目标成本编制管理制度

1、目标成本编制管理制度12020 年 4 月 19 日文档仅供参考目标成本编制管理制度一、适用范围适用于各项目目标成本形成及审批执行。二、职责（一）成本部1. 组织编制成本管理相关标准模板、模型，并负责成本管理模板、模型的完善和维护。2. 协助发展部编制可研阶段的目标成本测算。3. 负责概念设计阶段多方案成本测算比较。4. 负责项目方案设计阶段成本测算，编制方案阶段目标成本，参与方案设计成果评审，提出成本优化意见。5. 负责项目扩初设计阶段成本测算，编制扩初阶段目标成本，参与评审扩初阶段设计成果，提出成本优化意见。6. 根据扩初阶段目标成本，协同各部门编制项目合约规划，会同扩初阶段目标成本上报审

2、批，作为成本控制依据。7. 负责编制施工图阶段的目标成本，并将成果在 ERP平台的动态成本中体现。8. 负责项目动态成本监控及反馈，填写项目动态成本月报，评估各项目的成本执行情况，在 ERP平台上进行。9. 提出或审批其它部门上报的目标成本调整申请。（二）采购部22020 年 4 月 19 日文档仅供参考1. 配合成本部编制各阶段成本测算，提供材料设备市场价格。2. 在扩初阶段目标成本编制工作中，负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。（三）发展部1. 负责编制项目可行性分析报告。2. 根据需要组织设计部、营销部、成本控制中心、财务管理中心等相关部门人员对重要项目调研。（四）设计部1.

3、 负责提供概念阶段、方案阶段的设计资料。2. 负责提供概念阶段、方案阶段项目用地技术经济指标、项目建造标准。3. 负责提供方案阶段项目材料设备部品清单。4 在扩初阶段目标成本编制工作中，负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。5. 负责提供施工图阶段设计资料。（五）营销部1. 负责提供项目定位、产品定位资料。2. 负责提供概念阶段编制产品深化建议书。3. 在扩初阶段目标成本编制工作中，负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。（六）财务管理中心32020 年 4 月 19 日文档仅供参考1. 负责概念阶段、方案阶段的投资分析。2. 结合税务策划编制确定跨期成本分摊和各期产品成本分

4、摊原则。3. 在扩初阶段目标成本编制工作中，负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。（七）运营管理中心1. 负责提供概念阶段、方案阶段的项目关键节点计划（至少包括项目启动、开工、开盘、竣工、交付等节点时间）。（八）前期部1. 在扩初阶段目标成本编制工作中，负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。三、工作程序（一）目标成本的概念1. 目标成本是公司基于产品定位、产品标准、市场状况，结合公司经营计划，保证产品经济合理性基础上，编制的经过努力要实现的成本指标。在保证产品经济合理性基础上，保障产品品质，最大提升产品竞争力。2. 目标成本管理文件分为三个部分：目标成本测算表、项目合约规划

5、（扩初阶段）、跨期成本分摊原则说明书（分期开发项目提供）。3. 目标成本测算表反映项目的总目标成本和分项目标成本金额，项目总目标成本是项目成本控制线，由分项目标成本组成。42020 年 4 月 19 日文档仅供参考4. 跨期成本分摊原则说明书明确成本跨期分摊项目及分摊原则，未经公司审批，不得改变。5. 项目合约规划是将目标成本按照“自上而下、逐级分解”的方式分解为合同大类，进而指导从招投标到最终工程结算整个过程的合同签订及变更。（二）目标成本管理原则1. 市场导向原则：目标成本管理以市场为导向，应确保目标利润的实现。2. 准确严谨原则：目标成本指标应科学准确，每项指标应有充分依据。3. 合理性

6、原则：在保证产品品质基础上，实现产品经济合理性，最大程度提升产品竞争力。4. 事前控制原则：做到事先控制为主，事中事后控制为辅，在理想、设计、施工之前发现问题，减少无效成本。5. 动态管理原则：动态成本及时与目标成本对比、及时纠偏，确保项目总成本在目标成本控制范围内。6. 可追溯性原则：编制目标成本的资料，包括规划设计图、概念图/ 方案图、施工图、政府收费标准、市场信息价、资本化利息、营销费用、管理费用的计算依据及其它相关文件，须与目标成本数据同时提供，及时收集、整理、存档。（三）目标成本编制步骤52020 年 4 月 19 日文档仅供参考1. 可研阶段（ 1）可研阶段，发展部编制项目可研版目

7、标成本测算表，为获取土地提供参考依据而进行的经济测算，能够较为准确的测算项目收益情况，发展部视项目情况可咨询成本部和财务管理中心。（ 2）进行可研阶段测算时，成本测算主要依据为项目规划指标、可研阶段产品初步定位、规划指标下类似项目的成本数据，应在测算时注明测算依据。（ 3）项目可研版目标成本测算表随同项目可行性研究报告（发展部编制）报公司决策审批。2. 概念设计阶段（ 1）根据营销部需要，设计部依据初步产品定位报告，组织开展产品项目定位策划阶段的设计工作，形成2-3 个规划强排方案。成本部以此为依据进行概念设计阶段目标成本测算，并在各方案间进行成本标准的对比。（ 2）根据产品初步定为及定位阶段成本测算，财务管理中心负责进行投资分析，确定跨期分摊原则，由营销部组织各方案比选并编制产