税务管理流程-增值税

1、1.1.1.1.1.1.公司名称 XXXXXX 集团公司集团公司 1.1.2.1.1.2.流程编号及 名称 税务管理流程（TAX） 1.1.3.1.1.3.子流程编号 及名称 TAX-1 增值税的管理 1.1.4.1.1.4.子流程涉及 部门岗位名 称 集团公司资产财务部/税务会计；集团公司资产财务部/ 资金会计；集团公司资产财务部/总账会计；集团公司资 产财务部经理；集团公司资产财务部/出纳 子流程负责子流程负责 部门岗位名部门岗位名 称称 会计；出纳；集团公司资产财务部经理 安禾访谈负安禾访谈负 责人责人 康老师 负责部门负责部门/ /岗位岗位流程描述流程描述是否为控制是否为控制 点点 控

2、制点编号控制点编号 集团公司资产财 务部/税务会计 目前公司纳税的税种主要包括：增值税、所得 税、营业税及附加、房产税、土地使用税、车 船使用税、印花税等。 财务部税务会计不定期跟进公司相关税法的更 新，以保证适用的税率，或享有特殊的税收优 惠政策；相关税法进行了重大变更或修订，税 务局也会发通知告知企业；河北省或保定市地 区相关与公司税务相关的法规，税务局会下发 地方法规汇编由公司遵照执行。 否 N/A 集团公司资产财 务部/税务会计 集团公司资产财务部税务会计核算集团公司所 涉及的销项税，审核增值税应税商品是否都开 具了增值税发票，核对发票上的税额与记账凭 证金额是否一致，相关会计分录是否

3、正确等， 经核对无误后在财务系统中填写具体明细。 是 TAX01-C1 集团公司资产财 务部/资金会计 集团公司资产财 务部/总账会计 集团公司资产财 务部/税务会计 供应公司的进项税额的核算由集团公司资产财 务部资金会计在获取应税商品发票时核算，并 编制相应的会计凭证。每月末，总账会计对相 应凭证进行复核，核算应税金额是否与发票列 示的一致等，核实无误后进行过账操作。 是 TAX01-C2 负责部门负责部门/ /岗位岗位流程描述流程描述是否为控制是否为控制 点点 控制点编号控制点编号 进出口公司财务 部/资金会计 进出口财务部/总 账会计 集团公司资产财 务部/税务会计 进出口公司的进项税以

4、及销项税金额由进出口 财务部资金会计进行核算。进出口财务部资金 会计根据各项各相关政策，核算用于出口目的， 国内采购应纳税商品的进项税金额，以及出口 退税的金额；国外采购应纳税商品，用于国内 销售的销项税金额；出口应纳税商品的所免征 的增值税金额。核对无误后，编制相应的会计 凭证。 每月末，进出口财务部总账会计根据相应的发 票、报关单等审核相关单据上的税额与记账凭 证上的税额是否一致，相关会计分录是否正确 等，核实无误后进行过账操作。 集团公司资产财务部税务会计在 NC 财务系统 中读取相关进项税、销项税、出口退税等的金 额。 是 TAX01-C3 集团公司资产财 务部/税务会计 集团公司资产

5、财务部税务会计对通过税务系统 导出的需纳税金额进行核对，最终确定集团公 司应缴纳的增值税金额。 是 TAX01-C4 集团公司资产财 务部/税务会计 每月 15 日之前，进行增值税的清缴，如果进 项税可以与销项税进行抵扣，则只进行申报， 不进行缴纳。如果不能进行抵扣，则在税务申 报之后进行缴纳。 是 TAX01-C5 集团公司资产财 务部经理 税务会计 财务部税务会计核定应缴纳增值税的金额之后， 由财务部经理对纳税凭证进行审核并签字。 税务会计制作缴税凭证。 是 TAX01-C6 集团公司资产财 务部/税务会计 集团公司资产财 务部/出纳 财务部经理对纳税凭证进行审核并签字后，税 务会计在税务系统内进行划账