银行存款余额调节表必备用品：笔、计算器、直尺三、学习过程设计（一）【视频导入，创设情境】（出示尝试题）请同学们观看一段视频，并提出问题。“银行存款日记账余额”与“

2、银行对账单余额”为什么不一致呢？这是正常现象吗？（二）【任务驱动，步步为营】（第一次尝试练习）新授：任务一：勾出已达。已达账项就是在日记账与对账单中重复出现的业务。满足已达账项的条件：条件一：看结算凭证号是否一致。条件二：看金额是否相同。资料： 2015 年度 3 月 31 日银行存款日记账和工商银行送来对账单内容如下：银行存款日记账2015 年记账凭证摘要结算凭证借方贷方余额月日字号种类号数0324期初余额250 00025银付228付购料款转支045200 0005000026银付229付运费转支0461 0004900027银收108收销货款电汇234 00028300030银付230付

3、购料款电汇90 00019300030银付231付修理费转支0472 50019050031银收109收销货款转支127150 000340 500银行对账单2015 年结算凭证借方贷方余额月日种类号数0324250 00026电汇234 000484 00028转支0461000483 00028转支045200 000283 00028信汇23 000260 00028汇票1483 200263 20029信汇60 000323 20030电汇90 000233 200任务二：找出未达，进行分析（学生讨论，得出结果）企业未达： ( “银行对账单”已登记，而“企业银行存款日记账”未登记)3月

4、 28日银行通过电汇方式支出23 000 元（）3月 28日银行收到 148 号汇票存入 3 200 元（）3月 29日银行通过信汇的方式存入60000 元（）银行未达：（“企业银行存款日记账”已登记，而“银行对账单”未登记）3 月 30 日企业支付修理费开出047 号转账支票 2 500 元（）3 月 31 日企业收到销货的127 号转账支票 150 000 元。（）任务三：加减调整，试算平衡方法：谁未填谁那儿！银行存款余额调节表年月日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付调节后的余

5、额调节后的余额（三）【归纳总结，突出重点】（观看微课）帮助小苏解决疑问的同时，你学会了哪些内容？1、银行存款清查的方法：（）2、未达账项的定义及产生的原因：（请同学们看完微课后在书上找到答案）3、未达账项的类型（1）（3）（2）（4）（四）【课堂练习，巩固新知】（第二次尝试练习，学生独自完成）长沙公司 2015年 8月 31日银行存款日记账的余额为128 500 元，而银行对账单上的余额为137800元，经仔细核对后，发现有以下几方面的问题：1、 28日企业收到销货款 21 600 元（转账支票），银行尚未收到单据，没有入账。2、 29日企业开出现金支票支付保险费8 400 元，银行尚未收到单

6、据，没有入账。3、30日银行代企业收到货款 3 7000元，并划入企业存款账户； 企业尚未收到凭证， 没有入账。4、 31日银行代企业支付水电费14 500元，已从企业存款账户划出；企业尚未收到凭证，没有入账。要求：（ 1）确定以上未达账项的类型（2）编制银行存款余额调节表第 1笔、第 2笔、第 3笔、第 4笔、方法：谁未填谁那儿！银行存款余额调节表年月日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付调节后的余额调节后的余额（五）【实战演练，突破难点】（学生分组完成）任务一：请同学们独立完成“

7、银行存款余额调节表”的制作。任务二：学生两人一组，一人看“银行存款日记账”，一人看“银行对账单”，逐笔核对出已达账项，找出未达账项，并共同分析未达账项的类型。任务三：依据分析好的未达账项类型完成自己的“银行存款余额调节表”。要求 :根据给出的资料按照本节课三个任务的顺序完成余额调节表的编制，要求自己画出“银行存款余额调节表”银行存款日记账2015 年记账凭证摘要结算凭证借方贷主余额月日字号种类号数1024期初余额598 00025银付228付购料款转支065160 000438 00026银付229付运费现支028800437 20027银收108收销货款电汇117 000554 20030银付230付前欠货款电汇50 000504 20030银付231付广告费转支0474 600499 60031银收109收销货款转支127164 000663 600银行对账单2015 年结算凭证借方货方余额月日种类号数1024598 00026电汇117 000715 00028现支028800714