施工企业如何加强内部控制

1、施工企业如何加强内部控制当前，建筑行业的恶性竞标、低价中标、工程让利、回扣、业主指定分包、严重的资金 压力等等，给施工企业生存和发展带来巨大的挑战。在外部环境得不到有效改善的情况下， 施工企业要谋求生存和发展， 必须挖掘内部潜力， 通过加强各项精细化管理， 完善内控制度， 才能增强企业的市场竞争力，确保可持续发展。有效的内部控制可以提高企业管理水平、 经济效益、 经营管理的效率。 可以堵塞资产流 失的漏洞、可以保证各项制度的有效贯彻执行，保证会计资料的真实、合法、完整，规避经 营风险。一、施工企业目前内部控制管理现状1. 对其重要性认识不足大多数施工企业普遍存在重经营开拓、重施工生产、重技术管

2、理， 重施工技术人才，轻 经济管理人才的情况， 致使专业管理人才干劲不足或流失。 有的企业领导认为内部控制只是 内部会计控制、 只是简单的几份公司内部文件， 没有把内控看成是高层次的管理策略。 也有 部分员工认为管理是浪费时间，敷衍检查。这些观点均直接影响内部控制的有效发挥。2. 有内部管理制度存在不合理现象且执行力度不够大部分施工企业都制订了相应的内部管理制度， 如内部会计制度、 资金管理、 人力资源 管理、 成本管理等内控制度， 但或多或少存在各自独立且管理理念落后的问题， 不能适应日 益激烈的竞争环境。 内控制度不健全， 不能形成一个系统完整的控制体系。 部分企业内部管 理制度下发后，企

3、业员工看都不看，有章不循，执行效果差，内控制度如同虚设。3. 企业治理结构有待进一步完善有些企业负责人权力过大，责任过重，一人说了算，一支笔签字，缺乏民主决策机制， 不能很好地发挥经营管理权和监督权。有些企业管得过死，无法充分调动项目工作积极性； 有些企业放得过宽，项目经理权力过大，道德意识淡薄，项目管理失控。4. 内部监督不力主要表现在对内部控制缺乏科学有效的监督评价体系。 企业内部审计部门作为公司的一 个职能部门，独立性不强，人员偏少。对查出的问题尤其是领导层存在的问题，不能坚持原 则据实反映， 无法发挥真正的内部监督作用。 且内部审计多以效益审计和离任审计为主， 很 少对企业管理、各项内

4、控制度的完善和有效落实进行检查和评估。二、加强对企业内部控制的几点建议1. 从思想上认识内控的重要性内部控制制度能否得到有效的完善和规范，首先取决于企业主要负责人的意识及决心。 施工企业的主要负责人要在内部控制建设方面扮演核心角色， 一方面应从战略的高度认清加 强内部控制建设对于企业生存、发展的重要性，亲自组织、指导内控的建立、完善；另一方 面在内控执行方面模范地遵照执行， 并对其整体实施进行控制， 使设计合理的内部控制自上 而下得到严格执行，充分发挥其查错防弊的防护性功能和一定的预警管理功能。2. 加强企业内控制度建设完善的内部控制制度，能够规范企业管理行为，保证会计信息真实、合法， 能够堵

5、塞漏 洞、消除隐患， 防止舞弊和浪费。内部控制有许多方式， 作为施工企业应根据行业和企业自 身的特点，将许多方式有机结合起来，使之成为自己的一套严密的内部控制体系。(1) 决策管理： 企业重大决定实行集体民主制度， 执行程序应当制度化、规范化， 做到 相互监督、 相互制约。 对有些经济业务进行适度合法的书面授权， 如对外地项目管理范围的 授权、对一定范围预算内资金收付的授权，严禁越权办理业务。(2) 预算管理： 建立完善的预算管理体系、 审核监控体系和预算反馈体系， 大力加强财 务资金集中管理， 推行资金预算管理和费用预算管理， 包括预算的科学编制和审定， 预算指 标的下达以及执行过程的监控； 对于预算内支出， 缩短管理链条， 提高办事效率； 对于预算 外开支，严格审批调整程序；对预算节余的进行奖励。(3) 项目内部控制：施工企业的效益主要来源于工程项目，项目管理的好坏直接关系到 企业的生存和发展。施工项目控制是施工企业内部控制的重点。(4) 工程结算管理：工程结算是贯穿于投标报价、合同签订、施工及竣工结算的一项系 统工程，与业主办理好工程结算是为了实现企业经济效益的最大化。(5) 财务管理：它包括设置独立的财务机构，制定人员岗位职责制，建立一套适合企业 实际的合法的统一的内部会计管理制度，统一的会计核算原则、核算口径、资金管理办法、 费用报销程序； 加