湖南省2017年内审师《内审计作用》：内部审计实务标准模拟试题

1、湖南省2017年内审师内审计作用：内部审计实务标准模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够 a：a编制人力资源计划 b：b判断组织员工是否称职 c：c预测将来的人事需要 d：d决定将要提升的员工2.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以

2、下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿 a：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况； b：隐去员工姓名以做到保密； c：证明样本量规模是否合适； d：列出对每位员工的实际检查文件。3.根据专业实务框架，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为 a：内部审计师的财产 b：首席审计执行官的财产 c：公司的财产 d：审计委员会的财产 4.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销

3、中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序i为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。ii属于检查型控制程序。iii不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 a：只有i正确。 b：i、正确。 c：、正确。 d：i、和都正确。 5. 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆? a：管理层在恶意收购之后被解职。 b：财务主管的迅速更换。 c

4、：政府对纳税申报的审计。 d：向新市场的快速扩张。 6. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？ a：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。 b：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。 c：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。 d：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。 7. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 a：

5、由定期评估支持确定。 b：等于单个资产的账面价值。 c：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 d：由董事会决定。 8. 以下哪项是审计委员会的恰当职责 a：对组织的采购职能进行审核； b：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划； c：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力； d：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。 9. 内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？ a：是已经给予了合理关注 b：没有没有注明违规。 c：没有没有提醒注意

6、可能导致违规的情况 d：是已经对工作底稿进行了注释 10. 在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的、进一步强调对公司内部业务的监测；、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。 a：只有和是对的 b：、和都对 c：只有和是对的 d：只有和是对的 11. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。 a：和 b：和 c：和 d：和 12. 某财务

7、总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？ a：不同步传输 b：加密 c：使用光纤传输线路 d：使用口令 13. 电子数据交换系统(edi)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始? a：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。 b：将交易格式、数据标准化。 c：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。 d：为edi系统购买新的硬件。 14. 根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是 a：其组织地位应当能够保证内部审计职

8、责的完成； b：如能直接向董事会报告，将更有利； c：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算； d：由审计章程规定的独立性保证。 15. 一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且 a：负倾斜； b：正倾斜； c：对称倾斜； d：在平均值和中值之间平均分布。 16. 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证 a：所有程序的效率得到优化； b：数据一致性规则得到连贯应用； c：文件中不会出现过期的数据区域； d：用户坚定地使用新系统。 17. 审计发现必须以充

9、分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的 a：购货订单是支付已收到货物的相关证据； b：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息； c：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体； d：原件的复印件和原件一样可靠。 18. 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？ a：评估某项活动中内部控制措施的有效性。 b：记录对公司内部控制框架的理解情况。 c：开展内部控制测试。 d：评估内部控制风险。 19. 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是 a：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。 b：给予员工良好的福利待遇和职业保障。 c：向

10、员工明确组织的总目标和具体目标。 d：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。 20. 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定 a：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿； b：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护； c：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任； d：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 21. 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？ a：临时员工处理了采购订单 b：公司政策

11、不要求进行比较 c：公司常常从该供应商处购买货物 d：采购部门经理批准了采购订单 22. 3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种 a：行为征兆。 b：事态压力。 c：合理理由。 d：犯罪机会。 23. 以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况? a：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。 b：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。 c：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。 d：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。 24. 某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息 a：实物证据 b：声

12、明证据 c：文件证据 d：分析性证据 25. 一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且 a：负倾斜； b：正倾斜； c：对称倾斜； d：在平均值和中值之间平均分布。26.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是 a：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； b：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账； c：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离； d：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。 27.以下哪项公司差旅政策

13、最不可能产生成本效率？ a：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 b：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 c：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 d：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 28.以下哪项要素包含在控制环境中 a：组织构架、管理理念和规划； b：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策； c：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章； d：风险评估、职责安排以及人力资源实务。 29.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差

14、1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的 a：选择任一个特定发票的概率都是15%(3002000)； b：合同发票中包含重要错误的概率是1%； c：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； d：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。 30. 在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？ a：系统需要的计算机设备。 b：竞争对手使用的处理系统类型。 c：管理者为进行计划和控制所需的信息。 d：现有系统的控制。31. 某公司决定留用某家外部审计师事

15、务所，针对此决定，审计执行主管(cae)应该 a：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 b：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 c：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 d：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性32. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试 a：应用软件控制(application control) b：组织控制(organizational control) c：环境控制(environmental control) d：系统控制(syste

16、m control)33. 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 a：曲线关系。 b：正比关系。 c：反向关系。 d：压力与工作表现无联系。 34. “红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是 a：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动； b：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换； c：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益； d：在应收帐款部门中，职责分工不明。 35. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? a：a.

17、自下而上的设计。 b：b.生命周期法。 c：c.自顶向下的设计。 d：d.原型方法。 36. 在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是 a：现金处理集中化。 b：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。 c：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。 d：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。37. 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容 a：存货损耗费用 b：年度销售预报 c：产品质量保证政策 d：卖方定价政策3

18、8. 在coso内部控制框架中，内部控制的目标可分为 a：运营、财务报告及合规 b：运营、信息及合规 c：信息、财务报告及监控 d：运营、信息及监控39. 首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当 a：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位； b：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； c：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘； d：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个

19、职位。40. 某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是 a：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。 b：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。 c：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。 d：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。41. 如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被

20、称为 a：基于产品的质量 b：基于价值的质量 c：超越性质量 d：基于制造的质量42. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？ a：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 b：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。 c：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 d：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。43. 沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括: a：在选择调查范围时运

21、用风险评估； b：在初步调查之后做出业务评价； c：为具体的业务设定的目标； d：做出的建议与特定的业务客户有关。44. 在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有 a：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。 b：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。 c：准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。 d：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。45. 根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没

22、有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是 a：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。 b：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。 c：加总(foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。 d：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。46. 在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？ a：总体样本抽取机会均等 b：样本标准差小于等于总体标准差 c：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关 d：抽取的样本能够有效代表样本总体47. 审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效 a：运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批； b：运用“抽点”(sanpshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动； c：运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批； d：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。48. 一